现金流量表造价师

项目流量表和项目资本金流量表存在很大差异。

制表中的出发角度和服务对象不一样
资本金财务流量表是从项目法人或投资者整体角度出发，以项目资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为流出，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。
项目流量表和项目资本金流量表的评价指标不一样
项目财务流量表是以项目为一，从融资前的角度进行设置的。它将项目建设所需的总投资作为计算基础，反映项目在整个计算期包括建设期和生产经营期内的流入和流出。
项目流量表和项目资本金流量表的用途不一样
通过项目财务流量表可计算项目财务内部收益率、财务净现值和投资回收期等评价指标，并可考察项目的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同的基础。

投资流量表反映的是项目资金在投资过程中的流出情况,正常情况下除了初始投资形成的流入外不会有流入,编制时点是项目尚未完工的期间。而项目资本金流量表反映的是项目投资建成后,在运营期间某时点形成的流入、流出与净流量情况,编制时点是在项目运营过程中。

全部投资的流量表的编制全部投资的流量表是站在项目全部投资的角度，对项目各年的流量所进行的的表格式的反映　　全部投资的流量表中主要包括以下几个内容　　一流入　　流入由产品营业收入、回收固定资产余值和回收流动资金等三项内容构成　　1产品收入是项目建成后对外产品或提供劳务所取得的收入。在计算时，一般是假定生产出来的产品全部售出，也就是量等于生产量，其计算公式为　　收入=量×单价=生产量×单价　　计算时要注意：在项目的投产期，尚未达到设计生产能力，此时的收入与达产期的收入是不同的。流量表是站在项目全部投资的角度，对项目各年的流量所进行的的表格式的反映　　全部投资的流量表中主要包括以下几个内容　　2回收固定资产余值一般是在项目计算期的最后一年进行，其中固定资产余值回收额应按照给出的固定资产折旧方法计算　　3回收流动资金也是在项目计算期的最后一年。要注意流动资金回收额为项目的全部流动资金　　二流出　　流出由固定资产投资、流动资金投资、经营成本、税金及附加、所得税等五部分内容构成　　1固定资产投资又称固定资产投资总额，包括固定资产投资、预备费、建设期间利息以及投资方向调节税等四个内容。在固定资产投资的计算中，要注意建设期利息的计算。一般来讲，对于分年均衡发放的总贷款，其利息的计算原则是当年贷款按半年计息，上年贷款按全年计息。计算公式为　　2流动资金投资额来自投资计划与资金筹措表的有关项目。在编制流量表时要注意的是流动资金投入的年份，一般是在项目投产的第一年开始投入流动资金　　3经营成本是指总成本费用中扣除折旧费、摊销费、维简费和贷款利息以后的余额，其计算公式为　　经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-维简费-贷款利息　　计算经营成本时要注意的是，在经营成本中不包括利息支出。这是因为在全部投资流量表中，是以全部投资作为计算基础的，因此利息支出就不再作为流出，而在自有资金的流量表中单有一项借款利息支出，因此经营成本中也不包括利息支出　　4税金及附加、所得税的计算均按有关规定进行，其中所得税额是在项目营运当年的应纳税所得额不为零的情况下，根据应纳税所得额×所得税税率的公式计算出来的。在案例计算中，为简便起见，应纳税所得额一般可按下述公式计算：　　应纳税所得额=收入-总成本+税金及附加　　式中：总成本=经营成本+折旧费。　　三净流量　　项目计算期各年的净流量为各年流入量减去对应年份流出量，而累计净流量为本年及以前各年净流量之和。　　四流量表的延长表　　在利用流量表进行项目财务评价时，有时为了方便计算，往往采用在流量表中增加一个延长表的方式。流量表的延长表主要有三个栏目，即折现系数、净流量现值和累计净流量现值。在这一部分要注意两点：一个是折现系数的计算，要与项目计算期的年序规定相一致;另一个是累计净流量现值，其在项目计算期最后一年的数据即为该项目的净现值NPV。请各位高手帮个忙

