注册会计师销毁底稿

摘要您好，很高兴为你服务。我是职场达人覃雪，拥有2022年生涯职业规划经验，擅长会计方面的知识，入职辅导简历、面试、职业规划，我已经看到你的问题了，正在给您整理回复，您也可以提供更多有效信息，以便我更好给您解答。咨询记录 · 回答于2022-10-27A会计师事务所负责审计上市公司2022年度财务报表，部分审计工作底稿摘录如下：1、A注册会计师拟采用突击检查的方式进行库存监盘。2、审计工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后存为电子档案，同时销毁纸质档案。3、甲公司层拒绝提供与财务报表相关的书面声明，注册会计师拟发表否定意见。4、A注册会计师邮寄询证函时，在核实甲公司提供的被询证联系方式后，未使用甲公司的邮寄设施，而是在邮局投递。5、A注册会计师计划在审计报告日后对甲公司2022年度财务报表形成的重大判断和结论进行复核。针对以上5点，注册会计师做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由您好，很高兴为你服务。我是职场达人覃雪，拥有2022年生涯职业规划经验，擅长会计方面的知识，入职辅导简历、面试、职业规划，我已经看到你的问题了，正在给您整理回复，您也可以提供更多有效信息，以便我更好给您解答。您好，您的问题比较模糊，你可以详细描述下你的问题，以便我更好的为你解答。就是这几个说法对不对就是这几个说法对不对好的，我看一下不恰当简单说明不恰当简单说明好的呢注册会计师对监盘采取突击检查，不事先出纳员，是为了防止出纳员在监盘前采取措施掩盖弊端，达不到监盘的目的。电子档案存档后，纸质档案还是要好好保存的，方便以后进行查档，不能销毁。您好，如果您的问题还没完全解决，也可以点击购买我的“24小时不限次提问服务”，原价199元，现在39元特惠名额，点击完成支付即可升级服务，感谢您的支持和信任。

审计工作底稿按照一定的标准归入审计档案后，应交由会计师事务所档案部门进行。会计师事务所应建立审计档案保管制度，以确保审计档案的安全、完整。对于永久和当期审计档案的保管年限分别如下：

⑴永久审计档案应长期保管。

⑵当期审计档案自审计报告签发之日起至少保存2022年。

⑶不再继续审计的被审计单位，其永久审计档案的保管年限与最近一年当期档案的保管年限相同。对于保管期限届满的审计档案，会计师事务所可以决定将其销毁。销毁时，应根据有关档案规定履行必要的手续。

上市公司的连锁会计丑闻，已使有关会计师事务所深陷其中。然而，负有审计责任的会计师事务所不但没有履行职责，五大会计师事务所之一的安达信甚至为虎作伥，帮助安然销毁证据。
实际上，在很早以前就注意到并着手开始纠正会计师事务所与被审计公司之间存在的利益瓜葛问题。例如：若一个事务所长期服务于同一客户，就有可能和客户发生复杂的利害关系，它们会在进行审计业务的同时，再提供企业咨询等非审计业务。而非审计业务的收益，很可能会超过审计业务等。
前任阿瑟·莱维特曾经力主：所有会计师事务所的审计业务与咨询业务必须分拆。但此建议曾遭到五大会计师事务所的。对此，SOX法案授予一柄尚方宝剑，严格限制会计师事务所那些可能产生利益冲突的做法。
SOX法案规定：
●禁止会计师事务所在进行审计业务的同时提供非审计业务。其中，明确列举了8类不适当业务被禁止，并授权的会计委员会可以根据情况对其他类业务作出禁止规定。
●强制实行注册会计师定期轮换制。规定会计师事务所的主审会计师，或者复核审计项目的会计师，为同一公司连续提供审计服务不得超过5年。
●限制注册会计师去被审公司任职。公司的现任CEOCFO等高管人员，若在一年内曾经受雇于会计师事务所并参与该公司有关的审计工作，则该事务所不得再担任该公司的审计工作。
●实行会计师事务所注册备案制度。从事上市公司审计业务的会计师事务所，必须在会计委员会进行注册，并且要定期更新注册信息。
●针对安达信销毁审计档案的问题，SOX法案还规定：注册会计师有保管审计工作底稿的责任。要求会计师事务所审计上市公司的工作底稿至少保存7年。
由于此项措施的强制，到目前为止，五大会计师事务所已经基本完成审计和咨询业务的分拆。例如毕马威的咨询业务分拆为毕博咨询；普华永道的咨询业务分拆后被IBM收购；因为分拆较早，从安达信分拆出来的埃森哲咨询得以从安然事件中幸免。

