武汉会计工作流程

会计工作是一项繁琐的工作，每一个环节都要仔细。作为一个新手，一般应从以下几方面来完成你所需做的工作：1、资料审核：要对所有的原始资料进行合法性和合理性的审核。2、填制凭证：根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证（会计分录）。3、审核凭证：对填制的记帐凭证进行科目运用、金额、借贷方向、借贷平衡等方面的审核。4、记帐：根据审核无误的记帐凭证登记科目明细分类帐，要做到摘要简明，字迹端正。5、凭证汇总：将记帐凭证进行分类汇总，填制汇总凭证，以便登记总分类帐。6、登记总帐：根据汇总凭证登记总分类明细帐。7、编制报表。

会计工作流程的大体内容，就是会计人员在会计期间内，按照国家规定的会计制度，运用一定的会计方法，遵循一定的会计步骤对经济数据进行记录、计算、汇总、报告、从编制会计凭证，登记会计账簿到形成会计报表的过程。通常，将这种依次发生、周而复始的以记录为主的会计处理过程称之为会计循环。具体来说，按照以下几个步骤循环进行：（1）建账就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。（2）会计事项分析。包括经济业务分析、原始凭证审核等工作。（3）编制会计凭证。即对企业发生的经济业务进行确认和计量，并根据其结果，运用复式记账法编制会计分录，填写会计凭证。（4）登记有关账簿。即根据会计凭证分别登记有关的日记账、总分类账和明细分类账，并结出发生额和余额。（5）编制试算平衡表。即根据总分类账试算平衡表和明细分类账试算平衡表，检查记账有无错误。（6）期末调账和编制工作底稿。期末结账前，按照权责发生制原则，确定本期的应得收入和应负担的费用，并据以对账簿记录的有关账项作出必要调整，编制调账分录和试算平衡表，并结合分类账和日记账的会计数据，据以编制工作底稿，以方便下一步对账和结账工作，并为最后编制报表提供便利。（7）对账和结账。对账是为确保账簿记录的正确，完整真实，在有关经济业务入账以后，进行的对账工作，主要有账账相对、账证相对和账实相对。结账即结清账目，在把一定时期所发生的经济业务全部登记入账后，将各种账簿记录的经济业务结算清楚，结出本期发生额合计和期末余额，或将余额结转下期，以便编制会计报表，分清上下期会计记录和分期继续核算。（8）编制和报送财务报告。根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等，报告企业财务状况和经营成果。

会计工作流程和内容

会计工作流程是什么?主要工作内容是什么?下面我为大家分享会计工作流程和内容，希望对大家学习会计有所帮助!

会计工作的大体流程，就是会计人员在会计期间内，按照国家规定的会计制度，运用一定的会计方法，遵循一定的会计步骤对经济数据进行记录、计算、汇总、报告、从编制会计凭证，登记会计账簿到形成会计报表的过程。通常，将这种依次发生、周而复始的以记录为主的会计处理过程称之为会计循环。具体来说，按照以下几个步骤循环进行：

(1)建账就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。

(2)会计事项分析。包括经济业务分析、原始凭证审核等工作。

(3)编制会计凭证。即对企业发生的经济业务进行确认和计量，并根据其结果，运用复式记账法编制会计分录，填写会计凭证。

(4)登记有关账簿。即根据会计凭证分别登记有关的日记账、总分类账和明细分类账，并结出发生额和余额。

(5)编制试算平衡表。即根据总分类账试算平衡表和明细分类账试算平衡表，检查记账有无错误。

(6)期末调账和编制工作底稿。期末结账前，按照权责发生制原则，确定本期的应得收入和应负担的费用，并据以对账簿记录的有关账项作出必要调整，编制调账分录和试算平衡表，并结合分类账和日记账的会计数据，据以编制工作底稿，以方便下一步对账和结账工作，并为最后编制报表提供便利。

(7)对账和结账。对账是为确保账簿记录的正确，完整真实，在有关经济业务入账以后，进行的'对账工作，主要有账账相对、账证相对和账实相对。

结账即结清账目，在把一定时期所发生的经济业务全部登记入账后，将各种账簿记录的经济业务结算清楚，结出本期发生额合计和期末余额，或将余额结转下期，以便编制会计报表，分清上下期会计记录和分期继续核算。

(8)编制和报送财务报告。根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等，报告企业财务状况和经营成果。

会计工作内容

按会计的业务流程来具体总结一下会计工作的内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(原始凭证一定要有按公司制度规定授权后有签字权的人签字后才能作为登记记账凭证的依据)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录计算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧。计提折旧的分录是借记管理费用或是制造费用贷记累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值、净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，主要是城建税，教育费附加等，按税法相关规定做。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借记主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)，贷记本年利润。第二个分录：借记本年利润，贷记主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本、管理费用、营业费用、财务费用等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借记所得税，贷记应交税费——应交所得税，接着借记本年利润，贷记所得税费用(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税)。

4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应付账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如主营业务收入，主营业务成本，投资收益，主营业务税金及附加、管理费用、营业费用、财务费用等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

5、其余工作的就是装订凭证，编写报表附注，分析报表等。

6、需要注意的问题：

(1)以上除编制记账凭证和登记明细账之外，其余的工作均在月末进行。

(2)月末结现金、银行存款账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。

1、先审核原始单据，并归类做记帐凭证2、根据记账凭证登记账簿（手工帐）3、帐做好后进行科目汇总，编制科目汇总表，并登记总帐（手工帐）4、根据总帐和名细由编制《资产负债表》、《损益表》及相关报表。

会计主要工作流程：依据原值凭证（报销单、收款单、出库单、入库单等）编制会计凭证——报销单交出纳支付报销款——登记明细账——计提工资、社保、折旧等，计算摊销相关费用——期末结转收入、成本、费用和本年利润等——将计提和结转凭证登记明细账——期末汇总明细账科目余额——将明细账科目余额过到总账——依据总账或科目平衡表编制会计报表——报税和工商报表出纳主要工作流程：1、支付流程：报销人填写报销单——相关人员或领导签字——出纳复核金额和发票（真实性）——会计做记账凭证——出纳依据会计凭证付款（或开出支票）——领款人签字——出纳在凭证上盖章——出纳登记日记账——会计登记明细账2、收款流程：经办人填写销售单或其他原始单据——相关人员或领导签字——将原始单据和货币（含支票等银行票据）交出纳——出纳复核金额和支票填写的正确性——出纳接收原始单据和货币——会计编制会计凭证——出纳登记日记账——会计登记明细账3、注意事项1）按时间顺序逐笔登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。2）定期（每月至少一次）与会计核对现金。3）定期到银行拿对账单，做“银行存款余额调节表”，与银行存款对账。4）对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。5）如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。4、现金日记账和银行日记账填写出纳依据会计凭证登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。现金日记账月日凭证对方科目摘要收入付出余额种类号数920收款01银行存款提取现金100925收款02主营业务收入收到货款5009月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。银行存款日记账月日凭证号摘要对方科目借方贷方方向余额920提取现金库存现金100贷其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。

一般会计的工作流程如下：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

会计的任务主要有以下四点：

一、为国家宏观调控、制定经济政策提供信息；

二、加强经济核算，为企业经营管理提供数据；

三、保证企业投入资产的安全和完善；

四、为投资者提供财务报告，以便于投资者进行正确的投资决策。