小企业会计准则营业税金

消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加、地方教育费附加。

不对，小企业中的营业税金及附加科目，包含的内容不知是税金，还有附加费等。

两个科目核算内容稍有一点点不一样，企业会计准则中没有包括矿产资源补偿费和排污费等费。但个人认为，实际操作中还是一样使用比较好具体见以下规定，（1）企业会计准则中的：财会2016年22号文件全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。（2）小企业会计准则中的：财会[2011]17号（二）营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。

企业所得税税率是税法规定的，不是自行计算的1、《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25.????非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20（第三条第三款的内容：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。）第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。????2、在所得税法实施细则第九十二条规定了小型微利企业的标准：???（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；????（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。?????3、企业所得税法实施细则第九十一条非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10的税率征收企业所得税。为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。如果是计算企业所得税税负，一般是针对收入来说的负税率：企业所得税福税率当期的企业所得税费用当期不含税收入×100各行业企业所得税预警税负率参考：1餐饮业2.002道路运输业2.003电力、热力的生产和供应业1.504电气机械及器材制造业2.005房地产业4.006纺织服装、鞋、帽制造业1.007纺织业1.008纺织业--袜业1.009非金属矿物制品业1.0010废弃资源和废旧材料回收加工业1.5011工艺品及其他制造业1.5012工艺品及其他制造业--珍珠4.0013化学原料及化学制品制造业2.0014计算机服务业2.0015家具制造业1.5016建筑安装业1.5017建筑材料制造业3.0018建筑材料制造业--水泥2.0019金属制品业2.0020金属制品业--弹簧3.0021金属制品业--轴瓦6.0022居民服务业1.2023零售业1.5024木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.0025农、林、牧、渔服务业1.1026农副食品加工业1.0027批发业1.0028皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.0029其他采矿业1.0030其他服务业4.0031其他建筑业1.5032其他制造业1.5033其他制造业--管业3.0034其他制造业--水暧管件1.0035商务服务业2.5036食品制造业1.0037塑料制品业3.0038通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.0039通用设备制造业2.0040畜牧业1.2041医药制造业2.5042饮料制造业2.0043印刷业和记录媒介的复制印刷1.0044娱乐业6.0045造纸及纸制品业1.0046专业机械制造业2.0047专业技术服务业2.50

1、本科目核算小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等相关费用2、本科目应按照税费种类进行明细核算3、月末可将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

小企业会计准则，申报印花税，如果是按次申报，不需要计提印花税。