税务师赵玉宝的经典题解

高志谦老师：会计学博士，业内著名会计考试辅导专家，十年来一直从事注会、注税、注评考试辅导及相关考试命题研究工作，擅于奇思妙想，总结全面，常用生活化的语言和鲜活、幽默的例子使学员在捧腹大笑中领悟会计的“那点事儿”，重点难点在笑谈中迎刃而解。授课特点：幽默有趣、生动形象；总结全面、通俗易懂。陈楠老师：中国注册会计师，中国注册税务师，注册资产评估师，国际内部审计师（CIA），国内大型会计师事务所经理，多次参加大型国有企业、上市公司年报审计以及改制上市项目的审计工作，具有丰富的实战经验和深厚的理论基础。陈老师对新会计准则、新审计准则与实务、企业内部控制管理和税收筹划方面均有深入的研究，授课风格细腻朴实，教学方法独特精湛，条理清晰、深入浅出，是一名不可多得的实力派青年专家。授课特点：思路清晰、精辟到位；重点突出、实务经验丰富。刘国峰老师：博士，副教授，硕士研究生导师，中国注册会计师，中国注册税务师，中国注册资产评估师，河北省财政厅企业会计准则体系培训特聘教师，中国教育电视台（CETV—1）“东方名家”栏目主讲人，国家税务总局网络学院特聘教师。主讲《会计》、《高级会计实务》等课程，并为全国各地多家知名上市公司和大中型企业集团提供企业会计准则体系和企业内部控制规范体系培训与咨询服务。刘老师理论功底扎实，实战经验丰富，善于将理论与实务和生活常情相联系，使得整个授课过程生动活泼，妙趣横生；授课中对繁复知识点的梳理、总结，深受学员喜爱。授课特点：思路清晰、抽丝剥茧；总结凝练、幽默形象。赵玉宝老师：毕业于中国人民大学会计专业，会计师，企业会计实务培训老师，京城著名会计从业、职称考试辅导专家，曾多年参与职称考试阅卷工作，深谙会计考试重难点和学习技巧，将枯燥的理论生活化、理论与实践有机的结合，达到有效指导学员轻松通过考试的目标。授课特点：诙谐幽默、妙语连珠；通俗易懂、醍醐灌顶。

两位老师的水平都很不错。各有各的长处。

赵老师散发着会计智慧的光芒，幽默风趣、调侃式的教学方法，让您的备考之路不再枯燥乏味；生活化的举例，通俗易懂的讲解，让难点变得简单易学，杜绝头疼；再奉上各类贴心的对比总结，讲解透彻、重点突出；善用图表，使繁杂的知识点清晰明了。

陈老师具有丰富的实战经验和深厚的理论基础，对新会计准则、新审计准则与实务、企业内部控制管理和税收筹划方面均有深入的研究。 授课重点突出、细腻朴实、干脆利落，教学方法独特精湛，条理清晰、深入浅出，是一名不可多得的实力派辅导专家。人送外号：长腿欧巴。

一、固定资产的税务处理

1.固定资产的计税基础

2.固定资产折旧的范围

3.固定资产折旧的计提办法

4.固定资产折旧的计提年限

5.固定资产折旧的企业所得税处理

二、生物资产的税务处理

1.生物资产的计税基础

2.生物资产的折旧方法

3.生物资产的最低折旧年限

三、无形资产的税务处理

1.无形资产的计税基础

2.无形资产的摊销范围

3.无形资产的摊销方法

4.无形资产的最低摊销年限

四、存货的计税基础

1.存货的计税基础

2.存货的计价方法

五、长期待摊费用的税务处理和投资资产的税务处理

1.长期待摊费用的核算范围和核算方法

2.存货的计税基础和计价方法

【经典习题】

1.（《经典题解》第一章P28多选题）下列关于资产的企业所得税税务处理，说法正确的有（）。

A.外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除

B.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除

C.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除

D.固定资产大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除

E.外购固定资产以购买价款和支付的增值税作为计税基础

【答案】ABD

【解析】选项C，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项E，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使用该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础，但支付的增值税不作为计税基础。

2.（《经典题解》第一章P29单选题））某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。

A.一次性在税前扣除

B.按奶牛寿命在税前分期扣除

C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

【答案】C

【解析】奶牛属于畜类生产性生物资产，按不低于3年计算折旧。

3.（《经典题解》第一章P29单选题））2012年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（）万元。

