a和b注册会计师为识别

在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。
A 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D 确定实质分析程序对特定认定的适用
正确答案： C满分：4分得分：4
在使用选样方法进行PPS抽样时，样本规模（）。
A 等于选样间距÷总体账面金额
B 等于总体账面金额÷选样间距
C 可从随机数表中查出
D 可通过泊松公式计算出来
正确答案： B满分：4分得分：4
行政处罚对于注册会计师个人来说不包括（ ）。
A 销资格
B 警告
C 暂停执业
D 没收违法所得
正确答案： D满分：4分得分：4
注册会计师审计产生于（ ）。
A 意大利
B
C 英国
D 中国
正确答案： A满分：4分得分：4
被函证者应将询证函直接寄给（）。
A 被审计单位
B 会计师事务所
C 机构
D 银行
正确答案： B满分：4分得分：4
下列属于注册会计师可控的风险的是（）。
A 固有风险
B 控制风险
C 检查风险
D 重大错报风险
正确答案： C满分：4分得分：4
审计报告中强调事项段的位置在（ ）。
A 意见段之前
B 说明段之后
C 意见段之后
D 说明段之前
正确答案： C满分：4分得分：4
下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（ ）。
A 如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内
B 如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内
C 如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
D 如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内
正确答案： A满分：4分得分：4
财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当的审计意见的可能属于（）。
A 审计失败
B 经营失败
C 审计风险
D 经营风险
正确答案： C满分：4分得分：4
依法取得注册会计师资格证书，并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务的执业人员是（）。
A 注册会计师
B 审计师
C 内部审计师
D 注册内审计师
正确答案： A满分：4分得分：4
东财《审计学概论B》在线作业三
试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100
单选题 多选题

二、多选题（共 15 道试题，共 60 分。）得分：60V 内部控制要素包括（）。
A 控制环境
B 风险评估过程
C 信息与沟通
D 控制活动与
正确答案：AD满分：4分得分：4
审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述不正确的是（ ）。
A 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B 注册会计师应当合理设计审计程序的质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C 注册会计师应当合理设计审计程序的质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
正确答案：A满分：4分得分：4
注册会计师可以披露客户有关信息的情形包括（）。
A 取得客户的授权
B 根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向机构报告发现的违反法规行为
C 接受同业复核
D 接受注册会计师协会和机构依法进行的质量检查
正确答案：AD满分：4分得分：4
下列属于被审计单位治理层的是（）。
A CEO
B CFO
C 董事会
D 监事会
正确答案：CD满分：4分得分：4
导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括。
A 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
B 被审计单位经营失败
C 注册会计师和会计师事务所违约
D 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
正确答案：AD满分：4分得分：4
审计证据的取舍标准有。
A 内部控制的强弱
B 金额的大小
C 问题质的严重程度
D 核算程序的繁简
正确答案：满分：4分得分：4
审计证据按外在形式分类为（）。
A 实物证据
B 书面证据
C 口头证据
D 环境证据
正确答案：AD满分：4分得分：4
审计报告的收件人可以是（）。
A 全体股东
B 董事会
C 层
D 监事会
正确答案：AB满分：4分得分：4
PPS 抽样的缺点有（）。
A 对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑
B PPS 抽样中样本自动分层
C PPS 选样自动识别所有单个重大项目
D 在 PPS 抽样中注册会计师通常需要逐个累计总体金额
正确答案：AD满分：4分得分：4
下列属于鉴证业务的是（）。
A 半年报审阅
B 特殊目的审计
C 预测财务报表的审核
D 内部控制鉴证
正确答案：AD满分：4分得分：4
注册会计师应当实施控制测试的情形有（）。
A 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
C 仅实施实质程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据
D 仅实施实质程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
正确答案：AD满分：4分得分：4
“应收账款函证的替代程序主要包括（）”
A 检查期后收款记录
B 检查合同、发票和发货记录等证明交易确实已经发生的证据
C 检查被审计单位与客户之间的函电记录
D 检查期后付款记录
正确答案：A满分：4分得分：4
无法表示意见的特殊在于（ ）。
A 审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容
B 审计报告中删除了“层的责任” 这段内容
C 审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语
D 是注册会计师不愿意发表审计意见
正确答案：AC满分：4分得分：4
下列有关控制测试与实质程序关系的描述正确的有（）。
A 控制测试的结果可能影响实质程序的质、时间和范围
B 控制测试的结果不会影响实质程序的质、时间和范围
C 实质程序中发现了重大错报可能会影响评估的重大错报风险
D 实质程序中发现了重大错报不会影响评估的重大错报风险
正确答案：AC满分：4分得分：4
能够影响审计效果的风险包括。
A 信赖过度风险
B 信赖不足风险
C 误受风险
D 误拒风险
正确答案：AC满分：4分得分：4

