企业做税务筹划会计

1.选择税务筹划空间大的税种要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。2.符合税收优惠政策一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。3.改变纳税人构成企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。4.影响应纳税额的基本因素影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。5.重视财务管理环节企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

企业所得税基本税率25%，部分需要国家重点扶持的高新技术企业减按15%征收，西部大开发按5%,15%征收企业所得税，非居民企业适用税率20%； 符合条件的中小规模企业适用税率为20%。一般纳税人的增值税根据不同行业税率不同，服务行业增值税6%、建筑行业增值税9%，商贸行业增值税13%，小规模纳税人增值税3%（目前暂按1%征收）

节税选择：

地方性税收优惠，成立有限公司，享受政策。

增值税和所得税奖励扶持70%-85%，在地方留存的基础上给到企业奖励扶持；

增值税地方留存50%，所得税地方留存40%

纳税筹划是在严格执行税法前提下，尽量减少缴税，习惯称其为节税。企业要正确地进行节税，需要通过以下的主要途径。一、选择合理的筹资方式。根据我国现行税法规定，企业的借款利息支出在一定范围内可以税前列支，而股息支出则只能在企业的税后利润中列支。从节税的角度看，企业适度向银行借款和企业间的相互融资，要比企业直接向社会筹资优惠。二、选择合理的交易对象。我国现行增值税制度规定有一般纳税人和小规模纳税人之分，选择不同的供货对象，企业所负担的税负则不相同。例如，当供货方系增值税一般纳税人时，企业购进货物后，可按销项税额抵扣相应的进项税额后的余额缴纳增值税;如果购买小规模纳税人的货物，不能取得增值税专用发票的，其含有进项税额不能抵扣，税负比前者要多。如开专用发票也可抵扣一部分。三、“避重就轻”转换纳税义务。企业将高纳税义务转换为低纳税义务，是指在同一经济行为中，有多种税收方案可供选择时，纳税人避开“高税点”，选择“低税点”，可减轻纳税义务。最典型的例子就是对兼营非应税劳务进行的节税筹划。从税收角度来看，兼营主要包括两种：一是税种相同，税率不同。例如供销系统企业，一般既经营增值税率为17%的生活资料，又经营增值税率为13%的农用生产资料等。二是不同税种，不同税率。该种类型通常是指企业在其经营活动中，既经营增值税项目，又涉及营业税项目。四、合理列支各项费用。企业可以在不违反税法和财务制度的前提下，通过对各项费用充分合理的列支，对各项可能发生的损失进行充分估计，缩小税基，减少应纳税所得额。对于国家允许在费用中列支的项目，如分别按计税工资总额的2%、14%、1.5%提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，应尽可能地提足提全。对于一些可能发生的损失，如坏账损失等，企业应充分预计，在税法允许的范围内尽可能按上限提足准备金。这既符合国家税法和财务制度的规定，又能收到节税的效果。五、降低应纳税额。影响应纳税额的因素有两个，即计税基数和税率，计税基数越小，税率越低，应纳税额也越小。进行税务筹划可从这两个因素入手，找到合法的办法来降低应纳税额。例如，某企业2005年12月30日测算的应纳税所得额为10.02万元，则企业应纳所得税33066元(100200×33%)。如果该企业进行了税务筹划，支付税务咨询费200元，则该企业应纳税所得额100000元(100200-200)，应纳所得税27000元(100000×27%)，通过比较可以发现，进行税务筹划支付费用仅为200元，却节税6066元(33066-27000)。六、权衡整体税负的轻重。例如，很多筹划方案中都有增值税一般纳税人与小规模纳税人选择的筹划。如某企业是一个年不含税销售额90万元左右的生产企业，企业每年购进的材料不含增值税的价格大致在70万元左右。该公司会计核算体系健全，有条件认定为一般纳税人。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率是17%，应纳增值税3.4万元(90×17%-70×17%);如果是小规模纳税人，税率为6%，应纳增值税5.4万元(90×6%)>3.4万元。因此，仅从增值税角度考虑应选择一般纳税人。但实际上，虽然小规模纳税人多纳增值税2万元，但其进项税额11.9万元(70×17%)，虽然不能抵扣却可以计入成本，从而增加成本11.9万元，所得税减少3.927万元(11.9×33%)，大于多纳的增值税2万元。因此，企业在选择税务筹划方案时，不能仅把目光盯在某一时期纳税较少的方案上，而要考虑企业的发展目标，选择有利于增加企业整体收益的方案。七、充分利用税收优惠政策。对于纳税人来讲，利用税收优惠政策进行纳税筹划的重点在于如何合理运用税收政策法规的规定，适用较低或较优惠的税率，妥善规划生产经营活动，使其实际税负最低，以达到节税的效果。例如，根据我国税法规定，对国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，自投产年度起免征所得税2年。对企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内减征或免征所得税。此外，对用于支持农业以及教科卫事业发展的投资，国家也有不同的税收优惠政策。企业经营者应参照政策规定，综合比较投资环境、投资收益、投资风险等因素，决定投资区域、投资方向以及投资项目，合理进行税务筹划，以减少企业税负。八、通过税收洼地来进行操作税收洼地这两年越来越被大家所重视，诸如自然人代征、个体户核定征收、一般纳税人企业等方式都可以非常有效的帮助企业减轻税负压力，当然企业也需要保证业务的真实性并且四流一致。需要说明的是，纳税人运用上述方法进行节税，一方面，要符合企业生产经营特点，统筹规划，综合考虑，不能顾此失彼;另一方面，要经常学习，了解国家税制改革动向及优惠政策措施的修订和调整，准确把握税收法规政策界限，深入研究税法的相关规定，防止因节税而引发其他问题。

