审计师汇报欢迎词

⑴ 如何成为合格审计人员岗位必备的条件

一、时刻保持勤勤恳恳的工作作风审计这份工作，担负着神圣的使命，不仅是维护国家财政经济秩序的重要力量，还对促进廉政建设、资金使用效率等方面有着积极的作用。审计，说白了就是监督公共财政、检查公共账目是否审的出来、说的明白、写的清楚是考量审计人员内功的重要指标。审计是个良心活儿，用心去做和敷衍了事，审计结果会大相径庭。要做到“审的出来”，就首先要做到业务素质提高。当前，随着经济社会的发展，特别是信息产业的快速发展，审计工作面临着很多新问题，不能仅仅靠以前的“老经验”，更不能照搬以前的“老皇历”，而要树立刻苦钻研的作风，加强对新知识的学习掌握。同时，还应该充分利用审计线索，要做到发现问题立即充分审计，绝不放过任何蛛丝马迹，做到“横到边、纵到底”。“说得明白”，主要是指审计人员对审计内容要清楚明白，对审计目标要一目了然。在向被审计单位沟通、向领导汇报时，能够把审计内容说得清清楚楚，把存在的问题一针见血地指出来。当然，要做到“说得明白”，就要求审计人员对每个审计问题都搞清来龙去脉，既不能含糊其词，更不能“合理推测”。“写的清楚”，也是审计人员基本功。随着审计公告力度加大，审计报告已不只是给审计专业人员看，更重要的是不同层次的公众看得清楚。因此，这就要求我们在审计报告上下功夫，要使审计报告既简单直接，又能体现出逻辑、层次，要保证文章既简明扼要、通俗易懂又严谨规范、流畅自然，具备宏观思维的特征，努力使审计监督发挥更大的价值。要做到这点，还要求审计人员在加强业务知识培训的同时，注重文化功底的提高，要坚持业务、文化“两条腿走路”，更好地促进审计成果转化。二、塑造正直公正的道德形象《中华人民共和国国家审计准则》第十五条明确：审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。这几外字虽然简单，但要做到却相当困难，本人认为必须要求审计人员树立正确的道德价值观。“严格依法”是审计人员最基本的职业道德要求。当前，不少人说“审计越来越难干”，这确实反映了真实的情况。其实，这个“难”字，主要是难在“人情”，因为审计过程中，肯定要涉及到一些违规违纪现象，遇到一些“求情”、甚至是阻力，这就要求审计人员必须严格执法，怀着强烈的社会责任感来对待审计案件，不能照顾“人情”、害怕“阻力”，敢于大担在坚持社会正义，更好地服务于经济社会发展。“正直坦诚”主要是指审计人员应该具备正确的价值观。作为一名优秀的审计干部，必须正确对待手中的权力，既不能因为害怕得罪被审计单位而故意隐瞒事实，也不能因为受到利益诱惑而放弃正确的审计原则，要做到“权为民所用”。在具体办案过程中，应该正直、坦荡，只有这样，才能使领导信任、被审计单位认可，更好地体现自己的价值。“客观公正”，顾名思义就是要求我们在审计案件中不搀杂个人的主观意愿，不因自己的好恶而影响审计结果。要做到这一点，要求我们必须坚持正确的审计态度和立场，充分掌握审计事实，充分利用审计理论做出正确的决定。只要能够坚持到这些审计人员的“本分”，就一定能够做到客观公正，实现工作创新。“勤勉尽责”就是要求审计人员认真严谨，细致高效，认真行使自己手中的权力，保证审计质量和效果。优秀的审计人员必须具备良好的职业敏感，在发现问题时，能够迅速从蛛丝马迹中找到问题所在，要有洞察力。找到解决问题的着眼点，要有高度的综合判断能力要从微观层面进行甄别，更需要从问题的宏观层面进行剖析，分析问题的产生和发展脉络，统筹分析基础上对所掌握的材料进行高度的概括和总结，做到对问题准确的处理，提出有价值的意见和建议。保守秘密就是审计人员应当保守其在执行审计业务中知悉的国家秘密、商业秘密；对于执行审计业务取得的资料、形成的审计记录和掌握的相关情况，未经批准不得对外提供和披露，不得用于与审计工作无关的目的。审计人员只有做到廉洁奉公，才能树立良好形象；只有做到保守秘密，才能赢得被审计单位信任。审计质量就是技术和职业道德的函数。所谓心正不怕影儿斜，只有职业道德与技术准则结合起来，才能保证审计事业的可持续发展。三、打造团结向上的工作团队审计工作是一项集体性工作，需要依靠审计人员的集体智慧、分工协作、积极主动、无私奉献去完成。审计人员在实际工作中，首先要明确自己所承担的角色和任务，充分发挥自己的主观能动性，努力做好本职工作，力争在团队中实现自己的价值。团队工作中，要模糊界限。只要能给我们的审计认定有帮助，不管这是分配给谁的审计范围，都是我们需要关注需要主动去获取相关资料并进行深入分析的内容。多做发散性思考并提醒团队人员，有了积极性，才有责任心。审计是一份需要用心去做的事业，计较名利和得失的人是不适合在这里驻足的。要打造团结向上的工作团队，还要注重养成良好的生活态度。审计人员要有良好的心态，要有耿直的性格，实事求是。只要我们对生活充满乐观和积极向上的心态，我们也肯定会以自己这颗‘向上’的心对待他人。同样，自己内心的纯正对待所团队的工作人员，大家一定会合作愉快、沟通顺畅。

