小企业会计制度印花税处理

本月缴纳本月印花税：借：管理税费各种税费印花税 贷：银行存款本月缴纳上月的印花税：1、计提：借：税金及附加贷：应交税费应交印花税2、缴纳时：借：应交税费应交印花税贷：银行存款

缴纳的印花税，借应交税费-印花税，贷银行存款（现金）。月末结转:借营业税金（损益科目的），贷应交税费-应交印花税。月末随损益结转，借本年利润，贷营业税金。

小企业准则印花税不需要计提，小企业缴纳印花税时直接借记“营业税金及附加”，贷记“银行存款”。需要计提出本月应交的印花税：借：管理费用—印花税贷：应交税费—应交印花税交的时候：借：应交税费—印花税 贷：银行存款根据计税依据计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交印花税贴花时：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款库存现金企业交纳印花税会计分录处理，通常分为下列几种情况：一、不通过应交税费科目核算企业交纳的印花税如果金额比较小，比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等，不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算（关键点），如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。实际缴纳的印花税：借：管理费用（印花税）贷：银行存款、库存现金等。二、通过应交税费科目核算实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。比如，根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定：购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税。当然，不同的省份规定是不一样，所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。计提本月印花税的会计分录：借：管理费用贷：应交税费——应交印花税实际交纳印花税的会计分录：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款、库存现金等。三、缴纳以前年度印花税的处理按照《小企业会计准则》和权责发生制原则，应做如下分录：借：以前年度损益调整 贷：银行存款因为是属于以前年度的支出，不能计入当年的期间费用。如果是当年度当期的计提，则做如下分录：借：营业税金及附加贷：应交税费-应交印花税按照《小企业会计准则》，印花税计入“营业税金及附加”科目，而《企业会计准则》是计入“管理费用”科目。实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。

企业的印花税分为计提和支付两个过程：1、企业计提该项印花税时：借：税金及附加；贷：应交税费—应交印花税。2、企业实际支付时：借：应交税费—应交印花税贷：银行存款。温馨提示：以上解释仅供参考。应答时间：2021-11-02，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。