中级会计所得税纳税调整

一、入类调整项目1.视同销售收入2.接受捐赠收入3.不符合税收规定的销售折扣和折让4.未按权责发生制原则确认的收入5.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益7.特殊重组8.一般重组9.公允价值变动净收益10.确认为递延收益的政府补助11.境外应税所得12.不允许扣除的境外投资损失13.不征税收入14.免税收入15.减计收入16.减、免税项目所得17.抵扣应纳税所得额18.其他二、扣除类调整项目1.视同销售成本2.工资薪金支出3.职工福利费支出4.职工教育经费支出5.工会经费支出6.业务招待费支出7.广告费和业务宣传费支出8.捐赠支出9.利息支出10.住房公积金11.罚金、罚款和被没收财物的损失12.税收滞纳金13.赞助支出14.各类基本社会保障性缴款15.补充养老保险、补充医疗保险16.与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用17.与取得收入无关的支出18.不征税收入用于支出所形成的费用19.加计扣除20.其他三、资产类调整项目1.财产损失2.固定资产折旧3.生产性生物资产折旧4.长期待摊费用的摊销5.无形资产摊销6.投资转让、处置所得7.油气勘探投资8.油气开发投资9.其他

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用当期所得税费用=应纳税所得额*所得税税率=（会计利润+调整事项)*所得税税率=（1610-50+10）*25%=392.5，也就是应交税费=392.5期末的递延所得税资产的余额应该=40*25%=10，而期初余额=20，所以本期冲减递延所得税资产10，会计分录为：借：所得税费用10贷：递延所得税资产10所得税费用=392.5-10=382.52010年发生的预计负债40万已经实现了，当然就没有递延所得税了，所以计入应交税费（本期实现本期交税或减税），而期末预计负债的40万还没有实现，所以是计入递延所得税（以后实现以后再说）

企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。

如果是以前年度的，分录：

1、借：利润分配 3662.56

贷：以前年度损益调整 3662.56

2、借：以前年度损益调整 3662.56

贷：应交税费-企业所得税 3662.56

3、借：应交税费-企业所得税 3662.56

贷：银行存款 3662.56

纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。

扩展资料

调整方面

一是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。

二是可选择适用简易计税方法的范围扩大，将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围，适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日。

三是船舶代理服务归入港口码头服务子目录，一并适用6%的增值税税率缴纳增值税。

原政策规定，提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入，应当按照水路运输服务缴纳增值税，税率为11%，现在这项旧政策作废，相关企业税负明显降低。

参考资料来源：

百度百科－纳税调整

1、计提补交款

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-所得税

2、缴税

借：应交税金-所得税

贷：银行存款

3、结转

借：利润分配

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。 如果是以前年度的，分录：1、借：利润分配 3662.56贷：以前年度损益调整3662.562、借：以前年度损益调整3662.56贷：应交税费-企业所得税3662.563、借：应交税费-企业所得税 3662.56贷：银行存款3662.56打字不易，如满意，望采纳。