初级会计如何抵扣个税

取得增值税专用发票，应及时认证抵扣，出纳收到增值税发票抵扣联和发票联，应及时交给会计进行认证，如果留一部分下来，假如哪天疏忽了，超过180天认证抵扣期限，会导致税款无法抵扣，责任就会归咎到出纳的头上，没必要这样做。
为明确责任，出纳收到增值税发票后应如数全额交给会计，至于会计何时去认证抵扣，就与出纳没任何关系了。学会保护自己最重要！

答案：
生产、生活业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费-未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。抵减的应纳税额作为其他收益，需要交纳企业所得税。
借：应交税费-应交增值税进项税额加计抵减额
贷：其他收益-其他
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“待抵扣进项税额”属于二级明细科目，因此，编制资产负债表时，按“待抵扣进项税额”所在的一级会计科目反映。

如，“待抵扣进项税额”如果是应交税金科目下的明细科目，那么，就在“应交税金”栏中反映。

注意：资产负债表是根据总账会计科目期末余额分析编制的。总账会计科目都是一级科目。

其他反映方式：有些公司放在应交税金-进项税金的，反应在资产负债表的应交税金科目，是负数
有些公司放在资产负债表的其他流动资产里面。

扩展资料：

待抵扣进项税的会计处理

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。

该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费-待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。

交叉稽核比对无误后，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费-待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费-待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

抵扣方式：

企业的有些进项税是可以抵扣的，每月月初主管会计拿上个月的进项税发票去国税局申请退税，但同时每个月你也需要交增值税，如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少，就要留到下个月抵扣，也就是不会出现国税局倒找给你钱的状况。

举个例子：比如本月你企业上交增值税100万，本月你购进固定资产可以得到进项税退税110万，那么本月你只能得到100万的退税，剩下的10万就是待抵扣的进项税。

东北地区增值税转型没有对财政造成太大的影响就是因为很多企业的增值税增量少不足以抵扣那么多进项税，造成待抵扣进项税还有很大一部分。

例如2022年一季度，东北地区新增固定资产投资额77亿元，进项税发生额38亿元，上年留抵的进项税53亿元；国税已办理退税69亿元，抵减欠税3442万元，两者合计03亿元，结转到下期抵退的进项税88亿元。

参考资料来源：百度百科-待抵扣进项税额

应该不抵扣吧，因为买的那个是的生产用设备，那就是固定资产啦，如果我没记错的话，固定资产的进项税是不能抵扣，话说，我今年也要考初级会计，俺要赶快看书

营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税额。
服务不动产和无形资产扣除项目明细无法直接填写，软件中了解附表一12列服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额，会弹出填写框，在此框中填写数据，相关数据会带到附表三中相应的行次。如果没有差额征税，纳税人不应了解12栏，否则打开后无法关闭填写框，只能了解左上角退出此申报表。
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