基金从业基础会计笔记

第一章 总 论 　　【考点一】会计的概述　　1、国的会计事项记录，在殷商时期已形成。　　2、会计的特点：　　a、会计以货币为主要计量单位。　　b、会计严格地以凭证依据，记录经济活过程并明确经济活动责任。　　c、会计对经济活动提供的数据资料具有连续性、系统性、全面性和综合性。　　d、会计的事前、事中、事后监督，对经济活动具有促进、控制、考核和指导作用　　3、会计的职能 其中核算和监督是基本职能，预测、决策、控制、分析和评价是现代会计进发展的新职能。　　4、广义的会计对象的内容包括会计核算和监督还有会计分析、预测和控制　　【考点二】会计核算的基本前提和一般原则　　•客观性(真实性) 对企业的三点要求　　•实质重于形式 收入确认和融资租入固定资产　　•可比性(横向) 企业会计指标一致，相互可比　　•一贯性(纵向) 前后各期保持一致，不得随意变更　　•相关性 满足信息使用者各方面的需求　　•及时性 会计事项核算及时，会计报表编制及时　　•明晰性 会计记录清晰、明了、易懂。　　•权责发生制 两个凡是： 会计确认和 计量要求　　•配比原则 时间配比和因果配比(受益对象、受益期间)　　•历史成本原则 不得计提秘密准备　　•划分收益性支出 一年为界限，作为判断依据　　•重要性原则 重要项目详细反映，其他可汇总反映　　•谨慎性原则 把损失估计到，把收益估计到最小　　【考点三】会计要素和会计等式　　1、会计要素是初始分类，财务报告要素是终结分类。　　2、会计要素分为企业会计要素、预算单位会计要素。　　3、资产　　资产的定义：过去的交易、事项形成的并由企业拥有或控制的资源，该项资源预期能给企业带来经济利益。　　资产的组成：流动资产()、固定资产、长期投资、无形资产、其他资产。　　流动资产包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用等　　4、负债　　负债的定义：过去的交易、事项形成的现时的义务，履行该项义务会导致经济利益的流出企业。　　负债的组成：流动负债、长期负债和预计负债。　　流动负债包括预收账款、其他应交款、预提费用等　　预计负债包括：未决诉讼、债务担保、票据贴现和产品质量保证。　　或有事项确定负债的条件：　　a、该义务是企业承担的现时义务。　　b、该义务履行很可能导致经济利益的流出企业。　　c、该义务的金额能可靠地计量。　　5、所有者权益　　组成：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。　　作用：实收资本、资本公积一般不能用于分配。与利润无关。　　盈余公积、未分配利润可以用于分配。与利润有关。　　6、收入　　定义：企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入。　　特点：日常活动，不是偶发的交易或事项中产生的。收入只包括本企业的经济利益流入，不包括为第三方或客户代收的款项(增值税、门票等)。　　收入的组成：1、主营业务收入2、其他业务收入3、建造合同收入。　　收入、利得、收益的关系：收益=收入+利得　　利得在利润表中以净额表示。　　7、费用　　注意：　　a、“成本是对象化的费用”。推广出成本、费用广义、狭义概念的联系。　　b、成本包括：生产成本、劳务成本、制造费用。　　c、费用(期间)：营业费用、财务费用、管理费用　　8、利润　　主营业务利润　　其他业务利润　　利润总额　　净利润　　理解：营业利润是核心。　　9、行政、事业单位会计统称为预算会计。　　10、资产:特征：①内涵是经济资源②占有或使用③货币计量④已经发生的交易、事项形成。　　组成：短期、长期资产　　11、负债: 组成包括：应缴预算款，应缴财政专户款，暂存款等。　　12、净资产　　组成：固定基金、结余、预算周转金、事业基金。　　13、收入　　组成：财政总预算收入、行政单位收入、事业单位收入。　　特点：收入不为产生盈利，专为发生的费用而产生的。　　14、支出　　特点：不按照权责发生制，不配比，不由单位自己控制，由国家制定的费用开支标准执行。　　组成：行政单位支出、事业单位支出和财政总预算支出。　　15、企业会计等式　　资产=权益　　资产=负债+所有者权益　　收入-费用=利润　　资产=负债+所有者权益+(收入-费用)　　2、预算单位的会计等式　　资产=负债+净资产　　收入-支出=结余　　资产=负债+净资产+收入—支出　　说明：以上等式的具体含义，考生必须自己把握清楚，静态、动态等式的含义。