【答案】C

【解析】企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额＝60÷2＝30（万元）。

4.（《经典题解》第一章P29多选题）在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有（）。

A.固定资产的大修理支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的日常修理支出

D.外购的生产性生物资产支出

E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

【答案】ABE

【解析】选项C，固定资产的日常修理支出，可在发生当期直接扣除；选项D，外购的生产性生物资产支出，应计入生产性生物资产的`成本中，通过折旧税前扣除。

5.（《应试指南》第一章P26多选题）根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。

A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

E.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

【答案】ABDE

【解析】选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。

01我们在奋斗的路上因网页不支持数学公式，敬请您留意图片。本人是一名数学教师，也是一名公益志愿者。你奋斗在求学的路上，我奋斗在做好教育公益的路上——希望自己的付出，能为更多的同学在他们成长的路上提供一些帮助。如果我的付出，对你或你的亲友有所帮助，期待你（1）关注我！想了解更多精彩内容，快来关注同心圆数学世界（2）在评论区留言支持！（3）把这份资料转发给需要它的同学！（4）你自己（亲友）能用上这份资料！02单元要点解读等腰三角形是我们见到的第一类特殊三角形，它的定义指的是：有两条边相等的三角形。性质有等边对等角，三线合一等。其判定方法，除了用定义判定外，也用等角对等边，三线合一的方法进行。在中考中，本单元的知识几乎是各地的必考知识点，有的地方以独立的形式出现，有的地方会结合四边形和多边形、圆等知识来进行考查。所以大家在做本单元的题目时，要能综合运用知识点进行推理，从而获得对相关问题的解决。大家在练习中，还是主要等腰三角形的对称性和其他一些特殊图形的处理技巧。03中考真题精选04参考答案05经典题目解析一、选择题1. 考点三角形的外接圆与外心；等腰三角形的性质．分析根据题意可以画出相应的图形，然后根据不同情况，求出相应的边的长度，从而可以求出不同情况下△ABC的面积，本题得以解决．2. 考点反比例函数系数k的几何意义；等腰直角三角形．分析设△OAC和△BAD的直角边长分别为a、b，结合等腰直角三角形的性质及图象可得出点B的坐标，根据三角形的面积公式结合反比例函数系数k的几何意义以及点B的坐标即可得出结论．点评本题考查了反比例函数系数k的几何意义、等腰三角形的性质以及面积公式，解题的关键是找出a2﹣b2的值．本题属于基础题，难度不大，解决该题型题目时，设出等腰直角三角形的直角边，用其表示出反比例函数上点的坐标是关键．3.解答解：∵点O是△ABC的重心，∵△ABC是直角三角形，∴CE=BE=AE，∵∠B=30°，∴∠FAE=∠B=30°，∠BAC=60°，∴∠FAE=∠CAF=30°，△ACE是等边三角形，∵BE=AE，∵EF⊥AB，∴∠AFE=60°，∴∠FEM=30°，故选：D．4. 答案C。考点：画等腰三角形.5. 解析∵AB=AC且∠A=30°，∴∠ACB=75°.在△ADE中：∠1=∠A+∠3，∴∠3=115°∵a∥b，∴∠3=∠2+∠ACB，∴∠2=40°6. 分析连接OB、OC，过点O作ON⊥BC，垂足为N，由点O是等边三角形ABC的内心可以得到∠OBC＝∠OCB＝30°，结合条件BC＝2即可求出△OBC的面积，由∠EOF＝∠BOC，从而得到∠EOB＝∠FOC，进而可以证到△EOB≌△FOC，因而阴影部分面积等于△OBC的面积．点评此题考查了等边三角形的性质、等腰三角形的性质、三角函数的定义、全等三角形的判定与性质、三角形的内心、三角形的内角和定理，有一定的综合性，作出辅助线构建全等三角形是解题的关键．二、填空题8.考点等边三角形的性质．分析先证明BC=2CD，证明△CDE是等腰三角形即可解决问题．解答解：∵△ABC是等边三角形，∴∠ABC=∠ACB=60°，BA=BC，∵BD平分∠ABC，∴∠DBC=∠E=30°，BD⊥AC，∴∠BDC=90°，∴BC=2DC，∠ACB=∠E+∠CDE，∴∠CDE=∠E=30°，∴CD=CE=1，∴BC=2CD=2，故答案为29.考点KK：等边三角形的性质．