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会计报表附注 一、公司简介****有限公司（以下简称本公司）是在***工商行政管理局依法设立登记注册的有限责任公司。公司注册资本**万元。主营业务为**加工、销售；***销售。二、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法1、会计制度执行《企业会计制度》及其有关规定。2、会计年度会计年度为公历1月1日至12月31日。3、记帐本位币记帐本位币为人民币。4、记帐基础和计价原则记帐基础为权责发生制，计价原则为历史成本。5、外币业务核算方法公司以人民币为记帐本位币，无外币核算业务。6、合并会计报表的编制方法无会计报表合并。7、现金等价物的确定标准公司现金等价物是指购买在三个月以内即到期或可转换为现金的投资。8、坏帐核算方法公司按年末应收帐款余额5‰计提坏帐准备，发生坏帐损失时冲抵坏帐准备。坏帐损失按下列原则确认： (1)因债务人已经破产，依法清偿后确实无法收回的应收帐款；(2)债务人死亡既无遗产可供清偿又无义务承担人，确实无法收回的应收帐款。9、存货核算方法公司存货按用途分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品和产成品;各类存货的取得以实际成本计价，发出存货的成本以加权移动平均法计价;低值易耗品采用一次摊销法;产品成本采用“分批法”核算;未计提存货跌价准备。 10、固定资产计价和折旧方法公司固定资产标准为使用年限在一年以上的经营性资产，或不属于生产经营的主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过两年的资产。固定资产按购建时的实际成本计价。固定资产折旧采用“分类直线法”，同时按预计净残值率5%和规定的折旧年限确定的年折旧率如下： 资产类别折旧年限（年）年折旧率（%）房屋及建筑物20 4.75机械设备 109.5运输设备8 11.875 11、在建工程核算方法在建工程按实际成本计价。与购建固定资产有关的借款利息支出予以资本化，计入购置成本。在建工程完工并办理竣工决算交付使用时，确认为固定资产。对于个别的金额大、建设期间长，并可分期完工的项目，按分期完工的移交单暂估转入固定资产并计提折旧，待总工程完工决算后按实际决算价调整固定资产原值。 12、收入确认原则商品销售，公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 13、所得税的会计处理方法公司所得税采用应付税款法核算。 三、税项1、公司主要适用的税种和税率税种计税依据税率增值税 产品销售收入17%营业税 营业收入5%城市维护建设税 增值税额5%教育费附加 增值税额3%地方教育费附加 增值税额1%印花税 购销合同0.3‰水利基金 上年同期销售收入0.6‰企业所得税应纳税所得额25%四、会计报表主要项目注释1、货币资金项目期 初 数 期 末 数现金 724038.78 1286247.75银行存款4102336.70 4844094.01合计4826375.48 6130341.762、应收票据项目期 初 数 期 末 数银行承兑汇票1425382.50 1947302.513、应收帐款项目期 初 数 期 末 数帐龄金额比例（%） 金额比例（%）一年以内19198458.5198.12 19006607.22 97.631-2年 343539.85 1.76 428972.602.202-3年23609.70 0.1233145.500.173年以上 4、其他应收款项目 期 初 数 期 末 数帐龄金 额 比例（%）金 额 比例（%）一年以内的 8858214.00 100.00 6258420.00 100.00合计8858214.00 100.00 6258420.00 100.005、预付帐款项目 期 初 数 期 末 数预付购货款 2355043.613800530.006、存 货项目期 初 数 期 末 数 聚乙烯原料 4419390.075243233.95 其他辅助材料264823.50 165400.00 合计 4684213.575408633.957、固定资产及折旧项目 期 初 数 本期增加 本期减少 期 末 数机械设备 102928.900.00 0.00 102928.90房屋及建筑物 2799604.180.000.00 2799604.18运输工具84810.00 0.00 0.00 84810.00固定资产原价合计2987343.080.00 0.00 2987343.08 机械设备折旧8429.703767.64 0.0012197.34房屋及建筑物折旧519078.93124391.45 0.00 643470.38运输工具22156.53 8056.50 0.0030213.03 累计折旧合计549665.16 136215.59 0.00 685880.75 机械设备94499.200.00 3767.64 90731.56房屋及建筑物2280525.250.00 124391.45 2156133.80运输工具62653.470.00 8056.50 54596.97固定资产净值 2437677.92 0.00 136215.59 2301462.33
