注册会计抽凭

1.对于流动资产，一般抽查凭证20%，如果发现错误加查20%；对于固定资产，一般是抽查80%以上；无形资产是100%检查。现金与银行存款要100%查证是否账实相符。有没有哪些金额比重较小的科目。

2.在审计抽样当中，为了能提高效率往往需要抽样，但抽样完全是按照随机原则抽取的，但为了避免抽样给带来的误差，事务所会选择一部分金额比较大的，这是根据重要性原则。这个金额其实是注册会计师了解被审计单位以后初步确定的，可以根据企业的规模。

3.在具体设计实务中没有一定要抽查百分百的控制，主要要看审计的类型、内部控制测试的记过、合规性测试的结果。

1.是按照预定的重要性水平要确定金额的，如果评估的重大错报风险低，那么重要性水平就可低一点。金额就可以高一点。这是需要根据职业判断的。

2.内控的审计手段有检查凭证、观察内控运行、询问内控人员、如果觉得上诉三种方法也不太可靠就须执行穿行测试，也就是把一项内部控制从运行开始至结束都测试一遍。首先，在风险评估过程中就需要对内部控制进行初步了解，也还是看看企业的内控设计的是否合理，且是否得到执行，如果决定信任其内控的话就需要进行控制测试，确定其有效性。

3.首先是接受委托前的初步了解工作，其次接受委托之后就需要制定总体审计策略和具体审计计划，具体审计计划就包括风险评估程序、进一步审计程序和其他审计程序，内部环境等等，其中就包括了解内控，然后根据了解的情况识别确定重大错报风险领域，是看了解内控时是否决定信任内控，若不打算信任则不需做控制测试，再执行实质性程序，在完成审计工作时再进行复核、质量控制，最后出审计报告。

注册会计师可用审计抽样调查方法如下：（1）统计抽样和非统计抽样。审计抽样审计抽样统计抽样和非统计抽样的相同点：A、都需合理运用专业判断；B、都可以提供审计所要求的充分、适当的证据；C、都存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。统计抽样和非统计抽样的根本区别：统计抽样时利用概率法则来量化控制抽样风险；非统计抽样中，注册会计师全凭主观标准和个人经验确定样本规模和评价样本结果。只要设计得当，非统计抽样也可达到统计抽样一样的效果。两种抽样的选用：统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡。A、不影响运用于样本的审计程序的选择，因为抽样方法的选用主要涉及的是审计程序实施的范围问题。B、不影响获取证据的适当性C、不影响注册会计师对发现样本的错误所作的适当反映（2）属性抽样与变量抽样。统计抽样在审计工作中的具体运用方法，主要有属性抽样和变量抽样两种，同时还存在双重目的抽样等。①属性抽样指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的一种方法。根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样通常称为属性抽样。目标：估计总体既定控制的偏差率（次数）②变量抽样指用来估计总体金额而采用的一种方法。根据实质性测试的目的和特点所采用的审计抽样称为变量抽样。目标：估计总体金额或者总体中的错误金额。③双重目的抽样在审计实务中，经常存在同时进行控制测试和实质性测试的情况，在此情况下采用的审计抽样称为双重目的抽样。

抽凭的量，一般控制在百分之多少合适？？

对于流动资产，一般抽查凭证20%，如果发现错误加查20%；对于固定资产，一般是抽查80%以上；无形资产是100%检查。现金与银行存款要100%查证是否账实相符。

有没有哪些科目是不需要抽凭的？

与利润表和资产负债表关联不太大的中间科目（如发出商品、制造费用），金额比重较小的科目（如包装物及低值易耗品），开始不用抽查，如果发现问题再追查。

一般抽凭都有哪些必须知道的？

是这样的，审计都是倒叙式，即从后往前倒。具体步骤：

1）看会计报表，发现问题的账户重点检查，其他账户抽查即可。如企业经营情况比较稳定，且收入变化不大的情况下，本期存货与上期变化较大，就有多结转成本的可能性，重点检查一下明细账。

2）查看明细账和总账，对报表上发现的问题，要查看会计账，看看记账过程是否正确，有无乱记和短路的情况。

3）如果明细账有问题，就要看具体会计凭证，以及原始凭证，看记账依据是否充分、可靠。

尤其要注意收入、成本、费用的结转是否有依据，这是容易造假的地方；往来款是容易漏税的地方；采购成本是容易贪污的地方。

1.很高兴为你解答这个问题，你所说的第一个问题所说的金额其实没有什么具体意思，在审计抽样当中，为了能提高效率往往需要抽样，但抽样完全是按照随机原则抽取的，没什么规律，但为了避免抽样给带来的误差，事务所会选择一部分金额比较大的，这是根据重要性原则。这个金额其实是注册会计师了解被审计单位以后初步确定的，可以根据企业的规模。以前发生错报的情况确定，一般注册会计师的经验有很大一部分原因。也看事务所程度风险的能力。2.第二个问题内部控制，这个是很复杂的一般，一般是方法有检查。观察。询问，穿行测试这些，就是看你一个单位的流程和程序有没有漏洞，如果有就很容易出现问题，比如会计和出纳应该分离，如果某一个单位没有分别设置，那这个会计就很可能出现舞弊，还有你说的抽象凭证，其实就是看看有没有签字之类的，如果有说明单位内部控制还可以，但不是绝对的，比如领导在签字的时候就应付一下看都没看，那这个签字是不是一点没效果啊，所以内控也是不行的，如果内部控制很差就没必要进行控制测试，就需要进行实质性程序，如果你想完全明白内部控制的作用，介意你可以去买一本注册会计师的审计书，或者是审计准则，不过没基础是很难看懂的。3.首先是了解这个单位的坏境，接着测试控制，根据控制的好坏选择实质性程序。就是这个，至于你说的审计报告其实不是一个步骤，只是最后一个结论。以上都是我存手写的，望楼主采纳，我很辛苦的