2016版高级会计答案解析

522 668 333

凉拌、1。做通宵 借作业 抄抄抄！ 2。豁出去了 大不了不做3。自求多福吧 、、、哎 早知今日何必当初~~~ 我跟你一样，现在在赶作业，交给你大家常用的方法：每天不玩，认认真真得做作业;找一个好的哥们拿来抄，意思一样，写法不同就可以了；最烂的点子，老师；再不行就挨一顿骂，挨一顿打，得过且过嘛；乱写，如果老师认真，那就惨了，如果老师不认真，那你就得记住，下次不能这样了！（本人观点最好选第1条，踏踏实实做人，安安心心做事，谁叫你不努力，吃一堑长一智，下次就不会这样了！

(1)固定资产账面价值=2000-200010=1800计税基础=2000-200020=1900交易性金融资产账面价值=600计税基础=500预计负债账面价值=100计税基础=0预计负债账面价值=1000计税基础=0（2）1、账面<税基 可抵扣暂时性差异1900-1800=1002、账面>税基 应纳税暂时性差异 600-500=1003 、账面>税基可抵扣暂时性差异 100-0=1004、账面>税基 可抵扣暂时性差异1000-0=1000（3）应纳所得税额=4000-200=3800应交所得税=3800*25%=950（4）递延所得税资产=（100+100+1000）*25%=300递延所得税负债=100*25%=25所得税费用=950-300+25=675（5）合并分录借：所得税费用675 递延所得税资产300 贷：应交税费——应交所得税950 递延所得税负债25简单分录借：所得税费用950 贷：应交税费——应交所得税950借：所得税费用25 贷：递延所得税负债25借：递延所得税资产300 贷：所得税费用300