摘要准则要求在识别评估与收入确认相关的重大错报风险时，应基于收入确认存在舞弊风险的假定，如果没有这样做应该在底稿中记录得出该结论的理由。所以假定收入确认存在舞弊相关的特别风险领域是按照准则要求没毛病。风评程序具体怎么做看审计教材呀，说的很清楚哒。基于我的实习经历，虽然没有做个几个科目的底稿，但是看过当时项目组做过的一个完整的年审底稿，我觉得题主感觉不到风评程序主要是这样工作还轮不到你来做，据我看到底稿，风评程序重要水平的确定一类的底稿是由签字注册会计师之一的老师和高级经理们做的。另外boss们在决定是否接一个项目的时候，实质上已经对风险有把控，如果风险太大应该也不会为了那点钱去毁自己的声誉吧？接了就说明风险能够接受。对于题主提到的连续审计的项目，那boss经理们在被审计单位本期没有发生重大变化的时候，对各种情况应该是相对来讲很了解的。但是风评肯定是每期必做，只是我们没接触到啦咨询记录 · 回答于2022-09-25下列各项中,属于会计师事务所风险评估程序的有准则要求在识别评估与收入确认相关的重大错报风险时，应基于收入确认存在舞弊风险的假定，如果没有这样做应该在底稿中记录得出该结论的理由。所以假定收入确认存在舞弊相关的特别风险领域是按照准则要求没毛病。风评程序具体怎么做看审计教材呀，说的很清楚哒。基于我的实习经历，虽然没有做个几个科目的底稿，但是看过当时项目组做过的一个完整的年审底稿，我觉得题主感觉不到风评程序主要是这样工作还轮不到你来做，据我看到底稿，风评程序重要水平的确定一类的底稿是由签字注册会计师之一的老师和高级经理们做的。另外boss们在决定是否接一个项目的时候，实质上已经对风险有把控，如果风险太大应该也不会为了那点钱去毁自己的声誉吧？接了就说明风险能够接受。对于题主提到的连续审计的项目，那boss经理们在被审计单位本期没有发生重大变化的时候，对各种情况应该是相对来讲很了解的。但是风评肯定是每期必做，只是我们没接触到啦

《会计师事务所质量控制准则第5101号--业务质量控制》和《中国注册会计师审计准则第1131号－－审计工作底稿》对审计工作底稿的归档作出了具体的规定，涉及归档工作的质和期限，审计工作底稿保管期限等方面。《会计师事务所质量控制准则第5101号--业务质量控制》和《中国注册会计师审计准则第1131号－－审计工作底稿》对审计工作底稿的归档作出了具体的规定，涉及归档工作的质和期限，审计工作底稿保管期限等方面。《会计师事务所质量控制准则第5101号--业务质量控制》和《中国注册会计师审计准则第1131号－－审计工作底稿》对审计工作底稿的归档作出了具体的规定，涉及归档工作的质和期限，审计工作底稿保管期限等方面。《会计师事务所质量控制准则第5101号--业务质量控制》和《中国注册会计师审计准则第1131号－－审计工作底稿》对审计工作底稿的归档作出了具体的规定，涉及归档工作的质和期限，审计工作底稿保管期限等方面。《会计师事务所质量控制准则第5101号--业务质量控制》和《中国注册会计师审计准则第1131号－－审计工作底稿》对审计工作底稿的归档作出了具体的规定，涉及归档工作的质和期限，审计工作底稿保管期限等方面。《会计师事务所质量控制准则第5101号--业务质量控制》和《中国注册会计师审计准则第1131号－－审计工作底稿》对审计工作底稿的归档作出了具体的规定，涉及归档工作的质和期限，审计工作底稿保管期限等方面。《会计师事务所质量控制准则第5101号--业务质量控制》和《中国注册会计师审计准则第1131号－－审计工作底稿》对审计工作底稿的归档作出了具体的规定，涉及归档工作的质和期限，审计工作底稿保管期限等方面。