高级会计实务题及答案

我打字很慢的,回答太费事了,理论上告诉你一下吧,题目1你只要将以前年度应计的费用按照正常业务来作,只要把损益类科目用以前年度损益科目替代,汇总后全额提公益金,后面全部差额转入年初未分配利润题目2只要将以前的所有递延税款按目前的税率调过来就行了

（1）同一控制关系用被合并方可辨认净资产的账面价值入账。借：长期股权投资 3500*80%=2800贷：银行存款 2800（2）所谓抵消分录路就是把被合并方的所有者权益对应合并方的长期股权投资对冲，不属于母公司的作为少数股东权益列示借：股本 2000 资本公积800盈余公积 100 未分配利润 600 贷：长期股权投资 2800少数股东权益 700由于是权益 结合法，需要把被合并方的盈余公积和未分配利润还原，对应冲掉合并方的资本公积，转回金额以被合并方的资本公积为限，母公司资本公积800，子公司的留存收益一共700，可以全额转回：借：资本公积 700贷：盈余公积 100 利润分配——未分配利润 600 这是企业合并的内容，如果有什么不明白的可以继续追问

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