新编会计模拟实训

会计实训工程中会先分组，每个小组4-6人，让每个人扮演不同的角色。在团队中进行该工作。

(1)原始凭证的核签；

(2)记账凭证的编制；

(3)会计簿记的登记；

(4)会计报告的编制、分析与解释；

(5)会计用于企业管理各种事项的办理；

(6)内部的审核；

(7)会计档案的整理保管；

(8)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。

首先，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户，这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其二。

在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性，这为其三。

其次，登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。

这就是会计操作的一般顺序和基本流程。负责记帐的会计每天早上的工作就是对发生过的帐务进行核对，如打印工前准备，科目结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。

在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐，借、贷凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，通过信息系统进行录入。

在本日业务结束后，进行本日终结处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐，检查的帐务的借贷是否平衡。最后有专门的会计人员装订起来，再次审查，然后装订凭证交予上级。

以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！在实习中感到虽说理论源于实践并且指导实践，可是实际与理论还是有很大的差异的，特别是像会计实务这样的与金钱直接挂钩的业务。

会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，可能会觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。

越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！

扩展资料

会计实训的内容

会计实训共两部分：第一部分为模拟做账实训，包括单项模拟实训和流程模拟实训；第二部分为真账实践，包括社会实践和社会调查。

单项实训可以与《会计实训》课程教学同步进行，包括货币资金和应收款项实训、材料采购与付款核算实训、材料按实际成本计价核算实训、材料按计划成本计价核算实训、固定资产增减核算实训、销售与收款核算实训。

财务成果的核算实训、资产负债表的编制实训、利润表的编制实训、现金流量表的编制实训等十项；流程实训和社会实践可在《会计实训》课程学完之后进行；真账实践可以随后进行。

总体要求

1、熟悉会计的相关法规及制度：会计的相关法规与制度是进行会计核算行为的依据,也是约束会计核算行为的准绳。会计的相关法规及制度主要包括：会计法、会计准则和会计制度等。

2、会计模拟实训的账务处理要符合会计核算原理、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》。

3、如今信息化的时代，各企事业单位都把ERP的财务模块应用其中，如T3、T6、U8等。一般大学财务专业已经将对其的学习安排到课程当中。逐渐成为财务会计的一种必备技能。

单项模拟实训的具体内容与要求和实训目的，通过各单项模拟实训，了解各项经济业务仿真的原始凭证，掌握相关业务记账凭证的编制，总账与明细账的登记,资产负债表和利润表的编制，加强对各种经济业务的账务处理能力。

