中外运审计师

肯定是中央财大咯，

财务风险是指企业为了获取股东财富最大化而利用负债资金所增加破产可能或者普通股利润大幅度变动的机会，又称筹资风险，是企业在筹集资金过程中，由于未来收益的不确定性而导致的风险，实质是企业负债经营所产生的风险。现行市场经济条件下，企业要想长足发展，单靠自有资金发展显然是不太现实的，还要有借入资金的支撑。所以财务风险的存在就有一定的必然性。财务风险最主要的表现形式就是支付风险，这种风险是由企业未来现金流量的不确定性与负债到期日之间的矛盾引起的。减小财务风险、回避财务风险是企业财务部门的一项重要工作。权衡财务风险和资金成本的关系，控制筹资风险与谋求最大利益之间寻求一种平衡，确定最佳资本结构，进而降低财务风险。最佳资本结构是指在一定条件下使企业加权平均资金成本最低、企业价值最大的资本结构，也就是负债在全部资本中所占比重最优化。

公司对此的回应大概就是一定会严格的彻查这件事情，如果有错误一定会改正，绝对不会包容任何人，我觉得这一点还是值得肯定的。

经济危机对制造业的影响大于其他行业，且影响作用存在滞后性。 保守的政策虽然在账面上表现出较少的应收账款和零坏账，但却同时降低了企业的效率，并没有使企业价值最大化。 该报告认为应收账款风险不可规避，只能通过有效的信用管理手段降低风险。可控风险下的应收账款规模，往往可以实现企业更大的业务收入。不敢承担风险的企业，反而最大的风险就是运营表现很差，落后于市场和行业。不知管理风险的企业，风险不能转化为收益，直接带来损失，同样运营表现不佳。报告还对未来12个月中企业规避信用风险的趋势做了判断，40%为现款现货，18%信用保险，15%信用证，10%银行担保，6%保理，11%其他。 嘉宾分享环节，主办方邀请了会计师，国际内部审计师马泽胜做了“内部控制初探”的主题分享，马泽胜先生曾经担任慎昌贸易CFO、宝洁、箭牌等知名企业财务经理。因此，马泽胜先生从从实操层面和大家分享了企业风险控制。马先生认为，有效的内部控制，包括内部环境、风险评估，职责分工等几个阶段，内部控制的主体，一个是资金，财务认为任何的经济活动都是以资金形式表现;第二是业务;第三是信息，即内部控制信息。在控制活动中所产生的信息，也要进行有效的沟通，要有效率、有效果。 在圆桌讨论环节，刘泽强先生认为降低风险并不是一定要回避和排斥风险的存在，而是找到一个平衡风险和收益的方法。他认为，应收账款增长和业务增长曲线可以吻合，通过有效的风险控制，应收账款可以处于一个健康持续的增长状态。 天赐高新材料股份有限公司副总经理兼财务总监顾斌先生向在场嘉宾分享了他们在信用管理上的一些成功经验，在每年做预算的时候，都会考虑明年事业部应收账款的总额度达到多少，配给销售多少额度，每一个客户的信用期、信用额度都是多少，这些都要进入考核。“同时还有一个毛利率的指标，我们在设立一个客户的账期天数的时候，把毛利率放进去，毛利率高的客户，他的账期相对长一点。我们自己制定一些管控指标，周转天数，也对他们进行考核。” 《长松组织系统》工具包——建立科学营销方案、营销品牌等等。提高客户忠诚度的秘密武器！ 面对当前外部的大环境，中国外运广东有限公司资金运作部经理司徒美玲女士道出了他们的今年采取的举措，第一，今年我们明确提出，在选择客户的时候，不会再像过去一样，所有的客户都做，今年会特别提倡“二八原则”，只做比较大规模的客户。第二，今年特别引进资金成本，在衡量这个客户该不该做分期付款的时候，都会引进资金成本，作为开展这个客户的成本，只有他的利润能够覆盖掉这个资金成本，我们才去拓展。第三，今年我们公司特别加强管理应收账款反馈的机制。从总部到下属单位，每个月都会关注所有的客户，对一些超期的，会做一系列的通告，把责任落实到人，然后再去追收。