某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2022年度的财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与环境等外部因素，以帮助识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。
（1）该注册会计师在审计该糕点企业2022年度的财务报表时发现，因月饼市场竞争加剧，2022年年末有大量的月饼冷藏在企业的冷库里，由于当时还在保质期内，注册会计师同意按加工成本列入资产负债表的“存货”项目。经进一步了解，2022年该企业月饼的生产规模与上年相当，但形式并未好转。则该注册会计师针对以上信息就2022年度的财务报表审计，识别的可能存在重大错报风险的认定（）
A．存货的“存在”认定B．存货的“计价”认定
C．存货的“权利”认定D．存货的“分类”认定
（2）该注册会计师拟对该糕点企业2022年度每个月份的营业收入实施分析程度，则应重点关注的月份是（ ）。
A．2022年1月份和2月份B．2022年4月份和5月份
C．2022年6月份和7月份D．2022年9月份和10月份
（3）该注册会计师从食品门了解，该糕点企业涉嫌用多年积压在冷库的陈料和月饼（经处理分解为原料）加工面包和蛋糕。这种行为一经核实根据惯例将会在大众媒体暴光，则注册会计师应重点关注的风险是（ ）
A．存货的披露 B．存货的计价
C．企业的持续经营D．企业的市场份额

14、控制测试的程序不包括：（　B　）。A询问　　　　　B穿行测试 C分析程序　　　D检查16、下列关于评价审计过程中的识别出的错报的理解中，不正确的是B 。A在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要作出修改B在评价未更正错报的影响之前，注册会计师不能对重要作出修改C注册会计师需要考虑每一单项错报，以评价其对相关类别的交易、账户余额或披露的影响，包括评价该项错报是否超过特定类别的交易、账户余额或披露的重要水平如适用D确定一项分类错报是否重大，注册会计师需要进行定评估17、下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是（ A　 ）A．审计调整分录汇总表B．企业营业执照 C．公司章程D．重要的会议记录

审计考试试题
考试时间：120分钟
名字： 班级： 学号：
单选题（每小题2分，共40分）
鉴证业务准则不包括（）。
A．鉴证业务基本准则 B 质量控制准则 C．审计准则 D 其他鉴证业务准则
合理保证的保证水平（）有限保证的保证水平。
A． 高于 B 低于 C 等于 D 两者无关系
审计工作底稿的存在形式（）。
A．只能以纸质形式存在 B 只能以纸质或电子形式存在
C．可以以纸质、电子或其他介质形式存在 D 一份工作底稿，只能以同一形式存在
审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）。
A 30日内 B60日内 C 90日内 D 180日内
5． （）是民间审计组织与被审计单位就审计项目所签订的正式文件。
A 审计书 B 审计报告 C 审计建议书 D 审计业务约定书
在签署审计业务约定书之前，注册会计师应初步了解的被审计单位的基本情况不包括（）。
A 组织结构 B 经营风险 C 控制风险 D 以前年度接受审计的情况
注册会计师将分析复核直接作为实质测试时，应当考虑的主要因素是（）。
A 相关内部控制的有效B 出具审计报告的时间要求C 分支机构的分布区域D 助理人员的知识和经验
注册会计师在评价审计结果时汇总的错报和漏报不包括（）。
A．已发现尚未调整的错报和漏报 B 推断的错报和漏报
C 被审计单位未作适当处理的期后事项 D 前期发现的被审计单位已做调整的错报和漏报
通常与重大的非常规交易无关的可能导致更高的重大错报风险的特别风险的原因是（）。
A 层过多介入会计处理 B 数据收集和处理涉及更多的人工成分
C 复杂的计算或会计处理方法 D 对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同理解
关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。
A 注册

A,B,C
答案解析：
[解析]
为了促进注册会计师与治理层之问的良互动，审计准则规定了注册会计师与治理层沟通的要求。注册会计师与治理层沟通的主要目的是：就审计范围和时间以及注册会计师、治理层和层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解；及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项；共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息。选项D，财务报表是否存在特别风险是注册会计师应当识别的事项，不是注册会计师与治理层沟通的目的。