初级会计跨年劳务账务处理

若想当年做费用成本，那应在上年做账务处理：借：管理费用-劳务费贷：其他应付款-某某单位（就相当于预提费用科目，新准则已没有此科目了）本年收到劳务费发票：1）未付款：借：其他应付款-某某单位贷：应付账款-某某单位2）即时付款：借：其他应付款-某某单位贷：银行存款3）隔月付款时：借：贷：应付账款-某某单位贷：银行存款发票要在本年进行汇算清缴前取得并付款，否则不能税前扣除。请点击输入图片描述

劳务费的账务处理：1、收到劳务费收入借：现金(或银行存款)贷：其他业务收入(或主营业务收入)2、发生的劳务费支出借：其他业务支出(或主营业务成本)贷：银行存款(或应付工资等)3、提税金借：其他业务支出(或主营业务税金及附加)贷：应交税金--营业税、城建税贷：其他应交款--教育费附加4、结转税金借：本年利润贷：其他业务支出(或主营业务税金及附加)注：如果劳务费不属于单位的主营业务范围，计入其他业务收入和其他业务支出科目。企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

如果是以单位名义取得的劳务费，相关的账务处理如下：

1、收到劳务费用

借：现金(或银行存款)

贷：其他业务收入(或主营业务收入)

2、发生的劳务费支出

借：其他业务支出(或主营业务成本)

贷：银行存款(或应付工资)

3、计提税费

借：其他业务支出(或主营业务税金及附加)

贷：应交税金--营业税、城建税

贷：其他应交款--教育费附加

4、结转税金

借：本年利润

贷：其他业务支出(或主营业务税金及附加)

注意事项：如果劳务费不属于单位的主营业务范围，计入其他业务收入和其他业务支出科目

如果是劳务公司给劳务人员发工资：

1、收到公司的劳务费时

借：银行存款

贷：主营业务收入

借：营业税金及附加

贷：主营业务收入——服务费

贷：应交税费-应交营业税、城建税、教育附加

2、计提被派遣劳务人员的工资

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——工资个人应交养老保险失业保险医疗保险住房公积金

贷：其他应付款——公司负担的保险公积金

3、发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金

费用的跨期报销，年底收款情况如何

有几个费用列支时限是需要财务部门注意并及时与公司相关部门沟通及把握的：1、费用发票当年开具当年报销，跨年度的费用是不允许税前列支的，所以凡是今年日期的费用发票均应该在2012年列支；2、年末采购原辅材料、设备等尽量要求对方当年年底之前开具发票并入账，年末货到票未到估价入账的，最晚开票入账时间不得晚于次年所得税汇算期截至日期；3、本年度发生的应当有当年承担的费用因种种原因不能再12月底支付的，应该将准确数据报到财务部，由财务部预提列支在当年，预提费用的发票必须在次年的次年所得税汇算期截至日期钱报账并支付款项，否则国家不允许税前列支4、年终一次性奖励等需跨年度发放的，编制提取表报财务部，由财务部提取挂账，该奖励必须在次年所得税汇算期截至日期前发放