会计核算的内容是指特定主体的资金运动，包括资金的投入、资金的循环周转、资金的退出三个阶段。经济业务事项具体包括以下内容：(基本同会计要素顺序)(一)款项和有价证券的收付1.款项是作为支付手段的货币资金，主要包括现金、银行存款以及其他视同现金和银行存款的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款(其他货币资金)等。2.有价证券是指表示一定财产拥有权或支配权的证券，如国库券、股票、企业债券等。款项和有价证券是流动性最强的资产。(二)财物的收发、增减和使用(存货、固定资产等)财物是财产物资的简称，是企业进行生产经营活动且具有实物形态的经济资源，一般包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等流动资产，以及房屋、建筑物、机器、设备、设施、运输工具等固定资产。 会计从业论坛(三)债权债务的发生和结算债权是企业收取款项的权利，一般包括各种应收和预付款项等。债务是指由于过去的交易、事项形成的，企业需要以资产或劳务偿付的现时义务，一般包括各项借款、应付和预收款项以及应交款项等。(四)资本的增减(所有者权益)资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金。会计上的资本专指所有者权益中的投入资本。(五)收入、支出、费用、成本的计算(收入、费用)收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入支出指的是企业所实际发生的各项开支以及在正常生产经营活动以外的支出和损失。费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，是按一定的产品或劳务对象所归集的费用，是对象化的费用。(六)财务成果的计算和处理(利润)财务成果主要是指企业在一定时期内通过从事生产经营活动而在财务上所取得的成果，具体表现为盈利或亏损。财务成果的计算和处理一般包括利润的计算、所得税的计算、利润分配或亏损弥补等。(七)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项

2022年的最后一场基金从业资格考试的考试时间定在了10月29日开始，各位考生目前还剩下一个月左右的复习时间，我在本文中为大家准备了2022年10月基金从业资格考试考前必备知识点内容，供大家学习参考，欢迎大家阅读！快和我一起来看看吧！

1、信托主体、信托财产的基本内容

（1）信托主体

①委托人：是信托关系的创立者应当是具有完全民事行为能力的自然人、法人或依法成立的其他组织。具有知情权、管理方法变更权、撤销权和解任权。

②受托人：具有完全民事行为能力的自然人或法人。

③受益人：可以是自然人、法人或者依法成立的其他组织。受益人没有行为能力限制。

（2）信托法律关系的客体——信托财产

信托财产必须是委托人自有的、可转让的合法财产。

信托财产具有如下性质：

①信托财产与委托人未建立信托的其他财产相区别。

②受托人因管理、运用、处分该财产而取得的信托利益，也属于信托财产。

③除法律规定的情况外，对信托财产不得强制执行。

④信托财产与受托人固有财产相区别。

2、受托人的信义义务本质上是一种法定义务

信义义务是一种不管信托文件中是否有约定都存在的义务，是一种通过约定无法完全排除的义务，不能因为约定而改变法定地位。

1、基金行业的运作环节

（1）基金自身运作：募集、投资管理、资产的托管、份额的登记交易、估值与会计核算、信息披露以及其他基金运作活动在内的所有环节。（2）基金管理人运作证券投资基金

①市场营销：主要涉及基金份额的募集与客户服务；

②投资管理：体现了基金管理人的服务价值；

③后台管理：份额的注册登记、资产估值、会计核算、信息披露等。

2、基金行业的主要参与者及其功能

（1）基金当事人

（2）基金市场服务机构

①基金销售机构：从事基金销售业务活动的机构，包括基金管理人以及经中国证监会认定的可以从事基金销售的其他机构。目前可申请从事基金代理销售的机构主要包括商业银行、证券公司、保险公司、证券投资咨询机构、独立基金销售机构。

②基金销售支付机构：应当取得中国人民银行颁发的《支付业务许可证》（商业银行除外）。

③基金份额登记机构：基金管理人可以办理其募集基金的份额登记业务，也可以委托基金份额登记机构代为办理基金份额登记业务。

主要职责包括：建立并管理投资人的基金账户；负责基金份额的登记；基金交易确认；代理发放红利；建立并保管基金份额持有人名册。

④其他：基金管理人、基金托管人、基金估值核算机构、律师事务所和会计师事务所、基金投资咨询机构与基金评级机机构。

（3）基金监管机构

①基金监管机构：在我国，基金监管机构为中国证监会。对基金管理人、基金托管人以及其他从事基金活动的服务机构进行监督。

②自律组织：基金行业自律组织是由基金管理人、基金托管人及基金市场服务机构共同成立的同业协会。2012年6月6 日成立的中国证券投资基金业协会。

③自律管理者：证券交易所

3、基金行业运作关系

科目一： 基金法律法规、职业道德与业务规范

科目二 ：证券投资基金基础知

科目三： 私募股权投资基金基础知识

《基金法律法规、职业道德与业务规范》：

主要考察关于法律法规、规章制度等文字性内容，也包含部分计算性内容。

特点是相对难度较小但记忆量较大，部分章节的内容，需要考生在理解的基础上熟练应用。

《证券基金基础知识》：

主要考察基金投资交易结算、基金估值和会计核算等内容，覆盖面较广，题目设置较灵活，需要考生透彻掌握所学知识，并能解决各类实际问题。该科目考试难度较大但是就业范围也相对较广，因此报考的人数也很多。

《私募股权投资基金基础知识》：

主要考察股权投资基金概述、股权投资基金分类、股权投资基金的政府监管与行业自律等，需要背诵的内容较多。近年来的命题趋势逐渐趋于实用性、综合性，专业性较强但难度适中。