税务师工作底稿怎么做

看费用支出，超出部份费用全部调出

首先该清楚：企业所得税，是基于涉损益的已确定的审计调整分录基础上，对确定了企业本期的会计利润总额，乘以适用税率，才得出审定数，再进而对账面计入“应交税费-应缴所得税”部分进行调整；故而应至少获取以下几项资料：1、根据企业帐套，编制所得税费用明细表；结合审计纳税调整事项，核实不得扣除加计扣除项目的依据，抽查凭证获取会计处理正确有误的依据；2、结合应交税费审计底稿，取得12月或四季度末预缴纳税申报表；3、考虑各项资产账面价值与计税基础（像税务认可的折旧年限方法）之间的差额，结合递延所得税负债的审计，计算递延所得税费用（收益）；4、当期税务部门检查或处罚资料、税务代理机构税务师事务所出具的本期汇算清缴报告、本期所得税优惠的认定批复文件；综上，根据期末余额与确定的会计利润总额基础上对应的计提差额，进行纳税调整。希望以上思路，对你有帮助

1、工作底稿要求（1）工作底稿格式规范（2）工作底稿记录清晰（3）工作底稿内容完整（4）工作底稿结论准确（5）经过三级复核2、工作底稿基本内容包括（1）委托人名称（2）委托业务项目名称（3）委托业务项目时间或期限（4）委托业务实施过程记录（5）委托业务结论或结果（6）编制者姓名及编制日期（7）复核者姓名及复核日期3、给你提供一份审计工作底稿通用格式附件：通用审计工作底稿格式.doc

一、审计底稿：就是会计师事务所里的执业人员从被审计方记录、摘抄、复印拷贝、携带取得的用于出具审计报告时佐证数据来源的参考资料、原始记录。二、整理审计底稿的工作：相大致当于文员+档案管理员+审计助理。这是一种辅助性的基础工作。

企业所得税纳税调整审核工作底稿看：1、根据企业帐套，编制所得税费用明细表；结合审计纳税调整事项，核实不得扣除加计扣除项目的依据，抽查凭证获取会计处理正确有误的依据；2、结合应交税费审计底稿，取得12月或四季度末预缴纳税申报表；3、考虑各项资产账面价值与计税基础（像税务认可的折旧年限方法）之间的差额，结合递延所得税负债的审计，计算递延所得税费用（收益）；4、当期税务部门检查或处罚资料、税务代理机构税务师事务所出具的本期汇算清缴报告、本期所得税优惠的认定批复文件