⑵ 参加审计中级资格考试人员必须具备什么条件

2015年中级审计师报考条件参加审计专业技术资格考试人员应具备下列基本条件：(1)遵守国家法律，具有良好职业道德;(2)认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为;(3)认真履行岗位职责，热爱本职工作;(4)从事审计、财经工作。(二)参加中级资格考试人员，除具备规定的基本条件外，还必须具备下列条件之一： 1.大学专科毕业，从事审计、财经工作满5年; 2.大学本科毕业，从事审计、财经工作满4年; 3.获得双学士学位或研究生班毕业，从事审计、财经工作满2年; 4.获硕士学位，从事审计、财经工作满1年; 5.获博士学位。

⑶ 想成为一名内部审计人员一般有什么要求

问：审计公司是做什么的

答：审计公司顾名思义，审计就是主要的工作内内容。

审计最终的容目的是发现问题，涉及钱款、权利的工作岗位都有可能滋生腐败，审计说白了就是监督财务方面的真实性以及合规性。一般性的审计公司是独立于被审计单位的机构，企业做的审计一般性都需要请第三方审计机构进行审计。

审计是指由专设机关依照法律对国家各级 *** 及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。

“内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取一种系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构目标。”

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⑷ 审计人员应具备的条件

1、凡从事审计工作的人员，都应事先经过适当的专业培训，并且具备熟练的专业技能

2、审计人员应依法执行职务

3、审计人员不仅必须具备丰富的学识与实践经验，更需要具备客观公正的髙尚品瘅

4、审计人员与被审计单位应没有经济利害关系

审计人员执行职务的原则有以下三项：

一是回避原则。审计人员在办理审计事项时，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。

二是保密原则。审计人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务。

三是受法律保护原则。审计人员依法执行职务，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝，阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。

(4)审计人员的条件扩展阅读

根据《审计法》和《审计法实施条例》的规定：

直接进行下列审计：

——本级预算执行情况和其他财政收支情况；

——本级各部门（含直属单位）和下级 *** 预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况；

——国家事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支；

——中央银行的财务收支；

——国有及国有资本占控股地位或主导地位的金融机构的资产、负债、损益；

——国有及国有资本占控股地位或主导地位的企业的资产、负债、损益；

—— *** 投资和以 *** 投资为主的建设项目的预算执行情况和决算；

—— *** 部门管理的和其他单位受 *** 委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支；

⑸ 做审计需要什么条件呢

审计是指由专设机关依照法律对国家各级 *** 及金融机构、企业事业组织的重大回项目和财务收支进行事答前和事后的审查的独立性经济监督活动。审计员的工作内容：1、审查企业各项财务制度的落实情况，协助审计主管拟订审计计划或方案 2、负责完成资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作3、按照审计程序和审计方案，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增长服务 4、审查财务收支项目、费用开支与报销等工作 5、审查发票、凭证、账册、报表的真实性以及其填制是否符合企业财务制度的要求6、检查、复核审计证据，做出单项审计评价意见7、针对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议8、进行企业保密工作，按规定使用所获取的财务资料 急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程

⑹ 审计师报名条件

参加审计专业技术初、中级资格考试人员应具备下列基本条件：1、遵守国家法律,具有良好职业道德;2、认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度,无违反财经纪律的行为;3、认真履行岗位职责,热爱本职工作;4、从事审计、财经工作。初级审计师报考条件：参加初级资格考试人员，除具备上述所列的基本条件外，还必须具备教育部门认可的中专以上学历。中级审计师报考条件：参加中级资格考试人员，除具备上述所列的基本条件外，还必须具备下列条件之一：（一）取得大学专科学历，从事审计、财经工作满5年；（二）取得大学本科学历，从事审计、财经工作满4年；（三）取得双学士学位或研究生班毕业，从事审计、财经工作满2年；（四）取得硕士学位，从事审计，财经工作满1年；（五）取得博士学位。高级审计师报考条件：从事审计专业技术工作的人员，凡遵守《中华人民共和国宪法》和各项法律，具有良好职业道德和敬业精神，并符合下列条件之一者，均可报名参加高级审计师考试：（高级审计师资格实行考试与评审相结合的评价办法。考试和评审是评价工作的两个环节，凡要求参加高级审计师资格评价的人员，须参加全国统一组织的考试并在同一次考试中取得双科合格成绩后，方可申请参加评审。）（一）获得博士学位，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满2年；（二）获得硕士学位，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满4年；（三）大学本科毕业，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满5年；（四）大学专科毕业，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满6年。

