cpa内部控制真题

【答案】：A、C、D如果发现的控制偏差是系统性偏差或人为有意造成的偏差，注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象以及对审计方案的影响，选项 AC 正确。如果确定控制偏差是系统偏差或舞弊导致，扩大样本规模通常无效，选项 B 错误；如果发现控制偏差，注册会计师应当确定对下列事项的影响：（1）与所测试控制相关的风险的评估；（2）需要获取的审计证据；（3）控制运行有效性的结论，选项D 正确。

【答案】：B、C、D了解内部控制包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制；（选项 B正确）；除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性（选项 C正确）；询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用（选项 D正确）

【答案】：A、B如果存在下列情况，注册会计师应当考虑在内部控制审计报告中增加强调事项段：（ 1）如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当（选项 A正确），注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，说明这一情况并解释得出该结论的理由。（ 2）如果注册会计师知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响（选项 B正确），注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，描述该事项及其影响，或提醒内部控制审计报告使用者关注企业内部控制评价报告中披露的该事项及其影响。