会计实务25

1、调整销售收入借：以前年度损益调整100应交税费——应交增值税（销项税额）17贷：应收账款——A企业117调整销售成本借：库存商品80贷：以前年度损益调整80调整应交所得税调整金额=（100-80）*25%=5借：应交税费——应交所得税 5贷：以前年度损益调整5以前年度损益调整借方科目余额=100-80-5=15借：利润分配——未分配利润 15贷：以前年度损益调整15调整利润分配调整金额=15*10%=1.5借：盈余公积1.5贷：利润分配——未分配利润1.52、 甲企业①甲企业将A商品交付乙企业借：委托代销商品——A60000贷：库存商品——A60000②甲企业收到代销清单借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税金———应交增值税（销项税额）17000借：主营业务成本60000贷：委托代销商品——A60000乙企业①收到A商品借：受托代销商品 100000贷：代销商品款100000②实际销售商品借：银行存款 140400贷：主营业务收入 120000应交税金———应交增值税（销项税额）20400借：主营业务成本 100000贷：受托代销商品100000借：代销商品款100000应交税金———应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款———甲 企业 117000③按合同协议价将款项付给甲企业借：应付账款———甲企业 117000贷：银行存款1170003题合并财务报表，高财内容，知识储备所限，不能解答，望谅解！

无形资产50万5年摊销每年10万10万企业扣除 税法无形资产计税依据是0 也就没有折旧可以扣除企业扣除的10万要加回题目解答没写完整（2）2007 年12 月31 日应纳税所得额＝500—（80×150％—30）＝410（万元）按你的理解：500-（50*150%-30*50%）=410不是一样的吗（符合资本化的加计扣除150% 不符合资本化的加计扣除50%）33%的税率和25%的税率这个过渡期间 递延所得税费用在高级教材和中级教材财务处理又不一样

3、甲公司投资时，乙公司净资产账面价值=8350-2000-100=6250万元投资时， 借：长期股权投资—乙公司（投资成本） 5000万元（6250*80%） 贷：银行存款5000万元年末确认投资收益，借：长期股权投资—乙公司（损益调整）1680万元=（2000+100）*80%贷：投资收益 1672万元长期股权投资—乙公司（溢价）8万元 甲公司向乙公司销售A产品、B产品 借：银行存款62010万元贷：主营业务收入53000万元 应交税金—应交增值税（销项税额）9010万元借：主营业务成本37400万元贷：库存商品—A35000万元库存商品—B2400万元 乙公司账务处理购进A、B产品借：库存商品53000万元应交税费—应交增值税（进项税额）9010万元贷：银行存款62010万元 购进A、B商品销售B产品销售额=3000*（1+20%）*80%=2880万元借：银行存款73569.6万元 贷：主营业务收入62880万元应交税金—应交增值税（销项税额）10689.6万元借：主营业务成本52400万元贷：库存商品—A50000万元库存商品—B2400万甲公司合并报表调整项目如下：调整乙公司无形资产减值，借：长期股权投资—乙公司（溢价）80万元 贷：无形资产减值准备 80万元调整内部销售，借：主营业务收入53000万元贷：主营业务成本52400万元库存商品 600万元（3000*20%）调整本期内部利润，借：本年利润52400万元贷：主营业务成本52400万元借：主营业务收入53000万元贷：本年利润 53000万元借：利润分配—未分配利润600万元贷：本年利润600万元 调整少数股权，借：实收资本1000万元资本公积 270万元盈余公积40万元未分配利润360万元贷：少数股东权益1670万元