⑺ 请问内部审计需要具备审计资格吗

审计属于财会行业，审计专门审会计，学科也和会计专业基本相同，只是重点不一样，就像财务管理与会计，不同的学科就一两门。

审计分为 *** 审计，独立审计和内部审计；独立审计就是我们通常说的会计师事务所审计，以注册会计师（cpa）为项目经理，对企业的年报半年报进行审计，并出具审计报告。

我们看到的上市公司财务报表都是经过会计师事务所审计过的，审计报告意见类型包括：无保留标准意见，保留意见，无法表示意见，否定意见。一般都是标准保留意见。

一个公司被出具无法表示意见或否定意见的审计报告，说明该公司存在很大财务问题而没有在财务报表中披露。

事务所除了审财务报表外，还有验资，税务咨询，财务服务等业务。

只有拥有注册会计师的事务所才能从事财务报表审计业务。

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⑻ 做审计需要具备什么条件

审计属于财会行业，审计专门审会计，学科也和会计专业基本相同，只是重点不一样，就像财务管理与会计，不同的学科就一两门。

审计分为 *** 审计，独立审计和内部审计；独立审计就是我们通常说的会计师事务所审计，以注册会计师（cpa）为项目经理，对企业的年报半年报进行审计，并出具审计报告。

我们看到的上市公司财务报表都是经过会计师事务所审计过的，审计报告意见类型包括：无保留标准意见，保留意见，无法表示意见，否定意见。一般都是标准保留意见。

一个公司被出具无法表示意见或否定意见的审计报告，说明该公司存在很大财务问题而没有在财务报表中披露。

事务所除了审财务报表外，还有验资，税务咨询，财务服务等业务。

只有拥有注册会计师的事务所才能从事财务报表审计业务。

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⑼ 财务审计人员应该具备的条件有哪些

审计人员是指审计机关或者其他审计机构中从事审计工作的专门人员。版审计人员应当具备权与从事的审计工作相适应的专门知识和业务能力。审计人员执行职务的原则有以下三项：一是回避原则。审计人员在办理审计事项时，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。二是保密原则。审计人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务。三是受法律保护原则。审计人员依法执行职务，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝，阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。欢迎登录会计学堂官网，免费领取10G会计学习资料；关注会计学堂，学习更多会计知识。

⑽ 考审计师要具备哪些条件

根据《审计署、人事部关于修订印发〈审计专业技术初、中级资格考试规定〉及其实施办法的通知》（审人发〔2003〕4号）、人事部、审计署《关于印发 < 高级审计师资格评价办法（试行）的通知 > 的通知》（人发〔2002〕58号）精神和审计署、人事部审计专业技术资格考试办公室的安排，结合北京地区实际情况，现将2006年度审计专业技术初、中级资格考试和高级审计师资格评价工作的有关问题通知如下：一）参加审计专业技术初、中级资格考试人员应具备下列基本条件：1、遵守国家法律,具有良好职业道德;2、认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度,无违反财经纪律的行为;3、认真履行岗位职责,热爱本职工作;4、从事审计、财经工作。（二）参加初级资格考试人员除具备上述基本条件外，还必须具备教育部门认可的中专以上学历。根据人事部办公厅《关于部分专业技术人员资格考试安排和考试工作有关问题的通知》（国人厅发〔2004〕45号）文件精神，应届毕业生参加本年度审计专业初级资格考试的，报名时尚未获得学历证书的应届毕业生，应持能够证明其在考试年度可毕业的有效证件（如学生证等）和学校出具的应届毕业证明，到指定报名点办理报名手续。 （三）参加中级资格考试人员除具备报考条件中规定的基本条件外，还必须具备下列条件之一：1、取得大学专科学历，从事审计、财经工作满5年；2、取得大学本科学历，从事审计、财经工作满4年；3、取得双学士学位或研究生班毕业，从事审计、财经工作满2年；4、取得硕士学位，从事审计、财经工作满1年；5、取得博士学位。（四）参加高级资格评价考试人员应 遵守《中华人民共和国宪法》和各项法律，具有良好职业道德和敬业精神，并符合下列条件之一：1、获得博士学位，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满 2年；2、获得硕士学位，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满4年；3、大学本科毕业，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满5年；4、大学专科毕业，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满6年。上述相关专业中级专业技术资格是指会计师、经济师、统计师、工程师等。 报考条件中有关学历的要求是指经国家教育行政主管部门承认的正规学历或学位；从事审计、财经相关工作年限是指取得规定学历前、后从事该项工作时间的总和，截止日期为 2006年年底。（五）根据人事部《关于做好香港、澳门居民参加内地统一举行的专业技术人员资格考试有关问题的通知》（国人部发 〔 2005〕9号 ）文件精神，自 2005年度起，凡符合 审计 专业技术资格考试有关规定的香港、澳门居民，均可按照规定的程序和要求，报名参加相应专业考试。香港、澳门居民申请参加 审计 专业技术资格考试，在报名时应向报名点提交本人身份证明、国务院教育行政部门认可的相应专业学历或学位证书，以及相应专业机构从事相关专业工作年限的证明。