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执行老会计制度的会计报表附注xx公司2011年度会计报表附注一、公司的基本情况 二、公司采用的主要会计政策、会计估计1．会计制度 本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》。 2.会计年度 会计年度为公历年度，即1月1日至12月31日。 3.记账本位币 以人民币为记账本位币。4．记账方法采用借贷记账法。5.记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为基础，资产取得时按实际成本计价。 6.外币会计报表折算方法所有资产、负债类项目按期末的汇率折合为人民币；股东权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的汇率折合为人民币；“未分配利润”项目以折算后的利润及利润分配表中该项目的数额填列；折算后资产类项目总计与负债项目及股东权益类项目合计的差额作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。利润及利润分配表内所有发生额项目按期末汇率折合为记账本位币。现金流量表所有项目均按期末汇率折算为记账本位币。所有期初数和上期实际数按上期折算后的数额列示。7.现金等价物的确定标准 现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转化为已知现金、价值变动风险很小的投资。8.坏账损失核算方法 (1)坏账的确认：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；有确凿证据表明该项应收款项不能收回，如债务单位撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等确实无法收回的款项。（2）坏账损失的核算：公司的坏账核算采用备抵法。9.存货核算方法(1) 存货包括在日常活动中持有以备出售、仍然处在生产过程、或者在生产或提供劳务过程中将耗用而储备的原材料、产成品、在产品、商品、包装物、低值易耗品等。(2) 存货的盘存制度为永续盘存制。(3)公司购入的存货采用实际成本入账。(4)原材料、产成品的发出成本按照实际成本核算，采用加权平均法计算确定；低值易耗品一次性摊销法。(5)由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。10.固定资产计价和折旧方法本公司固定资产成本按取得时的实际成本计价。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值较低者，作为入账价值。（如果租赁资产占资产总额的比例小于30%，在租赁开始日，按最低租赁付款额作为固定资产入账价值。）固定资产的标准为使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备、仪器仪表以及与生产经营有关的设备、工具、器具等；不属于生产经营的主要设备，但单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的物品也列入固定资产。 固定资产折旧按平均年限法计提，固定资产类别、折旧年限、年折旧率和预计净残值分别如下： 类别折旧年限年折旧率%净残值率%房屋及建筑物204.510机器设备10910电子设备51810运输设备51810其他设备10910固定资产减值准备:期末对固定资产进行逐项检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。 11.在建工程核算方法(1)在建工程按实际成本计价,在工程达到预计可使用状态前所发生的专门借款利息计入该工程成本。在工程达到预计可使用状态时作为结转固定资产的时点。(2)在建工程减值准备：期末对在建工程进行逐项检查如存在下列之一情形时，则对可收回金额低于在建工程账面价值的部分按单个项目计提减值准备：A、长期停建并且在预期未来三年内不会重新开工；B、所建项目无论在性能上，还是技术上已经落后，并且给企业带来的经济效益具有很大的不确定性；C、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。12.收入确认方法销售商品确认收入条件(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方； (2)公司即没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； (3)与交易相关的经济利益能够流入公司； (4)相关的收入和成本能够可靠计量。提供劳务确认收入条件（1） 劳务总收入和总成本能可靠地计量； （2） 与交易相关的经济利益能够流入企业； （3） 劳务的完成程度能够可靠地确定。让渡资产使用权确认收入条件（1） 与交易相关的经济利益能够流入企业； （2） 收入的金额能够可靠地计量。三、税项四、会计报表主要项目注释 （以下项目金额单位均为人民币元，以下注释若无特殊说明，年初数是指2010年12月31日余额，年末数是指2011年12月31日余额，上年数指2010年度发生数，本年数是指2011年发生数。）