购发票的会计分录

1、如果进项税未认证，也未记账，就等到下个月记账抵扣；2、如果已经记账了，但是没有抵扣，就将进项税转到一个往来类的科目（可以自己定，待下个月抵扣的时候再将上一笔账转出）；3、如果是不能抵扣的，就入成本或者费用。

购买方的发票分录填写有以下几步：如果单位是一般纳税人，购买相关物品，取得了增值税专用发票，其会计分录如下：借：管理费用--办公费用；应交税费--应交增值税--进项税；贷：银行贷款|库存现金|应付账款--单位。当然这只是最简单的分录记账方式，具体的情况要具体的分析。

收到购买方发票会计分录：借:库存商品(或原材料、固定资产等)；应交税费-应交增值税(进项税额)；贷:银行存款(或现金、应付账款、预付账款等科目)根据新的《税收征管法》第二十二条规定:增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制.未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票.

1.如果是企业采购物资取得的增值税专用发票做：借：原材料库存商品：***二级明细科目；借：应交税费：应交增值税：进项税；贷：应付账款银行存款；2.如果是没有真实交易而取得的增值税专用发票，属于违法行为。

如果验证抵扣的话：借：管理费用-办公费（发票金额-税金）应交税金-应交增值税-进项税贷：银行存款库存现金如果不能验证抵扣的话：借：管理费用-办公费（发票金额）贷：银行存款库存现金