看你的实训是实行那种会计核算程序了。有直接用记账凭证做的，有分成付款凭证、收款凭证、转账凭证的。还有汇总的等等。。。。。

序号日期摘要分录112月1日提取现金借：库存现金 2 500贷：银行存款——工商银行 2 50021日报销子女托费借：应付职工薪酬120贷：库存现金 12031日赊销保温瓶借：应收账款——信谊百货666 900贷：主营业务收入 570 000应交税费——应交增值税（销项税额）96 90041日委托加工铝片收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝片 36 641.34应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03贷：银行存款——工商银行42 870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝片84 252.42贷：原材料——铝材类——铝锭84 252.4251日固定资产（冲床）验收借：固定资产26 500贷：在建工程——安装冲床工程26 50061日签发本票借：其他货币资金——银行本票25 000贷：银行存款——工商银行25 00072日预付明年报刊费借：预付账款——报刊订阅费4 312.80贷：银行存款——工商银行 4 312.8082日以本票采购吸水管入库35000支（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——吸水管21 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570其它应收款——其他 430贷：其他货币资金——银行本票25 00092日收到预付1-3月租金借：银行存款——工商银行180 000贷：预收账款——泰山证券公司 180 000103日收回本票余款借：银行存款——工商银行430贷：其它应收款——其他 430113日支付商品交易会摊位费借：销售费用 3 000贷：银行存款——工商银行 3 000123日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司 （US$16 800 @7.622） 128 049.6贷：主营业务收入 128 049.6（2）出口退税：128049.6×9%=11 524.46借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46贷：应交税费——应交增值税（出口退税）11 524.46（3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10 243.97借：主营业务成本 10 243.97贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10 243.97133日支付员工业务培训费借：其它应付款——教育经费350贷：库存现金350143日收到委托收款凭证借：材料采购——辅助材料类——吸水管108 360应交税费——应交增值税（进项税额） 18 421贷：应付账款 126 781.2 156日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）此处不做分录，业务84统一结转注：款上月已付，上月做分录：借：材料采购——辅助材料类——底垫 14 000——口圈 19 000贷：银行存款 33 000166日预支差旅费借：其它应收款——职工借款——姚怡400贷：库存现金 400177日支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利 300贷：库存现金 300187日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金——待转让支票 80 000贷：应收账款——东方百货公司 80 000197日购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——纸盒51 100——纸箱23 600应交税费——应交增值税（进项税额）12 699 贷：其他货币资金——待转让支票80 000 银行存款 7 399（分两笔做分录，转账+付款）208日流动资金借款借：银行存款——工商银行 200 000贷：短期借款200 000218日报销差旅费借：库存现金 53管理费用1 947贷：其它应收款——职工借款——王庆2 000 （收款+转账）228日支付商业承兑汇票款项借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司 300 000贷：银行存款——工商银行 300 000238日委托贷款到期收回借：银行存款——工商银行611 377.13贷：持有至到期投资——成本600 000投资收益 11 377.13 （营业税直接扣除）249日贴现银行承兑汇票借：银行存款——中国银行357 000财务费用3 000贷：应收票据——上海保温容器公司360 000 （收款+转账）259日赊销保温瓶借：应收票据——上海保温容器公司 395 928贷：主营业务收入 338 400应交税费——应交增值税（销项税额）57 528269日出售国债借：其他货币资金——存出投资款 541 071.9贷：交易性金融资产——成本501 500投资收益 39 571.92710日报销差旅费借：管理费用454.8贷：其它应收款——职工借款——姚怡 400库存现金54.8 （付款+转账）2810日购买复印纸借：管理费用116.15应交税费——应交增值税（进项税额） 19.75贷：库存现金 135.92910日申请银行本票借：其他货币资金——银行本票30 000贷：银行存款——工商银行30 0003010日上交上月税款借：应交税费——应交所得税57 250——应交增值税（已交税款）189 340——应交城建税 13 463.8——应交教育费附加 5 770.2——应交个人所得税 2 137.8贷：银行存款——工商银行267 961.83113日委托加工铝配件收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝配件 24 913.35应交税费——应交增值税（进行税额）4 235.27 （29 148.62）银行存款——工商银行851.38贷：其他货币资金——银行本票30 000（收款+转账）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝配件33 972.75贷：原材料——铝材类——铝锭33 972.753213日以汇票采购瓶胆入库借：材料采购——瓶胆类——大号 286 000——中号73 800——小号61 000应交税费——应交增值税（进项税额）71 536贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂 492 3363314日承付期满付款支付运费（业务84统一结转）借：材料采购——铝材类——铝锭1080应交税费——应交增值税（进项税额）120贷：银行存款——工商银行 12003414日支付排水费借：管理费用 634.8贷：银行存款——工商银行634.83515日发放工资借：应付职工薪酬206 101.2管理费用375（参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）财务费用 