税务师筹划测算模型

税务筹划没有简单容易的区分，要实事求是，根据企业实际税务情况，整体问题，综合分析，定制合适的税务筹划方案才是靠谱的。

1.选择税务筹划空间大的税种要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。2.符合税收优惠政策一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。3.改变纳税人构成企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。4.影响应纳税额的基本因素影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。5.重视财务管理环节企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

税务筹划

税务筹划的12种方法

1、用好税收优惠政策，选择投资区域和行业

不同地区、不同行业享受不同的税收优惠政策，注意税收筹划的12种方法，这也可用于税务规划。

① 低税率和减少收入的优惠政策。例如，符合条件的小型微利企业将享受20％的优惠税率。

② 工业投资税收优惠。例如，该国需要关键支持

对高新技术企业，减按15％的税率征收所得税。

③ 就业安置优惠政策。企业安置残疾人就业所支付的工资按100％扣除，安置特定人员如下岗、失业、专业人员等就业所支付的工资也按一定数额扣除。企业只要聘用下岗职工和残疾人，就可以享受加减的税收优惠。

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2、合理利用企业组织形式进行税务筹划

企业组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构的损益、分支机构是否享受优惠税率等。

① 预计享受优惠税率的分支机构的利润将以子公司的形式单独征税。

② 如果预计不享受优惠税率的分支机构将盈利，则将以分支机构的形式征收税款，以弥补总部或其他分支机构的损失；即使下属公司盈利，虽然此时合并纳税并没有起到节税作用，但可以节省企业的税务成本，提高管理效率。

③ 如果预计不享受优惠税率的分支机构将遭受损失，则将以分支机构的形式征收税款，其他分支机构或总部的利润可用于弥补损失。

④ 预计享受优惠税率的分行将蒙受损失。首先，我们可以分析分行是否有能力扭亏为盈。如果他们能够在短期内扭亏，我们应该采用子公司的形式，否则我们应该选择分支机构的形式。一般来说，如果子公司所在地的税率较低，则可以设立子公司，享受较低的税率。

3、使用此方法进行税务规划

最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年限总和法等。不同折旧方法计算的折旧金额数量不同，每个期间的分摊成本也不同，需要缴纳的所得税也不同。

4、使用费用扣除标准的选择进行税务筹划

支出是应纳税所得额的递减因素。在法律允许的范围内，应尽可能列出当期费用，减少应缴纳的所得税，并通过合法推迟纳税时间获得税收优惠。

5、运用存货计价法进行纳税筹划

存货是确定主营业务成本的关键内容，对生产成本、企业利润和所得税有很大影响。《企业所得税法》允许企业使用先进先出法、加权平均法或个别估值法来确定存货的实际成本，但不允许使用后进先出法。

6、用于在税收优惠区注册独资企业

个人有很多税收优惠。例如，一般企业必须缴纳25％的企业所得税，但个人不必缴纳。个人对3万元以内的小规模纳税人免征增值税。其次，他们可以利用税收优惠政策核实征收情况，大大减轻税收负担。

7、即使合同取消，也要记得交税

8、将个人专利以技术股的形式投入公司

9、发票遗失并及时补齐的，仍可以报销并记录

10、混合销售应当依法签订并单独纳税

11、即使没有业务，也需要零申报

12、增值税税率仅与行业有关，与进项税税率无关

节税网123的灵活用工方式 ，降低了企业人工成本的投入，降低了用工过程中的风险。 通过业务流外包，由节税网123管理中心分配业务给用工人员。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员，也将税负大幅度降低，企业也无需为用工人员上社保。企业通过在节税网123威客平台发布内容，零散用工人员接任务，达成交易并线下完成任务。公司和零散用工人员线上达成合作，用工人员直接为公司服务降低了税负.

