会计做账季度结账怎么操作

会计工作流程的七个步骤分别是：审核原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿、记账凭证汇总、登记总账、对账结账、编制会计报表。

1、审核原始凭证。检查原始凭证是否合规，记录是否准确、无误，签字是否齐全。

2、编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

3、登记会计账簿。首先对记账凭证按时间顺序进行编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。

4、记账凭证汇总。汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。

5、登记总账。根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。

6、对账结账。记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也是正确的，要做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。

7、编制会计报表。记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。最重要的报表：资产负债表、利润表和现金流量表。

首先核实收支。一、核实收支1、严格遵守收入确认原则：尤其是每季度末临近月底开具的发票，要核实是否满足收入确认条件（严禁突击开票冲业绩，即收入确认时间早于成果交付时间）。2、成本需与收入相匹配：重点关注阶段性结算大额服务费、租赁费的，避免合同收入和其对应的合同成本跨期错配，导致毛利率不合理波动。（1）确认大额合同收入时，应根据合同内容，与业务部门确认需对外支付的大额合同成本，将该部分收入（或者该部分合同）所对应的合同成本合理估计入账，分别计入相应的成本和应付账款科目（明确到供应商全称）；（2）大额成本支付时，要确认其收益方式，与合同收入相关的，与收入确认的进度相对应，余额计入预付账款；与时间进度相关的，根据收益期合理分摊入账，余额计入预付账款。3、将本期发生的水电费、采暖费、房租等支出及时入账（未到结算期的可根据合同及用量预估）。4、按时计提各月折旧、长期待摊费用、无形资产摊销等成本费用；存在有息贷款或借款的单位，应及时计提利息。5、每季度末应核销应收账款、其他应收款、合同资产等应收款项，并计提坏账。二、核对资金1、银行存款：应于月底前提前对账，将未达账项逐笔落实原因，应入账或调整的在结账前予以处理，节省结账前的检查时间；结账后及时出具《银行存款余额调节表》。2、现金：应当日清月结，结账前务必再次盘点，所收款项及时存缴银行，严禁坐支。三、清理往来款1、催缴：（1）个人借款和预付账款：对挂账时间较长的要及时催收，已取得发票的及时报销，暂时不往外付的备用金应及时还款销账。（2）应收账款和合同资产：将余额表和预收账款的未认款明细发各部门负责人，将已到款的及时办理认款核销，未到款的督促催收，重点是跨年应收款。2、核实往来科目：对余额为负数的客商应核实原因，并予以调整或更正；对于小额余额（如10元以内）的客商，应核实小金额产生原因，属于不可收回或不需支付部分应及时处理干净。四、勾稽关系检查1、应付职工薪酬检查：（1）本科目的贷方发生额应等于成本费用中人工相关科目的合计数（即所有人工成本都应通过应付职工薪酬科目核算）；（2）检查应付工资、职工福利费、工会经费期末余额，确认工资按时发放，福利费和工会经费及时计提。2、对税：月底的销项税金额，应与开票机（或根据开票机收入额计算出的）销项税额+未开票收入的销项税额一致；进项税需与认证结果清单数一致，有不一致的及时查找原因。3、固定资产检查：月末总账系统的固定资产类科目余额，应与固定资产系统账套余额一致（如总账办公设备的原值、累计折旧科目余额，应等于固定资产系统内办公设备的原值、累计折旧）；有报废、处置的固定资产需及时处理，需办齐审批手续，并留存相关审批表格。4、存货检查：盘点库存，重点检查发出商品和暂估入库商品的状态，及时确认相关的资产和负债，并及时结转销售商品成本。5、科研项目检查：在递延收益科目核算的科研项目，应根据国拨经费的本月支出额及余额，结转其他收益。五、结账并出具报表1、结转成本：将各类成本科目结转至损益科目：（1）制造费用按照分摊规则，结转计入生产成本；（2）除生产成本（余额出表时计入存货-在产品）外，其他成本科目余额结转至损益——主营业务成本。2、结转损益：将营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、研发费用、资产减值损失、其他收益、营业外收支等损益科目，结转计入本年利润。3、出具报表。

1、先审核原始单据，并归类做记帐凭证2、根据记账凭证登记账簿（手工帐）3、帐做好后进行科目汇总，编制科目汇总表，并登记总帐（手工帐）4、根据总帐和名细由编制《资产负债表》、《损益表》及相关报表。

会计做帐基本流程:

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对帐。做到账证相符、账账相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

会计做账注意事项：

1、从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起十五日内按照规定设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿，其中总账、日记账必须采用订本式。

2、纳税人、扣缴义务人采用电子计算机记账的，对于会计制度健全，能够通过电子计算机正确、完整计算其收入、所得的，其电子计算机储存和输出的会计记录，可视同会计账簿，但应按期打印成书面记录并完整保存；对于会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整反映其收入、所得的，应当建立总账和与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿。

3、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起十五日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管国家税务机关备案。纳税人、扣缴义务人采用计算机记账的，应当在使用前将其记账软件、程序和使用说明书及有关资料报送主管国家税务机关备案。