87.4贷：银行存款——工商银行206 563.63615日结转代扣款项（职工个人承担部分）借：应付职工薪酬 46 198.8贷：其他应付款——应付养老保险费19 359.24——应付住房公积金16 939.34——应付医疗保险费 4 839.81——应付失业保险费 2 419.91——应付工会会费 1 261.5应交税费——应交个人所得税 1 3793715日划转工会会费借：其它应付款——工会会费 1 261.5贷：银行存款——工商银行1 261.53815日计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费借：生产成本——基本生产成本 67 418.6（19663+29034.8+18720.8）——辅助生产成本4 772.91制造费用5 571.82 （1692.29+2336.57+1542.96）管理费用 37 543贷：其它应付款——应付养老保险费53 237.92——应付住房公积金16 939.34——应付医疗保险费29 038.86——应付失业保险费 4 839.81——应付生育保险费 1 209.95——应付工伤保险费 1 209.95——应付工会会费 5 046——提取教育经费 3 784.5注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。此处不做这笔分录，，待月末分配时再行处理（2）支付工会经费借：其它应付款——应付工会会费5 046贷：银行存款——工商银行 5 0463916日缴付职工住房公积金借：其它应付款——应付住房公积金 33 878.68贷：银行存款——工商银行33 878.684016日缴付社保金借：其它应付款——应付养老保险费72 597.16 ——应付医疗保险费 33 878.67 ——应付失业保险费7 259.72 ——应付生育保险费1 209.95——应付工伤保险费1 209.95贷：银行存款——工商银行 116 155.454116日汇票购买塑料粒子入库（业务84统一结转）支付运费借：材料采购——塑料粒子 219 840应交税费——应交增值税（进项税额）37 372.8贷：应付票据——银行承兑汇票257 212.8（天明塑料公司）借：材料采购——塑料粒子2 160应交税费——应交增值税（进项税额）240贷：银行存款——工商银行 2 4004217日提取现金借：库存现金 2 000贷：银行存款——工商银行 2 0004317日盘盈盘亏（1）盘盈冲床借：固定资产15 000（30 000 + 五成新）贷：营业外收入 15 000注：根据准则，盘盈的固定资产应作为前期差错，调整“以前年度损益调整”，并相应调整“递延所得税负债”，最终结转“利润分配”（2）盘亏原材料 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢390 贷：原材料——瓶胆类——大号360（5×72） ——辅助材料类——稀释剂 30（10×3）确认为搬运损耗4417日赊销保温瓶（汇兑结算）借：应收账款——宁波百货公司 800 280贷：主营业务收入684 000应交税费——应交增值税（销项税额）116 2804517日购买印花税票借：管理费用1 880贷：银行存款——工商银行1 8804620日固定资产报废转入清理借：固定资产清理25 363.4累计折旧83 961.6贷：固定资产 109 3254720日上交滞纳营业税款和滞纳金借：应交税费——应交营业税3 000营业外支出 60贷：银行存款——工商银行 3 0604821日货款回笼（宁波百货公司）借：银行存款——工商银行800 280贷：应收账款——宁波百货公司 800 2804921日报废固定资产处置（接业务46）（1）变价收款借：银行存款——工商银行 5 736.82贷：固定资产清理 5 736.82（3）借：营业外支出——处理非流动损失19 752.08 贷：固定资产清理 19 752.08（2）支付运费借：固定资产清理125.5贷：库存现金 125.5 注：因为提供的是服务业发票，而非运输企业发票，故不能计算进项税抵扣5021日支付电话费借：管理费用——电话费1 479.7贷：银行存款——工商银行1 479.75121日报销交通费借：管理费用 25.60贷：库存现金 25.605221日电梯修理费借：管理费用 2 860贷：银行存款——工商银行2 860 5321日支付电话费借：管理费用10 916.9贷：银行存款——工商银行 10 916.95422日支付并分配水费借：制造费用——制壳车间3 621——塑料车间1 955.34——装配车间362.1生产成本——辅助生产成本——机修362.1管理费用941.46贷：银行存款——工商银行 7 2425522日支付并分配电费借：制造费用——制壳车间18 254.88——塑料车间13 691.16——装配车间 1 140.93生产成本——辅助生产成本——机修 1 140.93管理费用 3 803.1应交税费——应交增值税（进项税额） 6 465.27贷：银行存款——工商银行 44 496.275622日支付短期借款利息借：应付利息——预提短期借款利息 38 675财务费用 19 337.5贷：银行存款——中国银行58 012.55722日支付长期借款利息借：长期借款——工商银行——建造仓库专门借款 18 503.34在建工程——建造仓库工程9 251.66贷：银行存款——工商银行27 7555822日收到存款利息（工商银行）借：银行存款——工商银行4 500.6贷：财务费用 4 500.65922日收到存款利息（中国银行）借：银行存款——中国银行1 077.22贷：财务费用1 077.226022日归还短期借款借：短期借款——中国银行 100 000贷：银行存款——中国银行100 0006123日购入国债作为交易性金融资产借：交易性金融资产——成本 206 600投资收益 619.8贷：其他货币资金——存出投资款 207 219.86223日定额备用金支付车间购买办公用品借：制造费用——制壳车间 676.6——塑料车间 111.52——装配车间38.05贷：库存现金826.176323日购入车库建设用物资借：工程物资 2 667.60贷：银行存款——工商银行2 667.60注：新税法要求增值税可以抵扣：借：工程物资2 280应交税费——应交增值税（进项税额）387.66423日收新中贸易公司款项（业务12）借：银行存款——中国银行 127 569.41（结汇价7.622）财务费用 480.19贷：应收账款——新中贸易公司 （US$16 800 @7.622） 128 049.6（银收+转账）和答案不同6523日购入马口铁2吨入库（业务84统一结转）借：材料采购——马口铁11 520应交税费——应交增值税（进项税额） 1 958.4贷：银行存款——中国银行 13 478.46624日预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借：预付账款——财产保险费5 290.53——机动车辆保险费6 072贷：银行存款——工商银行11 362.536727日销售上海保温容器公司保温品收到支票借：银行存款——工商银行821 520贷：主营业务收入700 800应交税费——应交增值税（销项税额）119 136其它应付款——上海保温容器公司1 584 （收款）借：其他应付款——上海保温容器公司1 584贷：银行存款——工商银行1 584 （付款）