网传德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）北京分所某员工将一份长达55页的PPT文件群发公司邮件，举报了4年工作期间各种不合规的人和事。4日晚，“德勤员工群发PPT举报违规”登上微博热搜第二位。而后，事件持续发酵，证监会新闻发言人在证监会例行发布会上表示，已注意到了这一事件，相关证监局接到了举报，目前正在核查，同时要求德勤自查，后续会跟进。

“放飞机”为主要违规问题 。德勤北京一组的一名员工将一份50多页的PPT文件群发公司邮件，举报了4年工作期间各种不合规的人和事。

具体来看，本次举报共包含10个事件，其中，该员工本人举报7个事件，代其他离职同事举报3个事件，所有事件历时均超过两年。

涉及审计公司主要包括中国外运山东有限公司、北京乐金系统集成有限公司、中国博奇环保（控股）有限公司以及红黄蓝教育等上市公司。

根据举报内容，德勤在审计上述公司时，涉及“放飞机”、篡改实际金额等问题。

该举报人重点举报了“放飞机”这一违规审计行为。所谓“放飞机”，指审计人员在没有实际完成所需工作的情况下称已执行某些审计程序。

举报人称，在中国外运山东有限公司2016年度审计预审现场，曾被负责人、同事以及对接的审计团队多次要求“放飞机”。

此次举报中，曾因虐童引发社会舆论的红黄蓝教育被重点提及。2017年11月底，“红黄蓝”旗下北京市朝阳区某幼儿园发生孩子遭幼儿园教师扎针、喂不明白色药片的恶性事件。

该举报人举报事件正好发生在2017年。举报人称，2017年06月19日-2017年06月23日，在红黄蓝教育2016年度审计现场，举报人发现许多底稿中的日期或金额与实际凭证不一致，而后被审计项目成员教唆，将底稿中多处“凭证信息是否相符”栏目全部填“全部相符”，并乱填凭证编号。

此外，举报人的离职前同事还发现，红黄蓝下属北京培训学校的管理费用基本为高管和董事长孩子在海外消费的报销。德勤经理及合伙人在前一年的审计中发现了这一问题，但是在接下来的上市审计中却将管理费用列为不需要进行细节测试的会计科目，而只是进行简单的复核，并收受红黄蓝教育的美容卡。

举报人表示，从2018年至今，已与德勤管理层、德勤声誉与综合风险管理部（RRG）进行长达2年、超过30次的沟通，要求德勤方面就审计质量举报事件作出恰当处理、就相关事件对于本人绩效评分的影响重新作出公正评估。然而截至目前，所有举报事件中的仍在职的涉事人员仍在从事A股、H股及美股的审计项目工作，并获得相应的晋升。

举报人声明，德勤（不包括特定方）若在收到举报文件起10日内，若仍未作出相应的对等公平处理，举报人将视情况采取后续行动，直至问题妥善解决。

由于德勤的行业地位，此次事件发酵速度很快，舆论讨论也十分热烈，曾一度登上微博热搜榜第二名。

舆论基本分为两派。一派认为“希望这样的年轻人可以越来越多，规则才可以慢慢被改变”；另外一派则认为举报人是个“愣头青”，并认为“被审计对象出审计费这一点就决定了事务所为了业绩很难完全按规矩做事”，“放飞机”只是行业内部默认的潜规则。

德勤官方声明回应：我们注意到，目前在社交媒体平台上流传有关德勤北京在2016年和2017年个别审计项目的若干质疑。事实上，本所先前收到一名员工通过内部渠道报告的相关事项，并且已对此开展全面调查，未发现任何证据影响我们审计工作的充分性，因此相关审计工作支持我们的审计意见。我们会对收到的任何质疑进行调查。德勤发布公司声明，称“已对此开展全面调查，未发现任何证据影响我们审计工作的充分性”，并表示“对于传播德勤相关虚假信息的行为，我们保留采取法律行动的权利”。

声明发布后，网友对该声明质疑，表示“自己查自己可还行？”随后，证监会新闻发言人高莉在回答记者提问时表示，证监会已注意到了这一事件，相关证监局接到了举报，目前正在核查，同时要求德勤自查，后续会跟进。

公司肯定不能承认自己有问题，所以当前，处于正在核实的状态，还没有进一步结果向大众公布。这是公关中常见的拖延战术。