注册会计师盈余公积

初级职称―初级会计实务教材答案是：盈余公积转增资本―借记盈余公积，贷记股本注册会计师―会计教材答案是：企业用盈余公积转增资本―借记盈余公积，贷记实收资本或股本

盈余公积是企业按规定比例从税后利润中提取的积累资金，主要包括一般盈余公积金和公益金，其主要用途是弥补亏损、转增资本和用于集体福利设施支出。合并会计报表是通过抵销集团成员内部重复交易或事项，从而反映集团整体财务状况、经营成果及现金流量信息的会计报表，编制目的是为投资人决策服务。在编制合并会计报表时，母公司和子公司在年度内如果均已提取盈余公积，如何处理合并报表中的盈余公积合并数，就涉及到是否要对子公司个别会计报表的税后盈余双重计提盈余公积的问题。目前合并盈余公积主要有两种做法：方法一：在作了对母公司的长期投资与子公司的权益部分的抵消分录后，再补充作一笔母公司对子公司的税后收益按权益所拥有部分提取盈余公积，并与母公司个别报表中的盈余公积相加得合并数。方法二：在作了抵消分录后，仅以母公司个别报表中的盈余公积作为合并数。

你好，很高兴为你回答问题！解析：这笔处理是所有者权益内部的调整处理，也就是将未分配利润，进行分配的过程，盈余公积分为两部分，一是法定盈余公积，另一部分是任意盈余公积。法定盈余公积是法律规定，企业应当在以净利润的10%来计提法定盈余公积，是为了防止企业过度的分配红利，而使企业缺失必须的发展与维持正常经营的资金支持，也为了保护有关债权人与企业职工的利益等方面的权益，而规定的强制性的手段。任意盈余公积是企业自主决定或确认应计提额。以上分录的意思，就是企业的未分配利润减少，同时增加了企业的盈余公积，也就是说，企业将一部分未分配利润转到了盈余公积中了，这就是计提盈余公积的涵义与处理。如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

1、假定本年的净利润（缴纳完企业所得税后)为100000元，结转净利润： 借：本年利润100000 贷：利润分配－未分配利润100000 2、按照净利润的10％和5％计提盈余公积的公益金和公积金： 借：利润分配－未分配利润15000 贷：利润分配－提取公积金10000 贷：利润分配－提取公益金5000 结转利润分配：借：利润分配－提取公积金10000 借：利润分配－提取公益金5000 贷：盈余公积－公积金10000 贷：盈余公积－公益金5000拓展资料:一、法定盈余公积定义1、《企业会计制度》指出，法定公益金指的是企业按照规定比例从净利润中提取的用于职工集体福利设施的公益金，法定公益金用于职工集体福利时，就将其转入任意盈余公积。2、历年来由财政部注册会计师考试委员会办公室编写的CPA全国统一考试指定辅导教材《会计》对法定公益金的核算也有具体规定：进行账务处理时，应当按照实际使用公益金的数额，借记“盈余公积-------法定公益金”科目，贷记“盈余公积-------任意盈余公积”科目；对于用公益金购建的集体福利设施等固定资产进行处置时，应当将该资产购建的原始支出中使用的公益金的数额，从任意盈余公积转回到法定公益金账户。3、法定公益金是从企业净利润中提取的，即使其提取的目的是为企业职工集体福利设施的购建，为企业的持续经营争取更多的资金来源，其所有权最终归企业投资者，且这部分资金来源与其他自有资金来源一样，共同承担企业的经营风险；4、企业为职工提供集体福利设施，目的是提高企业职工待遇、为企业正常经营和提高职工工作积极性创造必要的前提条件，相应的折旧费用应由企业承担，计入当期损益，并依法享受税前抵扣。而将折旧费用冲减任意盈余公积、减少投资人权益的做法，是没有划清企业经营风险与投资者的投资风险的界限，错误地将经营支出与企业经营亏损等同起来，划给投资者承担，这是不对的。5、另外，企业在无法定公益金或法定公益金不足时，也可能用其他来源的资金用于该项购置，而无论用于职工集体福利设施建设的资金来源何处，其本质用途是不会改变的，相应的会计处理也应保持一致。6、在集体福利设施被处置后，由于集体福利设施已不存在，也就没有法定公益金被固定用途的资金占用，应将其账面余额恢复到可支配额，所以应按原支出数转回任意盈余公积。