（1）根据原始凭证（有的需要自填）编制记账凭证；（2）根据记账凭证登记现金、银行存款日记账和有关明细分类账；（3）根据记账凭证编制科目汇总表；（4）根据科目汇总表登记总分类账；（5）有关明细账、日记账与实物核对，达到账实相符；（6）总账与有关明细账相互核对，达到账账相符；（7）根据总账和明细账编制会计报表并进行报表分析。

会计实训报告实训内容

会计实训报告实训内容，会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。下分享关于会计实训报告实训内容。一起来看看吧。

一、实习目的

社会实践是学校根据专业教学的要求，对学生已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让学生接触社会，加强学生对社会的了解，培养和训练学生认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高学生的专业技能，使之很快的融入到工作当中去。20xx年3月——4月底我在物流公司进行了各方面的实践。现作如下实习报告：

二、实习内容

财务会计业务包括下列各项：（1）原始凭证的核签；（2）记账凭证的编制；（3）会计簿记的登记；（4）会计报告的编制、分析与解释；（5）会计用于企业管理各种事项的办理；（6）内部的审核；（7）会计档案的整理保管；（8）其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。报表的编制也是一项非常重要的事务，会计报表的目的是向信息的使用者提供有用的信息。会计信息要准确、全面、及时，然而当前的财务报表有很多的局限性。在电子商务时代，基于网络技术平台的支持，报表的生成将呈现自动化、网络化和非定时性，冲破了时空的限制。电子信息的迅猛发展，人类正疾步跨入信息社会。网络经济正以人们始料不及的速度迅速发展，在短短的几年时间里，作为网络经济重要组成部分的电子商务已经走入人们的视野并对传统会计产生了深刻的影响，物流公司基本上结合信息时代的要求实现管理的信息化、自动化和网络化。

