注册会计师个人所得税题库

税率什么的会告诉你，但是速算扣除数就不一定了，有些年份的考试会告诉你，有些年份就不告诉你 。 所以最好将速算扣除数记下来。

税率和速算扣除数不一定会给，历年以来老师给的建议都是背下来。毕竟注会税法的难度更高，不像初级考试，题目百分百都会给出来。

1、工资个税的计算公式为：

应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

2、个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法。

3、工资个税的税率表如下，找到规律还是很好记忆的。

这是一项预提所得税。预提所得税需要按照收入全额计征。

12月ACCA考点：F6必考内容“个人所得税”解析（下） 2016年12月07日 上一期我们通过个税计算框架了解了trading的复习方法。个税框架不仅是我们做题的基础，还是我们复习的帮手。这一期我们就聊一聊剩下的一些收入的复习方法。首先要关注的就是employment income。在个税中，employment income的章节有4章左右，占总量的13，可以说是很重要的一个环节。复习雇佣收入的知识就离不开收入的分类。大家都知道，我们日常生活中工作都是有工资的，那么无论是工资也好，奖金也好，还是佣金小费，这些都属于cash earning，是以现金或者银行存款等看得见摸得着的“真金白银”给我们的。那么除了这些收入需要缴税之外，还有没有其他需要考虑进去的东西呢？当然有。这些就是non-cash earning的收入了。那么什么是non-cash earning呢？简单来说，就是一些无法简单直接地用货币来衡量的好处，我们把他们叫做benefit。这些好处也是你通过雇佣关系获取的，那么也要放在employment income下面核算。例如公司发给你的私人电脑，代金券，信用卡，或提供住房以供居住，或者低息免息贷款等等，这些都是你的benefit。那么到这里为止，我们就知道employment income的分类可以大致分为cash和non-cash的收入。我们对于收入的学习，无非关注以下几点：何时确认，如何核算，是否应税。 对cash收入方面，我们主要学的是何时确认。这里要分为employee和director，他们确认的时间有所不同。Cash这方面还要学习一些免税的收入，总体而言，知识点不算多。而benefit这方面的知识点相对较多。Benefit方面要学习的重点是：如何核算，是否应税。比如，对于living accommodation，什么时候应该缴税，什么时候又不用缴税呢?计算公式你还能想起来么？对于car benefit，你能想起来相关公式么？如果员工在购车时付钱，能够抵扣的**金额是多少？对于fuel benefit，什么情况下才能免税呢？Benefit这部分的知识点是我们个税的一个重点，希望大家通过各种方法记忆公式，在计算之前不要忘了问问自己，这个benefit是否真的应该交税。关于employment最后应该想起来的是allowable deduction，这部分知识，希望大家自己翻书复习。 梳理完了employment之后我们关注一下property business这里的知识。Property business income可以简称为PBI，我们主要按照类型学习了几种租赁收入的计算方式。例如，按租金收取的PBI，应当按照权责发生制计算收入。有哪些费用可以在收入中抵扣，需要记忆。除此之外，PBI中相对复杂的就只有定金收入和rent a room收入了。另外，如果你还想复习一下企税，不妨此时联系一下企税中PBI的处理与个税有哪些不同，可以事半功倍哦。对于saving和dividend，其实没有太多可讲的，首先要知道的就是saving包含哪些收入，哪些利息收入不缴税。另外就是要清楚net和gross的区别，不要忘记将这两个收入gross up.同意，如果你想同时复习一下企税的话，不妨此时翻一翻企税里的loan relationship，还有企税里dividend的处理，例如dividend不放在TTP里计算，而non-associate的公司，dividend是包含在AP的计算中，等等。最后呢，我们看一下PAYE.对于F6中的PAYE来说，这部分的知识点不是重点，但是对于很多同学比较陌生。没关系，大家只需要了解tax code如何计算，另外，几张表格例如P45 P11D P9D等等，他们的用途和提交时间就好。根据这个框架呢，我们的复习应该结束了。可是你以为真的结束了么？没有，这里还要再提醒几个关于个税的需要注意的知识点：第一个，time apportion。无论是计算benefit，还是涉及到trading，都别忘了根据时间进行分配。第二个，adjusted net income的使用。如何计算adjusted net income？它又是衡量什么的指标？第三个，PA的计算。第四个，gross Personal pension contribution和gross gift aid donation的作用？第五个，如何进行UK residence test？第六个，pension如何缴纳，AE又是怎么用的？…相信对于以上的知识点，如果你能够迅速地答出，或者能够翻一翻书重新复习一下，你的个税环节应该能够拿到让你满意的分数。急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程

个税中的超额累进税率会给，比例税率不会。土地增值税不给，要自己背。印花税选择题目中不会给，大题会给，建议还是背一下。

其他税目：增值税，营业税，城建税和教育费附加，烟叶税，房产税，企业所得税是不给的。消费税，关税，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，车辆购置税，车船税，船舶吨税和契税都不需要背。

注会考试科目和考试范围

专业阶段考试科目：会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法。

专业阶段考试报名人员可以同时报考6个科目，也可以选择报考部分科目。

综合阶段考试科目：职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。

考试范围：《注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试(2019年)》和《注册会计师全国统一考试大纲——综合阶段考试(2019年)》确定的考试范围。

考试大论坛里面有好多题目我也报名考会计证了祝你好运！！