审计工作报告范例

篇一：内部审计报告范文

金莲花药品批发公司财务审计报告

审计报告（目录）

一、 金莲花公司概况（基本情况）

二、 审计发现问题汇报

1、财务方面存在的问题

2、物流程序方面存在的问题

三、对金莲花现有财务人员的评价（审计结论）

四、整改措施

五、整改建议（审计建议）

六、办事处调查需要反映的问题

七、对HK大药房经营状况的评价及建议

八、对HK公司流动资金申请报告的评价和建议

九、其他建议

金莲花药品批发公司财务审计报告

集团公司领导：

根据集团公司文件规定，审计部组成金莲花药品批发公司财务审计组，于20xx年3月5日—20xx年6月30日对金莲花药品批发公司（以下简称金莲花公司）进行了全面审计，审计组依据内部审计准则的规定和集团公司文件决定，采用了必要的审计程序，重点检查了财务及业务流程，并延伸审计了铁岭分公司。金莲花公司对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计组的责任是实施审计并出具审计报告。

现将审计的情况汇报如下：

一、 辽宁省铁岭分公司（以下简称铁分）概况

1、铁分于1999年8月9日登记注册，注册资本为人民币890万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。股权结构为:

2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、淮北路批发部、铁分大药房、铁分办事处、江南办事处、陕甘疆办事处。

3、领导班子成员三人：总经理张铁林、副总经理甘平、业务处长腾格尔。公司现有职工（包括办事处）158人。

4、截止20xx年12月31日，铁分公司资产总额×××万元，负债总额×××万元，净资产×××万元，库存存货×××万元；

20xx年1月—3月，主营业务收入××万元，成本费用总额××万元，亏损××万元；发货××万元，回款××万元（其中清欠××万元）。

铁分大药房资产总额××万元，负债总额××万元，净资产××万元；20xx年1月—3月，销售收入××万元，费用总额××万元（包括在公司发放的工资××万元），亏损××万元。

二、审计发现问题汇报

经过审计，我们发现金莲花公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到金莲花公司正常业务的开展。究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。

一）、财务方面存在的问题：

铁分公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为：

1、财务工作方面极不规范。表现在：

①、部门工作混乱。物流会计陈小二在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。

②、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。

③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背《会计法》的准则，

要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。

④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。

⑤、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面；月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数十分困难。

2、物流帐务不全且不准确。表现在：

①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上，曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况（如曾向经营公司领导提供过HK的库存数为几个亿的事情发生）。

②、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。

③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。

3、电算化分工不合理。由于只对汤唯一人进行了电算化的培训，未让费用会计曾轶可参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在铁岭市15天的集中培训和用友公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体情况如前面所述。

4、远华批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前HK公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进行，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计发现根本没有合并入HK公司账务，本次审计开始至今一直声称电脑主板送修，不能提供以往的数据，无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，根据目前查明的证据显示：账外现金存折从20xx年2月5日开户至今，共存入现金23笔共万元，支出18笔共万元，存折余额为万元。

5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原安徽曙光药业公司欠淮北大区板蓝根药品货款，以易货的方式将一批普药共计人民币85万元发至金莲花公司，用以冲抵板蓝根药品欠款。由于铁分财务人员不知道该如何入账处理，将情况反映给金莲花集团财务领导，金莲花集团财务领导直接要求铁分公司“款从哪儿来回哪儿去”，致使该批货物未能及时销售出去，批号也日渐陈旧，至今仍没有入账处理。（注：现批发部销售

的大部分代理药品都属该批药品）

6、人为制造偷漏税。原铁分公司账面有存货238万元，根据上一次审计人员的要求，直接从账面转入到“其他应收款——原铁分公司”挂账，给现铁分公司从账面上人为造成税务上视同销售的事实，铁分公司将可能为此承担近10万元的税款及不能估计的偷漏税罚款的损失。

又，根据上一次审计的要求，将原老铁分公司的应收欠款全部调整到“其他应收款——原铁分公司”挂账，现已逐步收回这些欠款，但均未入账，而是直接通过银行进银行出的方式，将款项直接转走。现已查明共有11笔回款共计万元，并已全部转走。

