中级会计应交增值税计算

中级会计职称

中级会计职称考试科目为中级会计实务、财务管理、经济法。

2.某公司本月份发生下列购货及付款业务：(1）从东海公司购入乙材料一批，增值税专 用发票汪明价款16 000元，货物增值税进项税额为2 720元，材料己运达企业，并己验收入库，但款项尚未支付。(2）企业用银行存款偿还前欠东海公司的货款18 720元。（3）企业用银行存款支付到期应付票据 37 000元。要求：编制上达业务会计分录。

借:应收账款11 700 000贷：主营业务收入10 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 700 000借：主营业务成本 6 000 000贷: 库存商品6 000 000 资金暂时困难仍应确认收入。

分录：1，借：原材料 60应交税费-应交增值税（进项税额）10.2 贷：应付票据 70.22，借：长期股权投资 41贷：原材料 41 应交税费-应交增值税（销项税额）6.973，借：应收账款 23.4 贷：主营业务收入 20 应交税费-应交增值税（销项税额）3.4 借：主营业务成本 16 贷：库存商品 164，借：在建工程35.1 贷：原材料 30 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5.15， 借：营业外支出 21.7贷：原材料 20 应交税费-应交增值税（进项税额转出）1.76， 借：应交税费-应交增值税(已交税金)2.5 贷 ：银行存款 2.5 （2），五月应交税金：3.4+6.97-10.2+5.1+1.7=6.97应交未交增值税额：4.47

1、借：原材料40000应交税费－增值税进项税额6800贷：银行存款468002、借：在途物资20000应交税费－增值税进项税3400贷：银行存款234003、借：原材料20000贷：在途物资200004、借：原材料25000贷：应付账款250005、借：原材料26000应交税费－增值税进项税4420贷：银行存款30420借：原材料-25000贷：应付账款-250006、运费可抵扣情况下借：在途物资35930应交税费－增值税进项税6020贷：应付票据419507、借：预付账款50000贷：银行存款500008、借：原材料80000应交税费－增值税进项税13600贷：银行存款43600预付账款500009、借：生产成本50000贷：原材料50000