未到材料会计分录

1、材料已入库，发票未到，如果已经支付货款了（1）支付货款借：预付账款贷：银行存款等（2）收到发票借：原材料贷：预付账款2、材料已入库，发票未到，货款未支付（1）可以等支付货款时做帐。（2）如果月末入库材料已经出库，可以暂估入帐、出库A、月末暂估入账借：原材料贷：应付账款B、按暂估价出库时借：生产成本等贷：原材料（3）收到发票、支付货款时A、冲销暂估入账凭证借：原材料（红字）贷：应付账款（红字）B、按发票入账借：原材料贷：银行存款等C、冲销估价出库借：生产成本等（红字）贷：原材料（红字）D、按发票价出库借：生产成本等贷：原材料

一）实际成本法下采购材料账务处理1.材料已验收入库（p107）①货款已付，发票账单已到，材料已验收入库借：原材料 应交税费---应交增值税（进项税额） 贷：银行存款预付账款②票、材料已到，货款尚未支付借：原材料 应交税费---应交增值税（进项税额） 贷：应付账款应付票据③如果货款尚未支付，材料已验收入库，但月末仍未收到相关发票凭证，按照暂估价入账借：原材料贷：应付账款下月初作相反分录予以冲回，收到相关发票账单后再编制分录请采纳

1、企业支付货款，一批货物未到时：借：预付账款（或应付账款科目）贷：银行存款2、企业收到货物且取得对应发票时：借：原材料（或库存商品等科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（或应付账款科目）企业付货款，一批货未到时，应当通过“预付账款”或“应付账款”科目进行支付核算；企业收到货物且取得对应发票时，应通过“原材料”科目或“库存商品”等科目以及“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算。

先记入预付帐款或其他应收款。分录如下：借：预付帐款或其他应收款 贷：银行存款 待收到发票时：借：销售费用、管理费用等贷：预付帐款或其他应收款如果是费用，那就一定要有发票才行，像这种不开票的往来尽量不要走公户走。如果是往来款，就挂往来科目，不要放在预付款中，往来款是在后期要归还的。在实际工作中，很多企业或多或少的都会遇到这种情况，如租赁个人房产，支付房租时无法取得发票；餐饮企业直接从农民手中或菜市场购买的蔬菜无法取得发票；建造固定资产时，雇佣的农民工的劳务费无法取得发票等等。在工作中，有的企业财务人员认为只有发票才是会计处理的唯一原始凭证，有的拿别的发票来冲抵此项无发票的费用，也有的直接将费用计提后不做支付处理。甚至有些财务人员只要没有发票就不做账务处理。1.材料入库后，发票未收到借：预付账款应付账款贷：银行存款应付票据2.收到材料时，做暂估入库借：原材料贷：应付账款——暂估入账3.收到发票时，做红冲暂估入账借：原材料（红字） 贷：应付账款——暂估入账（红字）4.收到发票后，做一张金额正确的借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款预付账款在实际成本法下：1.货已经验收入库，货款已经支付，发票凭证已经收到借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.货款已经付了，但是货物还没到达借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.货到验收时，款未付借：原材料（暂估入账）贷： 应付账款（估计入账）