税相关会计分录

交完税的增值税和消费税：借：应交税费——应交增值税——应交消费税贷：银行存款个人所得税：借：应交税费——应缴个人所得税贷：银行存款未缴税的城建税和教育费附加：借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税——教育费附加（应该是这样做的)

营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加是要先计提的。计提时： 借：营业税金及附加 贷：应交税费—营业税城建税教育费附加地方教育费附加 待扣款后凭单据 借：应交税费—营业税城建税教育费附加地方教育费附加贷：银行存款现金 印花税是不需计提，直接待扣款后凭单据借：管理费用—印花税 贷：现金

缴纳税费的会计分录：借：应交税费-未交增值税借：应交税费-应交所企业得税借：应交税费-应交个人所得税借：应交税费-各项附加税费贷：银行存款会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。拓展资料：初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少;第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方;第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。会计分录此外，要勤，多学、多问、多练。1)首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。2)学习记账规则和记账流程，学习会计制度，学习基础知识。3)多练，多积累实际经验。4)及时了解各种财税政策，拓宽知识面。5)注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。6)根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：1、在理解的基础上记忆。2、结合经济业务往来捋顺各科目之间的对应关系。3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

根据企业所涉税种进行处理。

企业性质不同，交税也不同，一般企业主要交增值税、消费税、营业税、印花税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税。

1、交税分录：

借：应交税费－应交增值税（销项税额）

－应交消费税

－应交营业税

－应交城建税

－代扣代缴个人所得税

－应交企业所得税

贷：银行存款

借：管理费用－印花税

其他应交款－教育费附加

贷：银行存款

2、计提分录：

增值税－－产品销售时计算

借：银行存款（应收账款）

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

营业税、消费税、附加税等－－当月应税营业额计提

借：主营业税金及附加

贷：应交税费－应交营业税

－应交消费税

－应交城建税

其他应交款－教育费附加

个人所得税－－发工资时代扣

借：应付职工薪酬－应付工资

贷：应交税费－代缴代扣个人所得税

企业所得税－－调整后利润计算

借：所得费用

贷：应交税费－应交企业所得税

印花税－－不需要计提，直接计入损益。

有固定资产的企业，还得交房产税、城镇土地使用税；如有土地、房产转让开发等，还要交契税、土地耕地占用税、土地增值税。

例如：缴纳印花税借：税金及附加贷：银行存款

税金分录：借：应交税金-应交增值税-未交税金贷：银行存款计提时：借：税金及附加-城建税-教育费附加-地方教育费附加-印花税贷：应交税金-城建税-教育费附加-地方教育费附加-印花税缴纳时借：应交税金-城建税-教育费附加-地方教育费附加-印花税贷：银行存款交社保的会计分录：缴纳社保费的会计分录：借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)贷：银行存款计提时：借：管理费用--社会保险费(单位部分)贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)发放工资时：借：应付职工薪酬--工资(应发数)贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

缴纳税费的会计分录：借：应交税费-未交增值税借：应交税费-应交所企业得税借：应交税费-应交个人所得税借：应交税费-各项附加税费贷：银行存款

对于计提税金及附加的会计分录，可以这样写：1.计提时：借：主营业务税金及附加贷：-城建税-教育附加-地方教育附加2.缴纳时借：应交税金-城建税应交税金-教育附加应交税金-地方教育附加贷：银行存款拓展资料：什么是主营业税金及附加主营业务税金及附加是针对营业税和地税附加税（流转税附加税）设立的会计核算科目。核算企业日常活动应负担的税金及附加。主营业务税金及附加是指经营主营业务而应由主营业务负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。增值税是通过应交税金核算，不进入损益，营业税以及附加税是影响当期损益的，所以在损益类可以设置主营业务税金及附加核算。主营业务税金及附加是指有增值税或营业税的时候才计提的，没有增值税或负数申报那就没有主营业务税金及附加了，但申报还得申报的。2006年新的会计准则中，已将“主营业务税金及附加”，更改为“营业税金及附加”。主营业务税金及附加的会计处理1.本科目核算企业日常活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。2.企业按照规定计算出应由主营业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金--应交营业税”、“应交税金--应交消费税”、“其他应交款”等科目。企业收到的先征后返的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应于收到当期冲减本期的营业税金及附加，企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。3.期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。