税务师考试税法一考点总结

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2018年税务师考试《税法一》考点： 税法的适用原则

适用原则含义解析

1.法律优位原则关系：法律>法规>规章

税收法律的效力高于行政法规的效力，税收行政法规的效力高于税收行政规章效力，效力高的税法高于效力低的税法。(1)作用：处理不同等级税法的关系上。

(2)效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的

2.法律不溯及既往原则新法实施后，之前人们的行为不适用新法，而只沿用旧法例如：2015-2-1电池、涂料征收消费税

3.新法优于旧法原则新法旧法对同一事项有不同规定时，新法效力优于旧法例如：2014-7-1增值税简易办法征收率统一

4.特别法优于普通法原则对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法

5.实体从旧、程序从新原则实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力实体性权利义务以其发生的时间为准;而程序性问题(如税款征收方法、税务行政处罚等)新税法具有约束力

6.程序优于实体原则在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现

【导语】其实就财会方面各考试来说，税务师各科目难度并不大，只是因为涉及的科目比较多，很多考生学习时间有限，所以觉得难度大，还有就是抓不住核心考点，也是很浪费时间的，更何谈取得一个好成绩了，今天给大家带来的是2021税务师《税法一》核心考点及复习建议，希望能够帮助2021考生进行备考学习。

1、增值税

在增值税中，征税范围肯定是要明确记牢的。第二个是税率，第三个是销售额中的全额和差额。第四个是进行税额，包括凭票抵扣，不动产分期抵扣，计算抵扣等。然后是动产与不动产的区别，进口增值税与出口退免税。

2、消费税

消费税是每年的必考点，绝对会有一题。要明确的是税目，15种应税消费品，尤其卷烟，白酒，烟花等，这些都是历年考过的。然后是销售额，这里一般会出简答题，不涉及计算。然后是生产环节，进口，出口，记住外贸和工业的区别。然后是批发和零售的具体事例。在这一章，大家一定要注意看真题，看真题，看真题!

把学习的重心放在增值税和消费税这两个实体法税种上，这两章考查的分值可以占到总分值的60%。

3、小税种

小税种一般考客观题，然后是主观题里的一小问。在这些小税种里，土地增值税，资源税，关税都是考过的，弄懂方法就是看真题!

需要注意的是税率要牢记!例如城烟叶税，城建税车辆购置税，房产税和土地增值税。

备考建议：要做大量练习，要想通过考试必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不够的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。

关于2021税务师《税法一》核心考点及复习建议，就给大家介绍到这里了，希望2021年参加税务师职业资格考试的考生能够重点关注一下，认真进行复习备考，加油!

税法一的核心考点不少，建议看看下面的分享

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