高级会计学递延所得税

通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。递延所得税的会计处理： 　借：递延所得税资产 　　贷：所得税费用 　　借：所得税费用 　　贷：递延所得税负债

按照会计政策说明在年底的时候可回收金额依然是10000，证明不存在减值，因此，该无形资产年底的账面价值是10000，而其计税基础是（10000-1000）=因为 资产的账面价值大于计税基础，也就是说按道理该公司可以税前抵扣10000元，但是按税务他只需要抵扣9000，也就是说他少抵扣了，就是说少交了这1000元的税额（因为只要是经济利益的流入都要交所得税，资产也是），所以残生应纳税暂时性差异，也就是递延所得税负债。 数额就是 （10000-9000）×所得税率

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。扩展资料递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。参考资料：百度百科——递延所得税

借：其他综合收益    （600-510）×25%=5贷：递延所得税负债   5借：递延所得税资产   （400÷5÷2-400÷10÷2）×25%=5贷：所得税费用  5无需借：递延所得税资产 100×25%=25贷：所得税费用 25递延所得税资产：5+25=30递延所得税负债：5应纳税所得额：2000-90+20-50+100=1980应交所得税金额：1980×25%=495借：所得税费用  495贷：应交税费-企业所得税 495