1、货币资金项目期初余额期末余额现金银行存款其他货币资金合计2、应收账款（1）账龄分析账龄年初数年末数金额比例金额比例1年以内合计（2）期末应收账款明细如下，占应收账款总额的100%单位金额内容帐龄合计3、预付账款（1）账龄分析账龄年初数年末数金额比例金额比例1年以内1-2年合计 4、其他应收款（1）账龄分析账龄年初数年末数金额比例金额比例1年以内1-2年合计（2）其他应收款前三名情况如下：单位金额内容帐龄合计5、 存货项目年初数年末数原材料包装物低值易耗品自制半成品产成品合计6、固定资产及累计折旧项目期初余额本期增加本期减少期末余额①固定资产原值房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他原值合计②累计折旧房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他折旧合计③固定资产净额合计7、在建工程项目期初余额本期增加本期减少期末余额在建工程-建筑工程在建工程-安装工程在建工程-在安装设备合计8、短期借款借款单位年初数年末数担保方式担保方合计9、 应付账款项目年初数年末数应付账款10、应交税金税种年初数年末数合计 11、其他应付款项目年初数年末数其他应付款12、实收资本股东名称年初数增加数减少数年末数出资金额持股比例出资金额持股比例合计13、 资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额14、盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额储备基金企业发展基金合计15、未分配利润项目年初数年末数一、净利润二、加：年初未分配利润三、可供分配利润减：提取职工奖励及福利基金提取储备基金提取企业发展基金四、可供投资者分配利润减：应付普通股股利五、未分配利润16、主营业务收入项目上年数本年数合计17、主营业务成本项目上年数本年数合计18、其他业务利润项目上年数本年数合计 19、财务费用项目上年数本年数合计20、营业外收入项目上年数本年数合计21、营业外支出项目上年数本年数合计22、所得税项目上年数本年数利润总额加:调增纳税利润减:调减纳税利润应纳税所得额税率所得税五、关联方关系及其交易的披露六、重要资产转让及出售情况xx公司2011年12月31日
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公司会计报表附注一、公司基本情况简介公司(以下简称“公司”)成立于 年 月 日， 企业。公司注册资本 万元公司法定代表人：公司住所：公司工商登记注册号：公司经营范围：二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法1、会计准则和会计制度公司执行中华人民共和国《企业会计准则》和相关具体会计准则；公司执行《企业会计制度》。2、会计年度会计年度为公历年度，即1月1日至12月31日。3、记账本位币以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5、现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转化为已知现金、价值变动风险很小的投资。6、短期投资核算方法：（1）短期投资核算公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括各种股票、债券、基金等。（2）短期投资在取得时，按取得时的投资成本入账。投资成本是指公司取得各种股票、债券、基金时实际支付的价款或者放弃非现金资产的账面价值等。如取得短期投资实际支付的价款中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，则单独核算，不构成投资成本。短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益作为冲减投资成本处理。出售短期投资时，按所获得的价款减去短期投资的账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。（3）短期投资跌价准备的确认标准和计提方法：期末短期投资按成本与市价孰低计量，当市价低于成本时，按投资单个项目计提跌价准备。7、坏账损失核算方法(1)坏账的确认：凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收账款和其他应收款。(2)公司坏账准备的核算方法：采用备抵法核算，按应收账款年末余额的千分之五计提坏账准备，坏账损失发生时冲销已提取的坏账准备。8、存货核算方法(1)公司存货为库存商品。(2)公司购入的存货采用实际成本入账，通过非货币性交易换入的存货，其入账价值按《企业会计准则—非货币性交易》的规定确定。(3)公司存货采用永续盘存制。（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低计价，并按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。9、长期投资核算方法：（1）长期股权投资：在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本入账。