哪些单据需要会计审核

应该审核合同, 发票,入库单,送货清单,等凭据.重点应审核凭据的真实性, 有无签章,以及经手人签字,如果没有签字或审批人的签章,不应入账

对企业的应付帐款：1.重点查核购销合同签定的时间，经办人，物资总价值；审批单位领导签字盖章等手续的是否完备；2.物质入库的单据，时间，单价，数量，发票与合同是否吻合，仓管员的签收手续是否完善，3.而后凭有领导签字的原材料资金批准资料及材料入库联。发票计帐联作付款的附件资料。

在银行支出的报销单只需要相关的部门负责人签字就可以了，并不一定需要会计主管的审核，但是支付的时候一般会有挂机主管的审核。

记账凭证是根据有效的原始依据所做的，审核记账凭证分两大部分：一、审核原始依据的合法性、合理性。也就是说这个原始依据要有根有据，二、审核记账凭证本身包括：分录有无错误，日期，凭证号等等。一；审核是指为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定满足审核准则的程度所进行的系统的独立的并形成文件的过程。(CCA2101:2005标准第2.13.1条)。审核主要是指对管理zhidao体系(如成本管理体系、质量管理体系和环境管理体系等)的符合性、有效性和适宜性进行的检查活动和过程，就审核版的方式来说审核具有系统性和独立性的特点。系统性是指被审核的所权有要素都应覆盖;独立性是为了使审核活动独立于被审核部门和单位，以确保审核的公正和客观。二；审核通常包括:1、内部审核，也称第一方审核。2、外部审核，包括顾客审核(也称第二方审核)和认证机构审核(也称第三方审核)。三；审核是经过授权和获得相应资格的审核员所从事的活动，是审核员收集客观证据，发现不合格，以促进管理体系持续改进的过程。记账凭证，会计专业术语，是财会部门根据原始凭证填制，记载经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。记账凭证亦称分录凭证，又称记账凭单，按照登记账簿的要求、确定账户名称、记账方向和金额的一种记录，是登记明细分类账和总分类账的依据。四；对记账后的记账凭证，发现错误，用红字冲销原错误凭证时的摘要为"注销某月某日某号凭证"，同时，用蓝字编写正确的记账凭证时摘要为"订正某月某日某号凭证"。对只有金额错误的会计分录，在编制调整数字差额凭证时摘要为"调整某月某日某号凭证"。如果所修改的是往年的错误凭证，那么，在"某月某日"前务必加上"某年"字样。在此说明一点，在注销、订正或调整某张错误凭证的同时，应在被修改的记账凭证摘要的下面手工注明"该凭证在某月某日某号凭证已更正"的标记，表示该凭证已被修改完毕。