现值的计算公式：
PV=CF1+i^n。Cash Flow一般指流量。
金融学的一个核心原则，被称为货币时间价值（TVM），是基于这样一个概念：现在100美元（USD）比一年后拥有100美元（USD）更值钱，这是因为现在有人可以投资它，并在一年中获得额外的收入；而且，这是现值（PV）的基础。例如，以5%的利率在一年内投资1000美元将变成1050美元。如果1000美元是从当前日期起一年内收到的，则必须按5%的利率贴现，即38美元，由1000美元÷05公式确定。这就是所谓的贴现率为5%的1000美元的现值。计算现值的公式是PV=P〖1i）]^P代表本金或；i等于贴现率；和n代表期间的个数，因此，将上一个例子中入此公式的值为PV=$1000 USD〖05）〗^1=$38 USD，为了方便查找多个值的现值，本公式已用于创建现值表，公式中使用的本金金额一般为$00美元。这产生的十进制数可以应用于指定贴现率的任何金额，称为现值利息系数（PVIF）。其公式为PVIF=$00 USD（05）=95238。这个特殊的PVIF可以应用于一年时间段内的任何本金5%的折现率；例如，1000美元95238美元=38美元，4500美元95238美元=71美元。现值计算在许多方面用于交易在金融领域，现值法有助于确定货币兑换的即期汇率和证券或房地产的价值收入流。

扩展资料：
什么是现值计量：
现值计量是指资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净流入量的折额计量。现值是基于资金时间价值基础上的现行价值计量属性，一般用于描述资产、负债、收入及费用等会计要素未来流量的现行价值。财务会计准则委员会FASB于2022年2月颁布了第7号财务会计概念《在会计计量中应用流量信息与现值》，着重推荐了在缺乏市场价格的条件下应用未来流量的现值来确定公允价值，通过现值计量，应能捕捉到形成公允价值的各项要素，并考虑这些要素产生的经济差异：
第一，对未来流量的估计或者在较复杂的案例中对一系列未来流量按其发生的不同时间的估计；
第二，对这些流量的金额与时间安排的可能变量的预期；
第三，用无风险利率表示的货币时间价值；
第四，内含于资产或负债中的价格的不确定性；
第五，其他难以识别的因素，包括不能变现、市场不完善等等。故FASB主张以公允价值作为现值计量的唯一目标。

1
流出量：流出是投资项目的全部资金支出。构成要素：①固定资产投资。购入或建造固定资产的各项资金支出。②流动资产投资。投资项目所需的存货、货币资金和应收帐款等项目所占用的资金。③营运成本。投资项目在经营过程中所发生的生产成本、费用和费用等。通常以全部成本费用减去折旧后的余额表示。
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流入量：流入是投资项目所发生的全部资金收入。构成要素：①营业收入。经营过程中出售产品的收入。②残值收入或变价收入。固定资产使用期满时的残值，或因故未到使用期满时，出售固定资产所形成的收入。③收回的流动资产。投资项目寿命期满时所收回的原流动资产投资额。此外，实施某项决策后的成本降低额也作为流入。
流量（Cash
Flow）是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的流量体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。
流量是现财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照收付实现制，通过一定经济活动包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目而产生的流入、流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的和等价物的流入和流出的数量。例如：商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的流入;购买商品、接受劳务、购建固定资产、投资、偿还债务等，形成企业的流出。衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的偿还债务，资产的变现能力等，流量是非常重要的指标。
工程经济中的流量是拟建项目在整个项目计算期内各个时点上实际发生的流入、流出以及流入和流出的差额（又称净流量）。流量一般以计息周期（年、季、月等）为时间量的单位，用流量图或流量表来表示。

两者的区别如下：

1、含义不同

项目投资流量表是不考虑融资情况下，以项目投资作为计算基础（即假定项目投资均为自有资金），资本金是项目投资者自己拥有的资金。该表从投资者整体的角度出发，以投资者的出资额作为计算基础，把借款本金偿还和利息支付作为流出。

2、用途不同

项目投资流量表是用以计算项目投资所得税前及所得税后财务内部收益率、财务净现值及投资回收期等评价指标的计算表格。其目的是考察项目项目投资的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同基础。

资本金流量表是用以计算资本金财务内部收益率、财务净现值等评价指标，考察项目资本金的盈利能力。

扩展资料：

作为一个分析的工具，流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。它是反映一家公司在一定时期流入和流出动态状况的报表。

其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务, 要比传统的损益表提供更好的基础。

流量表提供了一家公司经营是否健康的证据。如果一家公司经营活动产生的流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它得用借款的方式满足这些需要，那么这就给出了一个警告，这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。

流量表通过显示经营中产生的流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。