小企业债券投资初级会计

1、购买时：借：长期债券投资－面值80000 －溢折价 6000贷：银行存款 860002、计息并摊销溢折价：借：应付利息9600贷：长期债券投资－溢折价 1200（60005）投资收益8400年末账面价值：86000－1200＝84800

我仔细查了小企业会计准则的是，答案应为C。因为长期债券投资的面值是不变的。面值=100*800=80000

借：金融资产－持有至到期投资 60600 贷：银行存款 60600记提利息就像楼上说得

1、持有至到期投资初始入账金额：100*800+2000=86000.会计分录：借：持有至到期投资-面值80000-损益调整6000贷：银行存款 860002、持有期间以摊余成本计量。实际利率法进行计量。 题中没有实际利率，采用插值法估算：票面利息100*800*12%=9600,9600*（RA,i,5）+80000*(PF,i,5)=86000, 插值法估算实际利率约i=9.77%。 所以2003年末摊余成本为86000+86000*9.77%-9600~ 848003、答案选A。你可以再查一下题中是不是漏了实际利率，9.77%是我估算的

债券投资会计分录：

如果支付的买价中包含了已到付息期但尚未领取的利息，则应当借记“应收利息”科目，会计分录如下：

借：持有至到期投资--成本

应收利息

贷：银行存款

收到利息的时候做以下分录，会计分录如下：

借：银行存款

贷：应收利息

扩展资料：

持有至到期投资的主要账务处理

持有至到期投资应采用实际利率法，按摊余成本计量。实际利率法指按实际利率计算摊余成本及各期利息费用的方法，摊余成本为持有至到期投资初始金额扣除已偿还的本金和加上或减去累计摊销额以及扣除减值损失后的金额。

1、企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目（成本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。

2、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。

持有至到期投资为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目（应计利息），持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入。收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已到付息期的债券利息，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。收到分期付息、一次还本持有至到期投资持有期间支付的利息，借记“银行存款”，贷记“应收利息”科目。

3、出售持有至到期投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。

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