会计利润100万

（1）捐赠支出税前扣除标准为100*12%=12万元，纳税调增70-12=58万元；（2）业务招待费60*60%=36万元，6000*0.5%=30万元，纳增调增60-30=30万元（3）广宣费扣税前扣除6000*15%=900万元，实际发生500万元可以全额扣除；（4）行政罚款，税收滞纳金不允许企业所得税前扣除，调增12万元。1、企业所得税纳税调整额=58+30+12=100万元；2、2021年应纳税所得额=100+100=200万元；3、2021年应纳税所得税额=200*25%=50万元；4、企业所得税费用=100*25%=25万元；5、借：所得税费用25递延所得税资产 25 贷：应交税费-应交所得税50

严格讲，是办股份公司好还是办个人独资企业好，并不是以税前利润作为考虑条件的。如果你个人是想事业发展更快、更好，那就应该选择商业公司的形式，这样有更好的合作伙伴弥补一个人的不足。如果只想做点安稳的生意，也不图长远发展，那当然一个人独资可能就方便一些。

（1）捐赠支出税前扣除标准为100*12%=12万元，纳税调增70-12=58万元；（2）业务招待费60*60%=36万元，6000*0.5%=30万元，纳增调增60-30=30万元（3）广宣费扣税前扣除6000*15%=900万元，实际发生500万元可以全额扣除；（4）行政罚款，税收滞纳金不允许企业所得税前扣除，调增12万元。1、企业所得税纳税调整额=58+30+12=100万元；2、2021年应纳税所得额=100+100=200万元；3、2021年应纳税所得税额=200*25%=50万元；4、企业所得税费用=100*25%=25万元；5、借：所得税费用 25递延所得税资产 25贷：应交税费-应交所得税 50

（1）根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12万元实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调所得额6万元。（2）假定税法规定研发费用可实行l50%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除，利润总额中已扣除20万元，应调减所得额10万元。（3）该企业2008年度应纳税所得额：在建办公楼工程款不得扣除，应调增应纳税所得额20万元向某足球队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额15万元支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.8万元该企业2008年度应纳税所得额=100+6-10+20+15+0.8=131.8（万元）（4）该企业2008年度应纳所得税税额=131.8×25%=32.95（万元）（5）该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25（已预缴）=7.95（万元）