为期两个月的实习结束了，我在这两个月的实习中，学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益非浅，以学习会计电算化专业的我们，可以说对财务会计已经是耳目能熟了。所有的有关财务会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。

以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的财务会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！会计就是做账。下面是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。

首先，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。

其次，登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的.帐务进行核对，如打印工前准备，科目结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐，借、贷凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，通过信息系统进行录入。在本日业务结束后，进行本日终结处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐，检查今日的帐务的借贷是否平衡。最后有专门的会计人员装订起来，再次审查，然后装订凭证交予上级。

三、实习体会

作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。由于财务会计行业的特殊性我只能参加财务部门中较为简单的工作，如出纳及帮助会计进行帐目的核对等工作。虽然工作不难，时间也不长，但我仍十分珍惜我的第一次真正意义上的实践经验，从中也学到了许多学校里无法学到的东西并增长了一定的社会经验。

会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！这次会计实习中，我可谓受益非浅。

我们在20xx年4月5号开始了本次会计实习，采取模拟实习的方式，使用印制好的资料作为整个会计实习的材料来源。通过实习，熟悉并掌握会计流程的各个步骤及其具体操作——包括了解账户的内容和基本结构，了解借贷账户法的记账规则，掌握开设和登记账户以及编制会计分录的操作、原始凭证填制和审核的操作以及根据原始凭证判填制记账凭证的方法。以使学生对会计有更深的理性认识并掌握会计基本操作技能。这是本次实习的目的！

以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。书本上似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手。这次实习，我们是既做会计，又做出纳，刚开始还真不习惯，才做了两天，就感觉人都快散架了，加上天气又热，心情更加烦躁，而会计最大的忌讳就是心烦气燥，所以刚开始做的几天，那真是错误百出啊！！ 本次实习的地点是本班教师，按老师要求，我们分成了小组，每个小组5。6个人，围在一起做帐，这样有利于同学交流！！按照企业会计制度要求，首先设置：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。仔细阅读模拟材料，判断资料中的经济业务涉及的账户，根据各账户的属性分类，填入账页纸中。最后填写各账户的期初余额。具体步骤如下：

一、设置账簿

首先按照企业会计制度要求，首先设置：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。其次根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的经济业务涉及哪些账户，其中：总账账户有哪些，明细账账户是哪个；而后再根据各账户的性质分出其所属的账户类别。再次按照上述分类，将所涉及的全部账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，并把资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。最后试算平衡，要求全部账户借方余额合计等于全部账户贷方余额合计；总账借贷方金额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等，试算平衡后方可进行本期业务登记，否则不能进行。

二、登记账簿

首先登记账簿必须使用兰黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。其次明细账要根据审核后的记账凭证逐笔序时予以登记；第三总账根据“记账凭证汇总表”，我们做了10天的登记，登记完毕要与其所属的明细帐户核对相符。

三、结账

首先详细检查模拟资料中所列的经济事项，是否全部填制记账凭证，并据此记入账簿。有无错记账户、错记金额，如有应及时补正。其次在保证各项经济业务全部准确登记入账的基础上，结出现金日记账、银行存款日记账、总账和各类明细账的本期发生额与期末金额，为编制会计作好充分准备。

四、编制会计报表

首先在左上角填明编制单位、编制时间；其次根据总帐或有关明细帐资料按项目填列；还必须要使资产负债表要保证左方金额合计等于右方金额合计，否则重填；最后还要编制人要签名。

这次实习的时间是三周，由任春秋老师指导我们做，可是我们只做了1—10号的凭证，总结原因有以下几点：（1）我们之前的理论基础学的不好，以至于在做的tine还要不停的翻书；（2）以前没有接触过会计，很多凭证都是第一次看到，刚开始根本无从下手，怕做错啊！（3）年轻人，心浮气燥，对做会计没有兴趣！！所以我们要在接下来的时间里，把会计理论知识好好的复习一下，培养对会计的兴趣！！争取下次再做的时候能够快点！！