计提社保时的会计分录

单位:借管理费用贷应付职工薪酬-社会保险个人:借应付职工薪酬-工资贷其他应付款

根据社保计提和缴纳的流程，有关公司社保的相关分录，一般分为三个步骤，1、企业计提社保时，做如下分录，借：管理费用-社会保险费（单位部分）贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）。2、实际发放工资时，扣回个人应负担的部分，借：应付职工薪酬-工资（应发数），贷：其他应收（付）款--社会保险费（个人部分），银行存款现金（实发数）。3、企业实际上缴社保的时候，借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分），其他应收（付）款-社会保险费（个人部分），贷：银行存款现金。

我们公司做的会计分录是：公司承担的走管理费用，个人承担的走其他应付款

计提社保费企业和个人的会计分录：

计提社保费企业会计分录

分配工资

借：××费用(管理销售等)

贷：应付职工薪酬--工资

计提社保(企业部分)

借：××费用(管理销售等)

贷：应付职工薪酬--社保

次月发放工资时

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金银行存款

计提社保费个人的会计分录

上交杜保

借：应付职工薪酬--社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷：库存现金银行存款

上交个人所得

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，五险一金计提比例各地不一样，企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分。可列入管理费用。

会计分录

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。

以上内容参考 百度百科-会计分录

在计提工资时：借：管理费用等贷：应付职工薪酬贷：其他应付款－个人社保贷：应交税费－个税公司社保：借：管理费用－公司社保贷：其他应付款－社保

计提和缴纳社保会计分录如下：已执行新会计准则的缴纳时借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)其他应收(付)款--社会保险(个人部分)贷：银行存款计提时借：管理(销售、制造)费用、生产成本贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)未执行新会计准则的借：管理(销售、制造)费用等科目(单位部分)其他应收(付)款--社会保险(个人部分)贷：银行存款