小规模垫付会计处理

货物运费客户代垫，收到运费发票时会计分录为借：销售费用贷：其他应付款销售货物给客户，会计分录为借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）从货款中扣除代垫运费，其他银行存款支付会计分录为借：银行存款其他应付款贷：应收账款

有风险。1，如果是现金，被怀疑交易的真实性，2，如果是通过老板个人账户转账，检查时要求提供老板个人账户明细，有可能引起其他问题。建议以后交款到公司账户，增加注册资本，再转账到供货单位。现在只能按垫资走了。

借，应收账款贷，主营业务收入应交税费借，销售费用。贷，其他应付款或应收账款

发票与资金流不符会计应拒绝办理业务。处理办法：对方单位应退回款项，由公司公账户打款。

1、代客户垫付运费，应该做“应收账款”借：应收帐款（销售款）借：其他应收款--代垫运费贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税（销项税额）2、销售实现时借：应收账款--X单位贷：主营业务收入应交税费--应交增值税（销项税额）3、收到货款和代垫运费时借：银行存款贷：应收账款--代垫运费应收账款--X单位根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录

1、A公司付款、商品进入A公司、A公司入账：借：库存商品贷：银行存款2、A公司再按照原价销售、开票给B公司：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费---增值税3、商品进入B公司，B公司付款给A公司，B公司入账：借：库存商品贷：银行存款如果A、B都是一般纳税人，开具增值税专用发票，还涉及进项税、销项税