7、投资资金总额不对，多出的投资额去向不明。由于财务上没有将该经济事项入账处理，为使HK公司账面实收资本达到××万元，***集团又投入资金××万元，这样***集团前后共投入HK的投资资金实际为××万元，而铁分公司账面仅显示收到投资款××万元，其中20万元从铁分公司账面上未得到体现。

另：原收购铁分公司的××万元中，实际包括收购铁分大药房的××万元，但由于财务上一直没有作相关的账务处理，导致至今铁分大药房的账面实收资本为0，铁分公司账面的投资也为0的现象。铁分大药房的报表一直没有与铁分公司的报表进行合并，集团财务也未作要求。导致铁分公司的员工至今仍认为集团对铁分大药房未作投资。

8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里，每月三次的库存盘点，均不知道应该在盘点前根据库存商品账面数预先准备好盘点清册，并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进行盘点。现场盘点时，仅用空白纸张记录实物数，盘点完毕后，再回公司核对账务，白纸上记录的盘点数又不敢保证数字准确，还要多方核对。根本无法现场发现是否存在账实不符的情况。库存盘点流于形式。

9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。物流会计由于没有《发货收款台账》，电脑账又跟不上业务进度且无法保证准确，因而无法对《发票开票申请表》及《业务提成表》进行审核。目前实际操作方法是：由出纳借用业务处保存的《发货申请表》，经查找核对后进行审核。不仅大大增加出纳的工作量，且不能保证其准确性，也造成对开票和业务提成审批的拖延，降低财务服务质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。

10、物流账务处理缺乏基本技能。调货、换货没有按规定的程序进行处理，物流会计也不明白应该如何处理，从而导致电脑账因物流不规范而无法处理，电脑中数据明显不可用。

11、财务对物流失控。除北生产品外，批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均没有台账（只是在仓库设一核算员进行核算，且登账不及时），难以进行有效的监督和控制。

12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记，财务处只由费用会计登记金额账，没有登记相关的商品品种明细和数量，因而无法对该业务进行有效的监督和控制。

二）、物流程序方面存在的问题：

1、入库不规范。业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库保管员，收到货物后，不经质检检验签字，由仓库员直接入库，填开入库单。入库单无质检联。而目前集团公司要求的规范作法是：经营公司业务处接到货物后清点与订购单及供货单位的'发货回执无误后，立即填开入库单，质量部门验收合格签字后，仓库保管员根据入库单验货无误入库后签字，分别交至业务处及财务处记账（入库单上须注明生产批号）。

2、出库不规范。

发货程序不规范，是造成整个HK公司物流账务混乱的根源。

按上次审计现场整改的要求，HK公司发货程序是：将审批完的发货申请表传真给库管员发货 → 登记发货通知单 → 登记销售台账 → 登记产品发货明细账。而目前集团公司要求的规范作法是：营销公司业务处接到已批准的“发货申请表”立即填开出库单（出库单上要填写“发货申请表”编号及生产批号）→ 质量部门签字后 → 仓库保管员凭出库单“发货联”发货 → 业务处组织发运。出库单“业务联”交业务处内勤记账，“财务联”交财务处记账。

上一次审计现场整改中：不要求业务处开据出库单；仓库保管员根据传真来的发货申请表进行发货最后补开出库单；各部门根据发货申请表登记相关台账。

以上几点是HK物流账混乱的根源。同时HK的物流中还存在以下问题： ①、发货申请表审批手续不全。

②、出库未通过质检，没有完全按先进先出的原则发货。

③、仓库凭业务处传真的发货申请表发货或电话通知发货，事后补办手续。 ④、发货有时不通过库管员，由发货员直接发货，事后补办手续。 ⑤、因质量问题出现退货，未经质检检验，且未入库又直接补货出库。 ⑥、违反规定直接发货给业务员。

3、盘库方法不正确。

①、盘库前不对账，不预作盘点清单。

②、现场盘点没有业务处人员参加。

③、不能现场发现是否存在账实不符情况。

三、对铁分现有财务人员的评价

根据这次审计的结果来看，目前金莲花公司财务各个岗位人员基本素质普遍偏低，个别岗位达不到相应岗位应该具备的专业技能，具体评价如下：

1、主管会计（费用会计）赵本山：处理外围社会关系（工商、税务）的能力较强，具备一定的全盘帐务处理能力，但管理能力一般，电脑应用技能较低，费用开支把关不严，对财务规范化管理缺乏足够的认识，对物流方面的规范化管理也缺乏足够的了解，物流方面的财务相关能力较差。其在财务处缺乏足够的威信，很难有效地组织起财务部门的工作。

