高级会计2021年真题解析

第一题 D，E 这什么时候的题目，怎么还是递延法。。。。。。 背过就行，递延法下在开征新税或者调整税率时不调整其账面余额。在转销时按原税率转回。 如果是为了准备考试，直接忽略递延法，不考！第二题 C应付税款法下，所得税费用按照税务局所认定的标准来计算。1、折旧多提了5万，利润相应减少了5万，税局不承认这少去的利润，所以纳税时要加上这5万元。2、银行贷款利息，税务局只承认金融机构的利率，防止企业多做费用，避税。所以，多出的40万元利息费用税务局不承认，减少的40万利润纳税时要加上。3、捐赠业务，会计处理记账为营业外支出-12万，但税务局不承认这12万，只会以10万的成本价做为支出。所以企业利润低，纳税时要加上这2万的差额。(税局不承认捐赠的资产增值了）4、从联营企业分得的利润是已经纳过税的，所以自然不需要再交税了，这部分要从利润中扣除。综上所述应纳税=(200+5+40+2-20)*33%=91

1、BCD,2、CD