解答解：如图，作AG⊥BC于G，∵△ABC是等边三角形，∴∠B=60°，连接AD，则S△ABD+S△ACD=S△ABC，∵AB=AC=BC=4，10. 答案7.解析考点：1.含30度角的直角三角形；2.等腰三角形的性质．11. 分析先利用等腰直角三角形的性质求出BC=2，BF=AF=1，再利用勾股定理求出DF，即可得出结论．解答解：如图，过点A作AF⊥BC于F，在Rt△ABC中，∠B=45°，∵两个同样大小的含45°角的三角尺，∴AD=BC=2，12. 分析先判断出∠AEC=90°，进而求出∠ADC=∠C=74°，最后用等腰三角形的外角等于底角的2倍即可得出结论．解答解：∵AD=AC，点E是CD中点，∴AE⊥CD，∴∠AEC=90°，∴∠C=90°﹣∠CAE=74°，∵AD=AC，∴∠ADC=∠C=74°，∵AD=BD，∴2∠B=∠ADC=74°，∴∠B=37°，故答案为37°．13. 分析根据等腰三角形的性质得出∠B=∠C，根据三角形内角和定理和已知得出5∠A=180°，求出即可．∵△ABC中，AB=AC，∴∠B=∠C，∴∠A：∠B=1：2，即5∠A=180°，∴∠A=36°，故答案为：36．14. 分析（1）由于等腰三角形的顶角和底角没有明确，因此要分类讨论；（2）分两种情况：①90≤x＜180；②0＜x＜90，结合三角形内角和定理求解即可．15. 分析连接AC交BD于点O，由题意可证AC垂直平分BD，△ABD是等边三角形，可得∠BAO＝∠DAO＝30°，AB＝AD＝BD＝8，BO＝OD＝4，通过证明△EDF是等边三角形，可得DE＝EF＝DF＝2，由勾股定理可求OC，BC的长．点评本题考查了等边三角形的性质和判定，勾股定理，熟练运用等边三角形的判定是本题的关键．16.点评本题考查一次函数的图象上点的特征，等腰三角形的性质；掌握利用两圆一线找等腰三角形的方法是解题的关键．17. 分析题目给出等腰三角形有两条边长为6cm和13cm，而没有明确腰、底分别是多少，所以要进行讨论，还要应用三角形的三边关系验证能否组成三角形．点评本题考查了等腰三角形的性质和三角形的三边关系；已知没有明确腰和底边的题目一定要想到两种情况，分类进行讨论，还应验证各种情况是否能构成三角形进行解答，这点非常重要，也是解题的关键．三、解答题18. 分析（1）根据等腰三角形的性质得出∠B＝∠ACB，根据平移得出AB∥DE，求出∠B＝∠DEC，再求出∠ACB＝∠DEC即可；（2）求出四边形AECD是平行四边形，再求出四边形AECD是矩形即可．点评本题考查了矩形的判定、平行四边形的判定、平移的性质、等腰三角形的性质和判定等知识点，能综合运用知识点进行推理是解此题的关键．19. 分析（1）根据线段垂直平分线的性质可知PA＝PB，根据等腰三角形的性质可得∠B＝∠BAP，根据三角形的外角性质即可证得APC＝2∠B；（2）根据题意可知BA＝BQ，根据等腰三角形的性质可得∠BAQ＝∠BQA，再根据三角形的内角和公式即可解答．点评本题主要考查了等腰三角形的性质、垂直平分线的性质以及三角形的外角性质，难度适中．20. 分析（1）利用等腰三角形的三线合一的性质证明∠ADB＝90°，再利用等腰三角形的性质求出∠ABC即可解决问题．（2）只要证明∠FBE＝∠FEB即可解决问题．21.点评本题考查等腰三角形的性质，平行线的性质等知识，解题的关键是熟练掌握基本知识，属于中考常考题型．22.根据等腰三角形的性质和三角形的外角的性质即可得到结论．点评本题考查了等腰三角形的拍的还行在，线段垂直平分线的性质，三角形的外角的性质，熟练掌握三角形的外角的性质是解题的关键．23. 考点全等三角形的判定与性质；等边三角形的性质．分析（1）由△ABE是等边三角形可知：AE=BE，∠EAF=60°，于是可得到∠EFA=∠ACB，∠EAF=∠ABC，接下来依据AAS证明△ABC≌△EAF即可；（2）由△ABC≌△EAF可得到EF=AC，由△ACD是的等边三角形进而可证明AC=AD，然互再证明∠BAD=90°，可证明EF∥AD，故此可得到四边形EFDA为平行四边形．点评本题主要考查的是全等三角形的性质和判定、等边三角形的性质，证得∠EFA=∠BAD=90°是解题的关键．24. 分析（1）欲证明AE=AF，只要证明∠AEF=∠AFE即可．（2）作CG∥EM，交BA的延长线于G，先证明AC=AG，再证明BE=EG即可解决问题．点评本题考查三角形中位线定理、角平分线的性质、等腰三角形的判定和性质等知识，解题的关键是添加辅助线，构造等腰三角形，以及三角形中位线，属于中考常考题型。25. 分析（1）方法一：如图2中，作AE平分∠CAB，与CD相交于点E．想办法证明△AEC≌△AED即可；方法二：如图3中，作∠DCF=∠DCB，与AB相交于点F．想办法证明∠ACD=∠ADC即可；（2）①如图4中，结论：∠DEF=∠FDG．理由三角形内角和定理证明即可.