2、物流会计毕福建：经过两次电算化的培训，具备了一定的电算化基础，但仍不能完全掌握电算化的操作技能；财务基本功不扎实

篇二：审计报告范例

基本框架

一、引言

二、基本情况

三、任期业绩情况

四、工作期间业绩评价

五、与总公司往来和连带责任情况

报告架构

六、任职期间存在的主要问题

七、重大经济事项

八、任职期末资产负债状况

九、建议

一、引言

工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围

1、工作依据

例：根据 计字第×号《关于对 × ×××局长进行经济责任审计的通知》的要求

2、审计方式

分就地审计、报送审计等

例：由 组成的审计组于2002年×月×日至×月×日对 局（以下简称“某局”）进行了就地审计

3、审计目的

如：本次审计的主要目的是对××任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。

4、审计程序

审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995年至20xx年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对××该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。

5、审计范围

时间范围。为××局长任职经济责任审计期间，即1995年至20xx年12月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。

空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构

二、基本情况

提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况

1、注册资金（或法人注资情况）

例： 组建于1952年，注册资金2亿元人民币，法人代表××，是隶属于 ，在国家工商行政管理局注册的 企业，拥有 资质。

2、经营范围

3、部门机构设臵和人员配备情况

例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部…共13个职能部门。局总部在职职工100人，其中副三总师以上13人。总部在岗员工中，大本以上学历者43人，占总部全部在岗人数的43%

4、资质登记

例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人分支机构可不包括此部分）

基本情况

5、企业管理架构

例：截至20xx年12月31日，局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司；上海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。（以框架图辅助说明 ）

6、企业获奖情况

例：××任职期间，该企业分别于1996年被评为“ ”、1997年被评为“ ”、1999年被评为“ ”、2000年被评为“ ”和“ ”。等等

7、获奖工程

例：1995年至20xx年期间，×局共计获总公司和省部级以上奖项101项，其中：国家优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项，总公司优质工程奖53项。

8、人员结构

静态分析

例：截至20xx年底，某局在职员工为18,592人，其中：在岗15,101人，下岗等其他3491人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的％和％。

动态分析

例：据统计，1995年至20xx年，×局累计接收或引进大中专毕业生2,861人，同期， 大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。从趋势看， 接收引进大中专毕业生从1995年的1,029人降至20xx年的129人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。

三、任期业绩情况

内容：1、预算执行情况 2、生产经营情况（主业发展情况） 3、经济效益情况

4、财务信息的评价 5、现金流量分析 6、经营质量评价

7、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安臵等情况）8、重大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序）9、重大投资情况

1、预算执行情况

例：××局长任职期间（1995年至20xx年）营业额累计完成预算（计划）总额的％，利润总额累计完成预算（计划）的％

2、生产经营情况

文字描述

例：1995年以来，×局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但1999年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。（根据需要可省略、节减）

数字描述

例：1995年至20xx年底，×局累计签订合同额 亿元，年均 亿元；累计完成营业额 亿元，年均 亿元；累计完成建筑业总产值 亿元，年均 亿元；年均优良品率，年均全员生产率万元人、年。（以附表辅助说明）

3、经济效益情况

年到 年总体财务状况及说明（可用表格）

1. 生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。

2. 利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。

3. 债权、债务、存货、在建工程情况。

4. 资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。

5. 现金流量分析。

6. 预算管理及执行情况。

7. 对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。

8. 清产核资情况。

9. 不良资产、潜亏数量及处理情况。

10. 未纳入合并会计报表的境内外企业明细表（包括：未合并原因及现状、投资日期、投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等）。

11. 上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。

12. 2004年度财务管理的主要工作。财务工作人员现状及培训情况。

报表反映的经济效益情况

例：1995年至20xx年6月，×局报表反映累计工程结算收入 亿元，年平均 亿元。累计实现综合效益 亿元，其中净利润 亿元，计提工资含量节余 亿元。以附表辅助说明（此部分可省略，以审计核实后经济效益情况代替） 对报表数据修正

例：除上述报表反映的损益情况外，××任职期间消化任职期间以外潜亏 万元。除此之外，在任职期间尚形成不良资产 亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失）。（附表辅助说明）

4、财务信息的评价

例：根据审计了解的信息，×局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其×公司亏损挂帐、潜亏（已抵扣潜盈）合计 亿元中，其中虚列收入 亿元。

5、现金流量分析

经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素（折旧、摊销、预提、权益法核算下的投资收益等）后与经营利润（扣除投资收益）比较分析 投资活动产生的现金流量与企业投资及投资收益情况进行对比分析

筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析

6、经营业绩评价

收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析

五、与总公司往来和连带责任情况

1、与总公司往来（任职期间总公司给予的资金投入或支持情况）

例：截至20xx年底，经审计核实，×局欠总公司往来款190万元。任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款3500万元（已转为总公司对其投资）

2、总公司为×局担保情况

例：经审计核实，截至20xx年底，总公司为×局贷款担保为 亿元，至2002年3月底为 亿元。至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。（附表辅助列示）

