会计分录增值税计算

按设备含税价（1加3%）乘3%。增值税：按设备含税价（1加3%）乘3%。（3%为小规模纳税人销售贷物、提供加工、修理修配劳务的应税税率）。2、个人所得税：代征个人所得税2%（，应纳税额=设备含税价（1加3%）乘2%。3、城建税、教育费附加、地方教育费附加：应纳税额=设备销售缴纳的增值税*（城建税率5%或7%加教育费附加3%加地方教育费附加2%）基本上就是这样了。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

把应交税费，应交增值税销项税额，从借方转出，把应交税费应交增税进项税额应交税额应交税费，应交增值税减免税额，从贷方转出都转到转出未交增值税里边。

第一销售：例如销售货物一批货物不含税售价100000元，增值税率17%，货款已收借：银行存款117000贷：应交税金—应交增值税—销项税17000贷：主要业务收入100000第二销售：本月购进货物一批，不含税金额50000，税额8500元，货款已付借：库存商品50000借：应交税金—应交增值税—进项税8500贷：银行存款58500第三、期末计算缴纳应交增值税首先把本月的销项税额、进项税额转入“应交税金-应交增值税-转出未交增值税”科目借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税8500贷：应交税金—应交增值税—进项税8500借：应交税金—应交增值税—销项税17000贷：然后将“应交税金-应交增值税-转出未交增值税”科目余额转入“应交税金—未交增值税科目”借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税8500贷：应交税金—未交增值税8500“应交税金—未交增值税”科目余额即为当月应缴纳的增值税，和增值税纳税申报表第24行所填数据一致。

缴纳增值税的会计分录是借：应交税费-应交增值税（已交税金）贷：银行存款