发票退回会计分录

根据开具的红字发票做收入的红冲，也就是做收入的反向会计分录。

销售退回开具了增值税红中发票的话，那就是根据红冲发票来做一笔负数的会计分录呀，就可以了。

如果之前是余销借：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）贷：应收账款如果之前是银收、或者现收，就把贷方科目变成银行存款或者现金就行了。

如果是销售退回，并开具了红字发票，那么你就按照前期入账的分录，做相反的分录就可以了。

出退货的红字发票，你冲销收入冲销应收账款，然后冲销成本，嗯确认你的库存商品做相反的会计分录。

1、退回的发票做会计分录。2、跨月分两种情况，情况一，退回的发票没有跨月，即2月4日开的发票，2月28日前退回，这是金三系统还可以做发票作废处理，收回所有联次后，直接在系统中作废。3、已经做过账，红字冲销，没有做账，根据情况，用新开票做账;情况二，跨月了，如果不属于资产负债。

销售退回开具了红字发票需要冲回，下面是分录处理。

1、销售时分录为：

借：银行存款库存现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税即销项税；

2、结转时分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、红字冲回分录为：

借：主营业务收入

应交税费-应交增值税即转出多交增值税；

贷：银行存款

借：库存商品

贷：主营业务成本

商品销售退回，已经确认收入的账务处理

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应填报专用发票申请表，由购买方主管税务机关审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票.销货方在防伪税控系统中以销项负数开具,红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》进行对应。

其次，按下面方式做好会计分录：

借：应收帐款

贷：主营业务收入

应交税费-增值税（销项税）

借：主营业务成本

贷：库存商品

销售退回,是允许抵减当期销项税的;不允许抵减增值税的情况,只有在购买方存在,对于销售方是没有影响的,只需要正常计算增值税应可以了。

参考资料来源：

百度百科-销售退回

百度百科-会计分录

百度百科-开具红字发票