3、×局为总公司担保情况

例：截至20xx年底，×局总计为总公司贷款担保 亿元人民币，其中人民币部分 亿元，美元部分 万美元。附表辅助说明

六、任期存在的主要问题

关注四方面：1、干部管理（对经营者的管理） 2、资金管理

审计人员的工作总结及不足

审计人员的工作总结及不足。在职场上，身为审计人员的我们是需要写工作总结及不足的，这样才能提高自己的工作能力。接下来就由我带大家详细的了解审计人员的工作总结及不足的相关内容。

在xx年里，我充分发挥了审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进xx财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我根据上级审计室xx年度工作计划，对于本年度完成的工作做如下总结：

一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度

强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。

二、认真学习相关业务

在具体工作中对xx是否按政策规范收费、对费用的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证审计在落实经费保障体制中的作用。

三、对xx的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费

收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了经费使用效益。根据xx经济活动特点，今年审计的主要内容有：

1、对xx的各项收入进行了审核，内审小组认为xx的所有收入都及时入账，并纳入了xx的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移xx收入的情况。

2、对xx的各项支出情况，包括员工工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求，各项支出均属合理。

3、对于xx的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续；固定资产做到了帐帐相符、帐物一致；各类往来款项作了相应清理。

4、对xx的负债也作了相应审计，没有产生新债，更没有举债消费。

四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成安排的各项工作

1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。

2、全面审计，突出重点。对xx的财务审计既以真实性为基础把基本情况摸清楚，又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。

通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识。在今后的工作中，我将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。

一、加强理 论学习，不断提高自身素质，审计人员个人工作总结。

为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平，增强贯彻落实党的方针、政策的自觉性、坚定性，一年来，认真学习贯彻“三个代表”重要思想、党的十六大和十六届三中、四中、五中、六中全会及党的十七大会议精神，认真学习领会市委扩大会议精神以及市委、市政府年初确定的各项重点工作。经过学习，增强了用科学的理 论武装自我的头脑，用___理 论指导审计工作实践的水平;进一步坚定社会 主义、___主义信 念，时刻牢记“八荣八耻”，坚持一切从人民利益出发，坚决贯彻、模范践行“三个代表”重要思想的要求，自觉抑制不正之风和___现象的侵袭，正确行使手中的权力。

同时，还注重审计业务理 论学习，除参加了地区审计局组织的审计业务培训班的学习外，还比较系统的自学了计算机ao审计系统、财政改革相关知识、专项审计调查报告写作等资料，异常是参加了7月份自治区审计厅举办的“以培代审”固定资产审计调查。经过学习，理 论素养得到了进一步的提升，梦想信念更加坚定，审计工作思路更加开阔。

二、注重党性锻炼与修养。

自觉遵守“审计人员工作纪律”，以此来规范自我的行为;不断加强党性修养，牢记“两个务必”，自觉地与市委、政府坚持高度一致，不说不该说的话，不做不该做的事。在处事为人上，坚持诚实做人，踏实做事。始终以强烈的事业心和职责感做好审计工作;在工作关系处理上，比较注意把握自我的主角定位，自觉地维护大局，维护团结。

三、依法审计，求真务实。

在审计工作中，能够认真贯彻执行《审计法》赋予的审计权限，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点”工作方针，始终能够做到：科学审计、礼貌审计、廉洁审计、客观公正，对自我分管负责的工作能够尽职尽责，个人总结《审计人员个人工作总结》。一是能够深入审计一线，及时协调和解决审计工作中遇到的具体问题和困难，帮忙年轻的审计干部尽快成长;二是，对一些热点、难点、事关百姓切身利益的审计项目，能够亲自深入到基层进行审计调研、了解，掌握第一手资料;同时，能够进取配合局长做好各项审计工作，大力弘扬“依法、求实、严谨、奋进、奉献”的审计精神。

另外，对负责的妇委会工作也能够尽心尽力，我局是一个以女同志占大多数的单位，所以，我局班子历来很重视、关心女同志的身体、工作和生活等情景，只要是女同志的节日，必须会尽力安排。

四、廉洁自律、清廉从审。

作为一名审计工作者，能够充分认识到党风廉政建设是我们审计机关的生命线，并深知：其身正、不令则行;其身不正，虽令不从。一年来，认真学习贯彻《党章》、《中国___党内监督条例(试行)》、《中国___纪律处分条例》等精神，始终对自我高标准、严要求，切实加强自我的品德修养，能够自觉地加强党性、党风、党纪和廉政方面的学习，不断加强世界观、人生观、价值观的改造，坚持立党为公、执政为民，做到权为民所用，情为民所系;坚决贯彻执行党的路线、方针、政策，恪守审计的职业道德，时时刻刻用一个___员的标准规范自我的言行。注意做到常思贪欲之害，常怀律己之心，常排非分之念，常修为仕之德，坚持把轻名利、远是非、正心态和纳言、敏行、轻诺作为自我的行为准则，时刻做到自重、自省、自警、自励。坚持以科学发展观指导我们审计工作和反腐倡廉工作，进一步强化了依法从审、廉政为民的思想意识，增强了自觉抵御腐朽思想侵蚀的本事和反___的道德防线。

