会计税费计提条件

根据企业会计准则，要求实行权责发生制也就是说，一笔费用，属于受益期间的，与实际支付是否无关的时候需要计提。

计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬)，乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%)，按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程。

结转的科目，一般是过渡科目，包括计入成本的费用，和当期损益生产成本科目也是一个过渡科目，是用来核算产品成本的，所以当有产品完工时，就需要结转成本。一般计提和结转科目，都在月末，根据一个月的业务情况来分别计提和结转的。

扩展资料：

企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，即借记“专项储备”科目，贷记“累计折旧”科目。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

参考资料：计提_百度百科

1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款5、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金--个人所得税贷：现金或银行存款

各种税金的核算方法一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的。二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 （2）上交时借：应交税金——应交消费税 贷：现金或银行存款

一般来说需要计提工资、职工教育经费、工会经费、折旧、银行利息、各项税费以及根据企业情况需要计提的费用。摊销也是根据企业自身情况摊销，一般有长期待摊费用、无形资产等等。工业会计结转的一般有结转增值税，将制造费用、生产成本、转入产成品、结转本年利润借贷方，损益类所有科目转平一般无余额。

计提时：

借：主营业务税金及附加 5011.49

贷：应交税费---应交营业税 4555.91

---应交教育费附加 136.67

---应交城建税 318.91

借：所得税费用 3796.18

贷：应交税费---应交所得税 3796.18

缴纳时：

借：应交税费----应交营业税 4555.91

-----应交教育附加费 136.67

------应交城建税 318.91

贷：银行存款 5011.49

借：应交税金----应交所得税 3796.18

贷：银行存款 3796.18印花税因为不是税金，不用计提，直接在缴纳时计入管理费用。分录如下

借：管理费用---印花税 151.82

贷:银行存款 151.82月底若要结转损益：

借：本年利润 3948

贷：所得税费用 3796.18

管理费用 151.82

扩展资料：

计提主营业税金及附加的会计分录

借：主营业务税金及附加

贷： 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时：借： 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷：银行存款

计提营业税金及附加的会计分录

当月税金当月计提，即：

借：营业税金及附加——营业税

借：营业税金及附加——城市维护建设税

借：营业税金及附加——教育费附加

借：营业税金及附加——地方教育费附加

贷：应交税费——应交营业税

贷：应交税费——城市维护建设税

贷：应交税费——教育费附加

贷：应交税费——地方教育费附加

次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时：

借：应交税费——应交营业税

借：应交税费——城市维护建设税

借：应交税费——教育费附加

借：应交税费——地方教育费附加

贷：银行存款

各种资产的减值损失核算在新旧准则下其核算有以下的不同点：

（一）存货跌价准备及坏账准备

新旧准则下，核算的不同点在于按旧准则计提存货跌价准备和应收账款计提坏账准备时记入“管理费用”科目，按新准则记入“资产减值损失”科目。

(二)持有至到期投资减值准备

该科目是新准则新增的会计科目，其核算方法为：资产负债表日，企业根据金融工具确认和计量准则确定持有至到期投资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“持有至到期投资减值准备”科目。

（三）长期股权投资减值准备

资产负债表日，企业根据资产减值或金融工具确认和计量准则确定长期股权投资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“长期股权投资减值准备”科目。

（四）无形资产减值准备

旧准则计提减值准备时借记“营业外支出”贷记“无形资产减值准备”，而且，若减值的迹象消失可在原计提的范围内恢复。

（五）固定资产减值准备

旧准则计提减值准备时借记“营业外支出”贷记“固定资产减值准备”，而且，若减值的迹象消失可在原计提的范围内恢复。

（六）在建工程减值准备

旧准则计提减值准备时借记“营业外支出”贷记“ 在建工程减值准备”，而且，若减值的迹象消失可在原计提的范围内恢复。

（七）商誉减值准备

该科目是新准则新增的会计科目，其核算方法为：资产负债表日，企业根据资产减值准则确定商誉发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“商誉——减值准备”科目

参考资料：百度百科——计提

计提，是按权责发生制要求，属于本期的费用，但是尚未支付或不需支付，需要预提。如：计提折旧费，计提工资（本月不支付，下月支付）、计提当月不支付的利息等

按旧准则：每月月底结转的分录：借：应交税金-销项税-进项税额转出贷：应交税金-转出未交增值税借：应交税金-转出未交增值税贷：应交税金-进项税借贷：应交税金-转出未交增值税贷借：应交税金-未交增值税每月月底计提的附加税：借：营业税金及附加贷：应交税金-应交城市维护建设税其他应交款-教育费附加-地方教育费附加-河道管理费

一般来说需要计提工资、职工教育经费、工会经费、折旧、银行利息、各项税费以及根据企业情况需要计提的费用。

计提，是按权责发生制要求，属于本期的费用，但是尚未支付或不需支付，需要预提。

如：计提折旧费，计提工资、计提当月不支付的利息等。

扩展资料：

1、计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上，乘以规定的比率。

按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。

2、会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。

会计对象的具体内容各有不同，管理要求也有不同。

为了全面、系统、分类地核算与监督各项经济业务的发生情况，以及由此而引起的各项资产、负债、所有者权益和各项损益的增减变动，就有必要按照各项会计对象分别设置会计科目。

设置会计科目是对会计对象的具体内容加以科学归类，是进行分类核算与监督的一种方法。

参考资料：计提_百度百科，会计科目-百度百科