①公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响，采用成本法核算；②公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%，但有重大影响，采用权益法核算；③公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额50%以上（不含50%），或虽不足50%，但具有实质控制权的，编制合并会计报表；④股权投资差额的摊销：采用权益法核算的长期股权投资，取得时的初始投资成本与其在被投资单位所有者权益中所占份额的差额，作为股权投资差额，调整初始投资成本。股权投资差额出现借方差额时进行摊销，合同规定了投资期限的按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，按不超过10 年的期限摊销。股权投资差额出现贷方差额时则以2003 年3 月17 日财政部颁布财会[2003]10号文《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》的通知时间为界，对于该文颁布以前发生的股权投资贷方差额进行摊销，合同规定了投资期限的按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，按不低于10 年的期限摊销。对于该文颁布之后发生的股权投资贷方差额则按照该文的规定直接计入资本公积－股权投资准备。（2）长期债权投资：①债券投资：在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本入账。公司购入的长期债券，初始投资成本减去相关费用及尚未到期的债券利息，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价，在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法摊销；债券投资按期计提利息，应计的债券投资利息收入，经摊销债券溢价或折价后，计入当期投资收益；②其他债权投资：取得时按实际成本作为初始投资成本入账；按期计算应计利息，计入当期投资收益。（3）长期投资减值准备的确认标准和计提方法：公司在期末对长期投资的账面价值逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备。10、固定资产及累计折旧固定资产标准为使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备、仪器仪表以及与生产经营有关的工具、器具等资产；不属于生产经营的主要设备，但单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的物品也列入固定资产。固定资产按实际成本计价；通过非货币性交易换入的固定资产，其入账价值按《企业会计准则—非货币性交易》的规定确定。固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的预计使用年限和预计净残值3%确定折旧率。公司土地不计提折旧。固定资产减值准备的确认标准和计提方法：公司在期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。11、在建工程在建工程根据实际发生的支出入账，包括直接建造成本和相关利息费用，按工程项目分类核算，并在工程完工交付使用时，按工程的实际成本，结转固定资产。在建工程减值准备的确认标准和计提方法：公司期末对在建工程进行全面检查，如果出现在建工程长期停建并且预计未来3 年内不会重新开工；或所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；或其他足以证明在建工程已经发生减值的情形时计提在建工程减值准备。12、无形资产计价及摊销方法：（1）无形资产在取得时按实际成本计价。（2）无形资产自取得当月起按预计使用年限分期平均摊销，计入损益。（3）无形资产减值准备的确认标准和计提方法：公司期末检查各项无形资产预计带来未来经济利益的能力，按单项无形资产的预计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。13、借款费用的资本化按照《企业会计准则——借款费用》的有关规定处理。14、收入的确认方法销售商品：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；(2)公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权；(3)相关的收入价款已经收到或取得收取货款的凭据；(4)与该商品相关的收入和成本能够可靠计量时确认销售收入实现。提供劳务：（1） 劳务总收入和总成本能可靠地计量；（2） 与交易相关的经济利益能够流入企业；（3） 劳务的完成程度能够可靠地确定让渡资产使用权（1） 与交易相关的经济利益能够流入企业；（2） 收入的金额能够可靠地计量15、所得税核算方法所得税采用应付税款法核算。16、会计政策、会计估计的变更本期会计政策、会计估计均无变更事项。17、会计差错本期公司无需披露的重大会计差错。18、子公司执行的会计政策：子公司执行的会计政策与公司执行的会计政策一致。19、合并会计报表编制方法：按照《合并会计报表暂行规定》，以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他有关资料为依据，在将其相互之间的权益性投资与所有者权益中所持份额、债权与债务以及内部销售收入等进行抵销的基础上，合并资产、负债、所有者权益及损益类各项目的数额而编制。三、税项增值税：按销售收入17%计算销项税额抵扣进项税额后计缴。