五、今后努力的方向。

在当今世界正在发生着人类有史以来以来最为迅速、最为广泛、最为深刻的变化，“全球经济一体化”、“知识经济”、“电子商务”、“生物技术”、“基因工程”、“数字地球”、“电子政府”、“加入世贸”、“西部大开发”等新名词、新事物不断涌现，要深刻意识到知识更新之快，要有不学习就要落后、不学习就赶不上时代的潮流、不学习就要被历史淘汰的`危机感。所以，加强学习，进一步提高审计技术方法和手段的自主创新本事，不断提高审计工作的技术含量和技术水平，尤其是提高宏观层面分析问题、解决问题的本事，不断提高审计质量，把审计工作不断引向深入，用发展的眼光分析经济改革中存在的问题，提出科学可行的审计提议，推动经济体制改革的步伐，为我市经济持续、快速、健康发展保驾护航，充分发挥审计在构建社会 主义___社会中的作用。

审计人员年终工作总结

今年上半年，全市审计机关按照省审计厅和市政府常务会议对审计工作提出的要求，紧紧围绕经济建设中心，围绕全面建设小康社会这一目标，认真开展审计监督，取得较好成绩。至6月底，全市共完成审计项目 个，查出违规行为金额 万元，审计处理应交财政 万元，应减少财政拨款或补贴 万元，归还原资金渠道万元，调帐处理 万元，应自行纠正金额 万元，向纪检机关移交案件1起，移送处理1人，提交审计工作或调查报告46篇。

一、认真贯彻“全面审计、突出重点”的方针，全面落实年度审计工作任务。

召开了全市审计工作暨领导干部经济责任审计工作会议，传达贯彻了全国全省审计工作会议精神，部署并落实了年度审计工作任务，表彰了审计工作和经济责任审计工作先进集体和个人。今年我市统一组织的审计项目有226个，其中省定项目114 个，市定项目112个；市本级62个，县（市、区）审计局164个。较重要的审计事项有：同级财政预算执行审计12个、县级财政决算审计6个、乡镇财政决算审计63个、县级财政负债情况审计调查12个、省重点中学财务收支审计10个、计划生育专项资金审计和审计调查12个、农业综合开发资金审计12个、县乡公路建设项目审计12个、水库移民资金审计5个、水库移民及粮食补贴审计调查7个、国外援贷款项目审计18个、县长经济责任审计1个、市直单位领导干部经济责任审计18个、国家建设项目审计10个。这些审计项目早已全部落实任务，有的已经结束审计，有的正在审计或准备实施审计之中。

二、抓好财政预算执行和其它财政财务收支审计。

市本级和各县（市、区）审计局都认真开展了财政预算执行和其它财政收支审计，审计单位22个。财政预算执行审计对于加强财政监督和税收征管，深化财政改革，推行国库集中支付制度，强化支出管理，调整支出结构，保证重点支出，加强财源建设，加大政府采购监管力度，完善政府采购制度等起到了很好的作用。市局受上级审计机关委托，完成了原xx医专附属医院的财务收支审计，为其合并组建湘南学院澄清了财务家底。完成了xx汽车运输集团有限责任公司财务收支审计，正确评价了该集团组建两年来的资产负债和所有者权益情况，向股东代表大会通报了审计结果，为公司的下一步发展奠定了基础。湘南技工学校财务收支审计已经结束，市委党校、xx驾校、市烟草办、市食品总公司的财务收支审计正在进行中。

三、突出审计重点，加强了对重点项目、重要行业、重点资金和领导交办项目的审计

（一）、围绕服务“三农”问题，认真开展审计监督。全市共安排农业综合开发专项资金审计、水库移民资金专项审计、非部省属水库水淹区移民口粮补贴专项审计等涉农项目24个，其中市局安排了本级和北湖区农业综合开发审计、非部省属水库水淹区移民口粮补贴专项审计3个项目。目前，这些审计项目已大部分结束，根据审计情况，我局向市政府和省审计厅提交了有情况、有问题、有分析、有建议的审计综合报告，得到领导重视和好评。在农业综合开发审计中，我们组织全市40 名审计人员，分成12个审计组，对市本级及11个县（市、区）农业综合开发办、财政局等单位管理、分配、使用的第五期（XX—XX年）资金进行了就地审计，审计资金总额亿元。在肯定工作成绩的同时，查出项目单位变更项目计划、以拨作支、将借款虚列支出、不合规发票报帐、虚列工程支出等违规行为金额万元，提出了有针对性的整改建议。