结转盈余公积的会计分录

一、法定盈余公积计提分录怎么做提取法定盈余公积的会计分录为：1、计提时：借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积；2、结转时：借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积。举例：A企业只有某项长期股权投资，原产生于统一控制下的企业合并，股权投资差额的借方余额为800万，假定企业按10%记提法定盈余公积，按5%提取法定公益金，首次应如何做调整分录。会计分录为：1、提取法定盈余公积时：借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积2、提取任意盈余公积时：借：利润分配——提取任意盈余公积 贷：盈余公积——任意盈余公积3、提取公益金 时：借：利润分配——提取公益金 贷：盈余公积——公益金二、法定盈余公积金的计提依据法定盈余公积金是国家统一规定必须提取的公积金，它的提取顺序在弥补亏损之后，按当年税后利润的10%提取。盈余公积金已达到注册资本50%时不再提取。非公司制企业法定盈余公积的提取比例可超过净利润的10%。《公司法》第167条规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。这里没有考虑公司需要弥补亏损的情况。若公司持续盈利无亏损，法定盈余公积金可按所得税税后净利润的一定比例计提;若公司当年出现亏损，下年度盈利，按《税法》以及会计制度相关规定，公司盈利应首先用于弥补亏损，补亏后应按规定缴纳企业所得税，再按税后剩余利润的一定比例提取盈余公积。用税前利润弥补亏损只能持续五年，五年后须用所得税税后利润弥补亏损。

盈余公积可以来用弥补以前年度亏损（5年内）税后，5年以上税前提足注册资本的50%后，不可再提。结转损益后（将损益类科目转到本年利润科目）dr: 本年利润 cr: 利润分配-未分配利润计提盈余公积：dr: 利润分配-未分配利润cr: 盈余公积-提取法定任意盈余公积注：如为亏损分分录相反

前两笔分录正确,还要要上一笔分录:借:利润分配-未分配利润4000贷:利润分配-提取法定盈余公积4000

不用加，分录是对的，但是利润分配-提取法定盈余公积这科目要结平。借利润分配-未分配利润 4000 贷：利润分配-提取法定盈余公积 4000

提取法定盈余公积的提取比例一般为净利润的10%，提取任意盈余公积的比例有企业自己决定。会计分录（举例） 提取法定盈余公积 借：利润分配-提取法定盈余公积 5 万贷：盈余公积-法定盈余公积 5万同时： 借：利润分配-未分配利润 5万 贷：利润分配-提取法定盈余公积 5万