税务师精练知识点

税务师有哪些高效记忆的口诀？在税务师的备考中，有很多知识点是需要大家记忆的，在记忆这些知识点的时候，难免会觉得有些吃力，或者会产生混淆，那么，有没有什么记忆口诀呢？更多关于税务师考试的内容请点击：

税务师有哪些高效记忆的口诀？

1.房产税纳税人

房屋产权要交税，具体谁交再分类，产权国有经营人，集体所有集体分。

产权出典承典人，产权不定不好分，实际使用做基本，纳税无租用房屋，税额使用人来出。

2.房产税应纳税额计算

房产计税从价征，余值租金两平衡；房产自营余值在，房产出租租金来；

以房投资分情况，共担风险余值享；不担风险收益稳，租金收入不输阵。

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3.房产税税率

房产税率要记牢，考试一般给不到；

12%从租解药，从价计征多一点狂笑；

个人出租房屋经常考，4%税率要记牢。

4.房产税税收优惠

房产自用免税住，宗教名胜财政出；

机关军队逛公园，团队自用免负担；

个人房产莫出租，企业学医房产无。

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税务师各科目的考试重点是什么？税务师的报名马上就要结束了，有很多小伙伴已经开始了税务师的备考，在税务师备考前，大家可以先了解各个科目的考试重点，在学习的时候，更好的抓住考试重点，高效学习。更多关于税务师考试的内容请点击：

税务师各科目的考试重点是什么？

2022税务师考试的5个科目分别是《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税服务实务》及《涉税服务相关法律》，各科目的考试范围都是根据考试大纲制定的。

1.《税法一》

增值税、消费税、关税、资源税是考试的重点，其中增值税、消费税的内容占据大半部分，备考学习的时候务必将它们认真对待，争取吃透每个知识点。更多详情请点击：

2.《税法二》

主要考所得税，特别是个人所得税、企业所得税，这些事税法二考试中的重中之重，一定要细看相关的内容，其他小税种关注了解即可，印花税和房产税可以细看。

3.《财务与会计》

主要考筹资管理、金融资产、债务重组、投资管理、所得税、资产负债表日后事项有关的会计差错更正、长期股权投资、收入等。

4.《涉税服务实务》

主要考涉税会计核算、涉税账务处理、纳税申报与纳税审核等。

5.《涉税服务相关法律》

主要是考税法相关的内容，像民商法律制度、行政法律制度、刑事法律制度和诉讼法律制度等知识点需要重点记忆。

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在税务师的五个考试科目中，《涉税服务实务》是众多考生认为难度最大的科目，今天，高顿小编带大家来了解一下税收征收管理的相关知识点，顺便做两道练习题。

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一、税收征收管理的概念

（一）了解税收征收管理的概念

（二）了解税务机构的职责

（三）了解新时代深化税收征管体制改革要求

二、税务管理

（一）熟悉税务登记管理（纳税人识别管理）

（二）掌握账簿凭证管理

（三）熟悉发票管理

（四）熟悉纳税申报

（五）掌握税收风险管理

（六）掌握纳税信用管理

（七）了解税务管理信息化

三、税款征收（缴纳）

（一）熟悉税款征收的方式

（二）熟悉税款征收的措施

四、税务检查

（一）掌握税务检查范围

（二）掌握税务检查程序方法

五、征纳双方的权利、义务和法律责任

（一）了解税务机关的权利、义务和法律责任

（二）熟悉纳税人的权利、义务和法律责任

（三）掌握涉税专业服务的法律关系与法律责任

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1.责令缴纳不适用于下列（ ）情形。

A.未按规定办理税务登记从事生产经营的纳税人

B.临时从事经营的纳税人

C.某些未取得营业执照从事经营的单位或个人

D.设置账簿，但账簿混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账

参考答案：D

2.下列有关征纳双方权利、义务和法律责任的表述中，错误的是（ ）。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款

B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3.年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5.年

C.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起1年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

参考答案：D

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