初级会计关税组合计税

关税的计税方法有哪些

关税是引进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其引进出口商所征收的税收。下面是我为大家整理关税的计税方法有哪些的相关介绍，仅供参考，希望能够帮助到大家。

一、关税的计税方法有哪些

1、从价

从价税是按进出口货物的价格为标准计征关税.这里的价格不是指成交价格,而是指进出口商品的'完税价格.因此,按从价税计算关税,首先要确定货物的完税价格.从价税额的计算公式如下:

*应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率

2、从量

从量关税是依据商品的数量、重量、容量、长度和面积等计量单位为标准来征收关税的.它的特点是不因商品价格的涨落而改变税额,计算比较简单.从量关税额的计算公式如下:

*应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合

复合税亦称混合税.它是对进口商品既征从量关税又征从价关税的一种办法.一般以从量为主,再加征从价税.混合税额的计算公式如下:

*应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

4、滑准

滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式,即价格越高,税率越低,税率为比例税率.因此,实行滑准税率,进口商品应纳关税税额的计算方法,与从价税的计算方法相同.其计算公式如下:

*应纳关税税额=T1、2×P×汇率

5、特别

特别关税的计算公式如下:

特别关税=关税完税价格×特别关税税率

进口环节消费税=进口环节消费税完税价格×进口环节消费税税率

进口环节消费税完税价格=(关税完税价格+关税+特别关税)(1-进口环节消费税税率)

进口环节增值税=进口环节增值税完税价格×进口环节增值税率

进口环节增值税完税价格=关税完税价格+关税+特别关税+进口环节消费税

二、相关法律知识

《中华人民共和国进出口关税条例》

第三十六条进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。从价计征的计算公式为：应纳税额=完税价格X关税税率；从量计征的计算公式为：应纳税额=货物数量X关税税额。

组成计税价格=材料成本+加工费+消费税=材料成本+加工费+组成计税价格*消费税税率

组成计税价格*（1-消费税税率）=材料成本+加工费

组成计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税税率）

一般情况下，消费税的计税价格是销售收入而委托加工收回的物资无法确定销售价格的，需要计算消费税组成计税价格，同时由于消费税是价内税，组成计税价格也应含有消费税，因此在材料成本加上加工费用的基础上还需要加上消费税。

在不知道消费税的情况下，应先除以（1－消费税税率），计算出含消费税的价格。这就是消费税的组成计税价格计算的含义。

税（又称税赋、税负、税捐、租税等）是指政府（或与政府等价的实体，如教会、部落首领）向纳税人（个人或企业法人）强制征收的货币或资源。税由法律强制力保证，抗拒或延迟纳税的人会受到法律惩罚。税收可以分为直接税和间接税，或所得税和财产税和消费税，税收的形式可以是货币或劳动。少数国家完全不用纳税，像阿拉伯联合酋长国。

依税法缴纳的金额称为“税金”。依据不同课税对象、或是不同法律授权、或是不同纳税人可划分为不同的分类，称为税种或税目。政府依法对民间收取税收的行为称为课税；个人或企业向政府缴纳税金的行为称为纳税。政府要求纳税人在缴税期限后缴足应纳税金称为补税，政府退还溢收税金称为退税。

CIF+关税，是交了关税后的成本，但是还没交消费税呢。但你只知道消费税税率，自然就是用不含税的除以（1-消费税税率），完全是个数学问题。

初级会计有的是从量定额计征，有的从价计征，具体计征方法有一定的规定，建议您这边做好归纳总结，全面站初级！

一、复合组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）这个公式是不能拆开来理解的，如果产品只适用从量计征，是不需要计算组成计税价格的，应纳消费税=自产自用数量×定额税率。二、（一）单一从量消费税：1、消费税＝按数量计算 2、增值税＝[成本×（1+10％）+消费税]×17％（二）单一从价消费税：1、消费税＝成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率2、增值税＝成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）×17％（三）复合计税消费税：进口环节：1、消费税＝（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率） ÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率+从量税2、增值税＝（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率） ÷（1-消费税比例税率）×17％自产自用1、消费税＝（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率+从量税2、增值税＝（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）×17％委托加工代收代缴消费税1、代收代缴消费税＝（材料成本+加工费+辅料＋委托加工收回数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率） ×消费税比例税率+从量税2、增值税＝不含税加工费×17%三、复合征收消费税的组成计税价格中包含消费税，该消费税是包含了从价和从量两部分的消费税；那么从价计征消费税时也考虑了从价和从量两部分的消费税作为计税依据，因为消费税是价内税。四、组成计税价格＝成本+利润+消费税＝成本+利润+从价消费税+从量消费税组成计税价格＝成本+利润+组成计税价格*消费税税率+从量消费税组成计税价格*（1-消费税税率）＝成本+利润+从量消费税换算一下：组成计税价格＝（成本+利润+从量消费税）（1-消费税税税率）

我国现行增值税规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者有视同销售行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序核定其计税销售额：

1、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

2、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

组成计税价格=到岸价格(CIF)+关税+消费税

组成计税价格是指在没有实际销售价格时，按照税法规定组成专门用以计算应纳税款的价格。

销售征收消费税的货物，销售额包括三部分，货物的成本、利润及应缴纳的消费税(消费税是价内税，要包含到销售额中)。如果销售额未知(视同销售的时候 没有同类售价)，就要用这三部分来组成销售额，也就是组成计税价格。组成计税价格=成本+利润+消费税。组成计税价格分为两大类，一类是消费税组成计税价格，一类是增值税组成计税价格。消费税的组成计税价格有：1、委托加工的： （1）实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(材料成本＋加工费)÷(1－比例税率)（2）实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率)÷(1－比例税率)2、自产自用的：（1）实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格＝(成本＋利润)÷(1－比例税率)（2）实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(成本＋利润＋自产自用数量×定额税率)÷(1－比例税率)3、进口的：（1）实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格＝(关税完税价格＋关税)÷(1－消费税比例税率)（2）实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率)÷(1－消费税比例税率)增值税的组成计税价格公式1、自产自用的组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)如该货物属于征收消费税的范围，其组成计税价格中应加计消费税税额。其计算公式为：组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)＋消费税税额或：组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)2、进口的组成计税价格＝关税完税价格＋关税税额如果进口的货物应征消费税，则上述公式中的组成计税价格的计算公式为：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税