企业怎么进行税务筹划呢？

1、企业的增值税筹划，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻苏北地区、重庆园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶奖励扶持。

增值税以地方财政所得的70%-85%给予扶持；企业所得税以地方财政所得的70%-85%给予扶持

2、企业的所得税筹划，也可以入驻园区享受税收优惠，还可以设立个人独资企业解决问题

所得税核定后综合税率会降至更低！

定率核定、定额核定都可以

定率核定是固定所得税税率1.5%核定；定率核定是固定行业利润率核定，一般是核定10%的行业利润率

具体的税务筹划要根据企业的实际情况而定的！

现在企业不光是要发展，甚至有很多企业连生存都有问题，所以企业必须控制好所有的成本支出，中小企业谋生存，大企业谋发展。

很多中小企业刚成立的时候，连会计都没有，是没有专业的财务部门的，导致企业存在很多涉税风险，也导致的利润较低，企业想要长期稳定的发展，税务筹划是不可或缺的，企业的财务团队必须专业，必须掌握更多的财务知识，这样企业才能节约更多的税收，提高企业的年终利润。

说到纳税，纳税是我们每个公民应尽的责任。纳税人的性质分为一般纳税人和小规模纳税人。 税种主要有增值税、企业所得税、附加税、分红税。 小规模增值税为3％，目前暂按%征收，季度销售额不超过45万免征增值税，一般纳税人的增值税行业不同税率不同，商贸类13％、运输类11%、建筑9%、服务类6％，增值税专用发票可以抵扣增值税。 企业所得税税率通常是25%，小型微利企业，年纳税额100万以下，减按2.5%，超过200万不超过300万的部分，减按10%征收企业所得税，西部大开发下的企业享受15%的企业所得税，高新技术企业减按15%征收。

企业一般注册初期可根据企业规划选择纳税形式，小规模纳税人是指年开票500万以下，一般纳税人是指年销售额超过500万及以上的。小规模纳税人也可以升级为一般纳税人，一般有两种情况，第一开票量累计达到500万以上，税务强制升级为一般纳税人，第二企业主动申请，根据企业自身的发展而定，如果开票量大，建议升级一般纳税人。 开票量少的话，可以选择小规模，税率低，纳税少。

节税又可以称为税收政策策划，一般来说，纳税人采用合法手段（政策技巧、核算分析、会计政策等）达到减税的目的，企业可以通过税务筹划合理的降低税负，企业可以选择税收洼地，通过享受税收优惠政策的方式来进行税务筹划，税收洼地是地方政府和财政局为了招商引资，出台的系列政策吸引企业入驻园区，增加地方的财政收入，带动地方经济的发展，也为企业减税降费，鼓励企业扩大再生产经营。

企业在园区注册新公司、子公司、分公司或者迁移就可以享受财政奖励扶持政策，对于入驻的企业给予增值税和企业所得税的财政奖励，在增值税和企业所得税地方留存的基础上奖励75%-90%，企业当月纳税，财政奖励次月到账。

企业通过园区的奖励扶持政策可以合理合法的降低企业税负压力，达到节税的效果，优化企业的税务成本结构，降低企业的涉税风险。

税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益的筹划方法。税收筹划咨询12366税务筹划的方法很多，而且实践中也是多种方法结合起来使用。为了便于理解，这里只简单介绍利用税收优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法等几种方法。温馨提示：以上内容仅供参考。应答时间：2021-12-13，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

1、要熟悉国家税务总局颁布的最新税收优惠政策；2、与管理本区域的税务管理员或者联络员有良好的基础以便咨询；3、针对各种税收优惠政策对症下药充分理解，因为一旦用错方向就是偷税漏税；4、最重要的关注时效，政策一旦过期也是偷税漏税；5、做出纳税筹划方案一定要让税务对其审核，征求当局同意。