材料内部调拨会计处理

总公司会计：

借：原材料

贷：其他应收款-分支机构往来--B

借：其他应收款-分支机构往来--A

贷：原材料

A分公司会计

借：原材料

贷：其他应付款-总部往来-XX

B分公司会计

借：其他应付款-总部往来-XX

贷：原材料

扩展资料：

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

参考资料来源：百度百科-其他应收款

调拨单，一般是是一个项目，把材料调用到另一个项目，这里假设从b调去a。一般是：借：工程物资-a项目，贷：工程物资-b项目。

1、总公司与分公司之间调拨原材料账务处理，由于总公司与分公司是内部核算的关系，这种情况下的材料调拨是内部行为，不涉及税金问题，但材料调拨单也要盖有发出部门的业务专用章。以示单据的有效性。2、分公司不具有法人资格，是以总公司名义在进行交易，所以，现在分公司与总公司之间的材料调拨，只属于内部交易。3、会计科目设置：分别设“分支机构往来”和“总部往来”科目就行。4、账务处理：总公司发出材料借：其他应收款-分支机构往来--XX 贷：原材料分公司收到材料借：原材料贷：其他应付款-总部往来-XX

如果分公司单独申请营业执照，不具有法人资格，独立核算 总公司 借：应收账款 贷：其他业务收入-材料销售收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税 结转成本时： 借：其他业务支出 贷：原材料 分公司： 借：原材料 借：应交税费-应交增值税-进项税 贷: 应付账款 值得说明的是，不管是分公司还是子公司 在资产负债表日该收入与成本均应做抵消分录 借：收入 贷：成本

这要看公司是否在成本、费用类科目下设有核算项目，如果设有核算项目，直接在核算项目下互转就好了。如果没有设核算项目的话，就不用做分录了，直接做个备查，等部门考核时用上就可以了。