初级会计证可以抵扣个税么

付费内容限时免费查看回答增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的，不需要在会计凭证后做附件，如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证。增值税发票抵扣联分为两种：一、是增值税普通发票是小规模纳税人用的，不能抵扣。二、是增值税专用发票一般纳税人用的可以按金额的17%抵扣增值税进项税。增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的，不需要在会计凭证后做附件，如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证。增值税发票抵扣联分为两种：一、是增值税普通发票是小规模纳税人用的，不能抵扣。二、是增值税专用发票一般纳税人用的可以按金额的17%抵扣增值税进项税。亲，还有什么想咨询小妹的吗？没什么事，小妹就先撤了。希望给个赞谢谢！

抵扣联专用发票不是原始凭证，增值税专用发票抵扣联不作为做账凭证，而是以发票联或记账联作为原始凭证做账。增值税专用发票抵扣联，是用于认证抵扣的，在认证相符后，同认证结果书一起多带带存放，以备检查。年末将一年的增值税专用发票抵扣联和认证结果书装订成册，与其他会计档案一起存档。
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本期期初的“递延所得税资产”余额是540万元，这540万元是用15%的税率算出来的，所以我们首先要算出期初的可抵扣暂时性差异，该差异=54015%=3600万元。

本期计提无形资产减值准备3720，增加可抵扣差异3720万元

转会坏账准备720万元，减少可抵扣差异720万元

那么期末可抵扣差异=3600+3720-720=6600
按照25%的所得税率，期末的递延所得税资产=6600*25%=1650
期初是540，所以本期增加=1650-540=1110万元。
既借方发生额1110万元，递延所得税资产一般年末计算一次，所以发生额一般都在一个方向上。

该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。

企业的有些进项税是可以抵扣的，如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少，就要留到下个月抵扣，也就是不会出现国税局倒找给你钱的状况。例如：本月你企业上交增值税100万，本月你购进固定资产可以得到进项税退税110万，那么本月你只能抵扣100万，剩下的10万就是待抵扣的进项税。这时候就要用到待抵扣进项税额这个科目。

拓展资料：

注意区分待抵扣进项税额与待认证进项税额：一个是认证了，一个是没有认证。

1，“待抵扣进项税额”明细科目，核算的是认证了，但是按规定往后的日子才能抵扣。

2，“待认证进项税额”明细科目，核算的还没有认证，但是往后可以认证的。

参考资料：百度百科-待抵扣进项税额

答案：
待抵扣进项税余额是辅导期一般纳税人已取得增值税发票并已经向税务机关认证，但未进行销项税额抵扣的进项税额。
辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费—待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
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