会计凭证审核的程序会计凭证审核要抓住以下几个要点：1，会计科目有没有错2，借贷方向有没有错3，金额和附在后面的原始单据金额是否对牢4，书写是否正确5，凭证号是否连续6，原始单据的张数是否正确。会计凭证审核的标准和过程：1．0目的：使会计人员能够正确地审核企业经营活动中所取得或填制的会计凭证、记账凭证，以规范会计人员对各项业务的审核工作。2．0适用范围：会计人员审核各项业务报告单。3．0术语：3．1发票是指在购销商品、提供劳务或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证；3．2不符合规定的发票，是指开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造，作废及其他不符合税务机关规定的发票。4．0发票的一般审核方法：4．1增值税专用发票：4．1．1审核“购货单位名称”是否为本公司名称全称、“地址、电话”、“税务登记号”，“开户行及账号”等项目填写是否正确。4．1．2应同时取得发票联（第二联）及抵扣联（第三联），并是否为运用防伪税控系统开具的专用发票，各联均加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字轨号码一致，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符，两联的内容和金额一致； 4．1．3开票日期至本单位到税务机关认证日不得超过90天；4．1．4不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符；4．1．5“数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“合计”、“价税合计”各栏计算是否正确，“价税合计”中的大小写金额是否相符；4．1．6符合其他增值税专用发票的管理规定。4．2普通发票：4．2．1发票应为发票联，套印有发票监制章、加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符；4．2．2日期为费用实际发生日，注意是否遵照规定不跨年度使用；并审核发票的开具日期是否超过该发票规定的使用时限；4．2．3不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符；4．2．4“数量”、“单价”、“金额”、“合计”各栏计算是否正确，大小写金额是否相符；4．2．5取得的定额发票上应按发票项目将客户名称、日期等填写齐全；4．3不符合以上规定的发票，不得作为财务报销凭证。5．0银行票据的一般审核办法：5．1银行汇票：5．1．1银行汇票和解讫通知两联是否齐全、内容是否相符；5．1．2汇票上的收款人或被背书人是否为本企业；5．1．3背书是否连续，持票人的身份证件与背书所列是否相符；5．1．4汇票记载事项是否完备，有无涂改现象；5．1．5汇票是否在付款期限内；5．1．6汇票上的银行印章是否清晰，有无银行用压数机压印的小写金额并与大写金额相一致；5．1．7实际发生金额是否与汇票金额相等。5．2商业汇票：5．2．1汇票上的收款人或被背书人是否为本企业；5．2．2票据关系人是否为在银行开户的法人，交易行为是否与合同相符；5．2．3汇票记载事项是否完备，内容是否正确，有无涂改现象；5．2．4背书用章是否为单位公章、财务专用章，背书签章名称是否与汇票上收款人名称或被背书人名称相符，背书是否连续；5．2．5汇票转让是否为全额转让；5．2．6付款人是否在汇票正面签署“承兑”字样并加盖银行预留印章；5．2．7若为银行承兑汇票，审核内容还应增加银行是否在汇票正面签署承兑签章。5．3支票：5．3．1支票上的收款人或被背书人是否为本企业；5．3．2支票是否在付款期限内；5．3．3银行预留印鉴是否清晰、完整；5．3．4同商业汇票第3、4条；5．3．5支票各项内容是否有涂改现象。6．0业务报告单的一般审核办法：6．1出差报告：6．1．1应符合《出差管理规定》的规定；6．1．2属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；6．1．3 对不同时间、不同地点的出差事项应当分别报告；6．1．4住宿费应说明入住、离店的具体时间；多人一同出差住宿的，应分别按不同级别说明住宿费标准；6．1．5出差过程中产生的招待费用，应附有“商务交际和招待申请表”；6．1．6报告单各项目填写齐全、清楚；6．2商务交际和招待费用报告：6．2．1应符合《商务交际和招待费用管理规定》的规定；6．2．2属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；6．2．3附有“商务交际和招待申请表”，详细说明招待的单位、人员、级别；6．2．4不同日期的招待费用应按照日期分别填报。6．3其他通用报告：6．3．1租金、服务费支出：6．3．1．1审核凭证：合同、发票；6．3．1．2属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；6．3．1．3费用支付期限是否重复或遗漏；6．3．1．4费用支付方式与合同书的约定是否相符；6．3．1．5租金支付座落地段与实际及租约所载是否一致；6．3．1．6押金给付与合同是否相同，合同期满退租时押金是否收回。6．3．2邮资：6．3．2．1审核凭证：邮资收据；6．3．2．2属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；6．3．2．3邮件快递费用报销应附有“特快专递邮件详细单”，并与之所载相符；6．3．2．4有无私人邮件或以非本单位邮寄的收据报销。6．3．3电话费：6．3．3．1审核凭证：电话费收据；6．3．3．2属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；6．3．3．3移动电话用户名称是否为报销人本人；6．3．3．4报销金额是否与电话费收据上缴费金额相符；6．3．3．5交费时间是否与所报话费负担期间相符；6．3．3．6是否有行政人事部主管人员签字。6．3．4市内交通费：6．3．4．1审核凭证：发票、差旅费报销单；6．3．4．2应符合《交通费用管理规定》的规定；6．3．4．3属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；6．3．4．4出租车发票是否注明：日期、往返地点、经办事项；6．3．4．5起讫时间及目的是否合理及必需；6．3．4．6是否经部门主管及办公室核准。6．3．5书报杂志费：6．3．5．1应符合《购买图书和征订报刊杂志的管理规定》的规定；6．3．5．2属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；6．3．5．3连续刊物的申购，是否经有权主管核准并核对订阅起讫时间；6．3．5．4支付连续性刊物，期数是否重复；6．3．5．5书籍的购买、连续性刊物的新订、续订，是否经办公室登记、编号，并列入管理程序。6．3．6办公用品费用：6．3．6．1属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；6．3．6．2签收费用清单时，其金额是否依价目表的价格计算；6．3．6．3采购物品、数量是否与采购预算相符；6．3．6．4文具用品的购买、领用的数量是否合理，上下月是否差异过大。6．3．7基建工程费用：6．3．7．1属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；6．3．7．2工程物资采购发票附有入库单，并两者相符；6．3．7．3附有有效的基建工程项目合同；6．3．7．4基建费用付款方式、时间与合同相符；6．3．7．5票据经基建财务部会计及主管人员审核签字。6．3．8科研费用：6．3．8．1属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；6．3．8．2科研原材料采购发票附有入库单，并两者相符；6．3．8．3附有有效的科研项目相关合同；6．3．8．4费用付款方式、时间与合同相符；6．3．8．5票据经科研主管人员审核签字。6．4记账凭证的一般审核：会计人员在审核原始报销凭证及记账凭证时，还应遵循《会计人员会计凭证处理规则》的规定。会计凭证审核的作用：使会计人员能够正确地审核企业经营活动中所取得或填制的会计凭证、记账凭证，以规范会计人员对各项业务的审核工作。

记账凭证审核的主要内容主要包括了是否有原始凭证为依据、各项目填写是否齐全、凭证与记录的金额是否一致、记录文字是否工整、是否加盖了收讫”或“付讫”的印章。每一项审核都要仔细认真完成，不要存在任何的疏漏。一、记账凭证审核的主要内容1、在审核时必须要看一下所有的记账凭证是不是有原始的凭证作为主要的依据。2、还要看一下各种各样的凭证项目填写的是不是齐全，主要有日期以及凭证编号，还有摘要以及会计科目等。3、还要看一下所有的凭证记录的金额是不是与原始的凭证上的金额是一致的。4、记账凭证中的记录是不是文字比较工整，还要看一下数字是不是清晰。5、在出纳人员办理完了接收款或者是付款的业务之后，有没有在原始凭证上盖上收讫的印章。二、记账凭证审核的意义1、为的就是确定一下原始的单据是不是合法合规，并且整个流程是否已经完备，数据是不是准确。2、某些情况下，还可以在企业管理上有效的提升，例如：使得成本得到有效的控制，责任划分更加的明确等。记账凭证审核对于任何一个企业来说都是有必要的，也只有做好了相关的审核工作，才可以确保记账凭证是准确无误的。

错的。并不是所有的原始凭证都要由会计来审核的，