税务会计出口退税分录

1货物口,口发票,做收入,没口发票劗用做,待口发票再做,借:银行存款(应收帐款)般情况先收货款,先做预收帐款 贷:主营业务收入-自营口收入借:应收口退税 贷:应交税金--应交增值税---口(口退税)转本借:主营业务本---自营口 贷:库存商品--口商品XXXX 应交税金--应交增值税---口(进项税额转)收退税借:银行存款 贷:应收口退税货物口进项票先认证,口发票等报关单货款再,用调帐.

附：销售：借：应收账款贷：主营业务收入-出口销售转出不予免抵：借：主营业务成本-出口成本借：应交税金-应交增值税(进项税额转出)收汇：借：银行存款(美元户)贷：应收账款(或应收外汇账款)计算出口退税：借：应收账款或应收出口退税 贷：应交税金-出口退税收到退税款：借：银行存款贷：应收账款或应收出口退税基本上就这些了，其他基本与内贸相同。

增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。具体分录如下：1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：借：应收账款(或银行存款等)贷：主营业务收入(或其他业务收入等)2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：借：其他应收款——应收补贴款贷：应交税费——应交增值税(出口退税)4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费——应交增值税(出口退税)5、收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款贷：其他应收款——应收补贴款

录入-检查-自检-疑点调整-重新申报-无疑点正式申报-打印。网页地址

出口退税账务处理如下：

1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

借：应交税费——应交增值税(进项税额)原材料管理费用制造费用等

贷：银行存款应付账款等。

2.出口货物

借：银行存款应收账款等

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品。

3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

4.收到出口退税款

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。移动端题库：端题库：

出口退税的会计分录如下：

1、不予免征和抵扣税额：

借：主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)

货：应交税金-应交增值税-进项税额转出

2、应退税额：

借：应收补贴款-出口退税(应退税额)

货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：

1、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；

3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物。

一般程序

1、有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记

2、退税登记的申报和受理

企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关。

3、填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记"。

参考资料来源：百度百科－出口退税

外贸企业进货到出口退税会计分录 购进商品验收入库时: 借:库存商品——库存出口商品 100000 元 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 元 贷:银行存款 117000 元出口报关销售时: 借:应收外汇账款 123000 元 贷:主营业务收入——出口销售收入 123000 元结转出口商品成本: 借:主营业务成本 100000 元 贷:库存商品——库存出口商品 100000 元申报出口退税时: 应退增值税额=100000 元×15%=15000(元) ;转出增值税额=100000*2%=2000(元) ;应退的增值税财务处理: 借:应收出口退税 15000 元 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)15000 元进项税额转出时: 借:主营业务成本 2000 元 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2000 元收到增值税退税款时: 借:银行存款 15000 元 贷:应收出口退税 15000 元.