税收筹划方案不是用简单和复杂来形容和区分的，只能说可以根据公司的情况来综合分析进而制定适合自己公司的最优的税收筹划方案。

企业可以合理利用税收优惠政策进行税收筹划。

税收优惠政策，是国税制的一个重要组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收减免。目前我国的很多地区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。

个人独资企业核定征收是现下最为火爆的税收优惠政策。个人独资核定征收是核定行业利润率10%，按照五级累进制计算个人经营所得税，综合税率在5个点以下，对于缺乏进项成本的企业来说个人独资企业是一个不错的减少税收压力的工具，且可以开3个点专用票据进行抵扣。

（核定征收是指税务机关根据纳税人情况，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后按照相关规定进行征收，分为定额征收与核定应税所得率征收。此种征收方式不需要企业建立准确、完整的会计账本，是不少企业常选的方式。）

核定征收的企业，税务局会综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素，给以企业定额税额进行征收或以定率的税额进行核定征收。通常是核定行业利润率10%，在按照五级累进制计算个税，综合税率在5%以下。

同时有税收优惠政策的园区还会给到企业一定比例的税收奖励扶持，分别针对有限公司和个人独资企业。

有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。

个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人经营所得税、分红等问题。

此外，温馨提醒：现在小规模纳税人增值税由3个点降为1一个点的税收政策将延续到2020年12月31日，对于小规模纳税人来说是很有利的。

希望我的回答可以帮到你，有不明白的可以随时咨询我。

案例：

企业A，主要进行设备生产业务，一年收入数千万元，实际利润在一千万左右。在日常操作中，企业A的财务团队，碰到了很多财税难题，主要的难题有：1、大量的原材料采购过程中，有些小的配件企业属于作坊式不愿意提供任何发票，导致进项发票不够，增值税税负变高，同时企业利润虚高；2、由于上面的供应端发票问题，企业A同样为了减轻自身税负，而促使业务团队和财务团队尽量不向其终端用户开发票。但是，在营改增和金税三期的大环境下，越来越多的客户迫使企业不得不开发票，从而导致企业账面收入和利润大幅度上升，甚至接近实际利润水平；3、企业A适用的企业所得税税率为25%，本身也不具备任何科技属性，没有可以使用的税收优惠政策。一千多万的真实利润，只能依靠买发票的方式进行冲抵；4、部分需要提取出来用于特殊目的的现金，越来越难以通过银行备用金模式实现；在营改增、金税三期等税务趋严的大背景下，企业A的财务团队面临着巨大的挑战，故希望在寻求到一个合理解决方案的同时，能实现合法合规。

财富安全研究院解决方案

企业A选择莞促会计师事务所的贸易型个人独资企业或者服务型个人独资企业产品，来解决税负高问题。具体的操作模式如下：1、贸易型个人独资企业（采购平台）：企业A，安排人在税收洼地设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的采购平台。以往，企业A直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。2、贸易型个人独资企业（销售平台）：企业A，安排人在税收优惠地区设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的销售平台。以往，企业A直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业（即销售平台），销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体最低税负。3、服务型个人独资企业：企业A，安排人在崇明设立一个服务型的个人独资企业，作为企业A的配套，比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为，企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A，这样企业A收到正规发票，可以用于抵消企业所得税，而企业A将资金转移打了个人独资企业，最终个人独资企业纳税后，资金最终到个人手里。对于企业A而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题。

企业该如何进行税务筹划？

1、目前有限公司建议入驻江苏园区，享受园区的奖励扶持政策

政策详情如下：

增值税和所得税全额留存，增值税留存比例50%，所得税留存比例40%

奖励比例在地方留存的基础之上给到企业奖励扶持70%-85%

这个政策目前对企业来说比较稳定，得到的比例也是比较高的，有利于企业后期的发展

2、解决企业的所得税建议成立个人独资企业配套有限公司经营降低所得税

个人独资企业的定额核定，所得税核定税率；

定率核定按行业利润率10%核定，核定之后所得税的税率最低，最高

3、自然人代开（解决无票支出问题）

综合税率：2%，可解决企业在实际生产经营过程中的一些实际支出费用，无法获取合理票据成本的问题；

除特殊行业外，基本不限制

无需亲自到场