营业税：按应税销售收入的5%计缴。城市维护建设税：按应交流转税额的7%计缴。教育费附加：按应交流转税额的3%计缴。地方教育费附加：按应交流转税额的1%计缴。所得税：本公司执行所得税税率为33%。四、会计报表主要项目注释除有特殊说明外，以下项目金额单位均为人民币元(一)资产负债表主要项目注释1、货币资金：截止2005年12月31日，货币资金余额为 元，其明细情况如下：项目 期末数 期初数现金银行存款结算中心存款合计2、应收账款:截止2005年12月31日，应收账款余额元，其明细情况如下：① 账龄分析账龄期末数 期初数金额 比例(%) 坏账准备 金额 比例(%) 坏账准备1年以内1-2年合计 1001003、预付账款：截止2005年12月31日，预付账款余额为 元，为应付账款借方余额重分类调整，其明细情况如下：① 账龄分析：账龄 期末数 期初数金额 占比例(%) 金额 占比例(%)1年以内1—2年合计1001004、其他应收款：截止2005年12月31日，其他应收款余额为 元，其明细情况如下：① 账龄分析：账龄 期末数 期初数金额 占比例(%) 金额 占比例(%)1年以内1—2年合计100100② 大额其他应收款情况如下：客户名称金额 款项性质合 计5、存货:截止2005年12月31日，存货余额为 元，其明细情况如下：项目 期末数 期初数金额 跌价准备 金额 存货净额库存商品合计6、固定资产及累计折旧：截止2005年12月31日，固定资产原值 元，净值 元，其主要明细及本期增减变化情况如下：固定资产原值 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数合计累计折旧 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数合计固定资产减值准备 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数合计固定资产净值 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数合计7、短期借款：截止2005年12月31日，短期借款余额 元，其明细情况如下：短期借款明细 期末数 借款期限 利率 借款条件合计8、应付账款：截止2005年12月31日，应付账款余额 元，其明细情况如下：① 账龄分析账龄 期末数 期初数金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内--1-2年--2-3年--3年以上--合计9、预收账款：截止2005年12月31日，预收账款余额 元，其中应收账款贷方余额重分类调整为元，其主要情况如下：① 账龄分析账龄 期末数 期初数金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内--1-2年--2-3年--3年以上--10、其他应付款：截止2005年12月31日，其他应付款余额 元，其明细情况如下：① 账龄分析账龄 2005年12月31日金额比例(%)1年以内 --1-2年 --2-3年 --3年以上 --合计②大额款项明细情况客户名称金额款项性质合 计11、应付工资：截止2005年12月31日，应付工资余额为 元，本期主要明细及增减变化情况如下：项目 期初数 本期发放数 本期计提数期末数工资合计注：（1）、12、应交税金：截止2005年12月31日，应交税金余额为 元，其明细情况如下：税种 期末数 期初数增值税营业税城市维护建设税所得税合计13、其他应交款：截止2005年12月31日，其他应交款余额为 元，其明细情况如下：类 别期末数 期初数教育费附加合计14、长期借款：截止2005年12月31日，长期借款余额为元，其明细情况如下：长期借款明细 期末数 借款期限 利率 借款条件合计15、实收资本：截止2005年12月31日，实收资本余额为 元，其明细情况如下：股东名称 期初数 本期增减 期末余额合计16、未分配利润:截止2005年12月31日，未分配利润余额为 元，其明细情况如下：项目 2005年12月31日本期净利润加：期初未分配利润减：提取法定盈余公积 --减：提取法定公益金 --可供股东分配利润 --减：提取任意盈余公积 --减：分配股利 --减：转作资本的股利 --以前年度损益调整未分配利润(二)利润表主要项目注释1、 主营业务收入：2005年度主营业务收入 元，明细项目如下：项目 2005年度收入2004年度收入合计对外销售前五名的客户销售收入总额及比例列示如下：明细 本年累计发生额上年累计发生额金额比例2、主营业务成本：2005年度主营业务成本 元，明细项目如下：项目 2005年度成本2004年度成本合计3、其他业务利润项目 2005年度2004年度合计4、经营费用：项目2005年度 2004年度广告费其他合计5、管理费用：项目2005年度 2004年度工资福利费折旧大修理差旅费办公费业务费通讯费养老金劳护费公积金其他招待费交通费公务车费津贴补助诉讼费印刷费合计5、 财务费用：项目2005年度 2004年度利息收入利息支出合计6、营业外支出项目2005年度罚款合计7、所得税项目2005年度所得税合计五、承诺事项截止审计报告日，公司不存在需披露的重大承诺事项。六、期后事项截止审计报告日，本公司无重大期后非调整事项。
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