中级会计考增值税会给税率吗

【导读】众所周知，增值税和企业所得税是历年中级经济法的高频考前，重要且易考，因此各位考生一定要仔细备考这部分的考试公式，距离2022年中级会计职称考试仅剩5天的复习备考时间，为了帮助各位考生能有针对性的高效高质进行备考，下面是小编给大家整理的增值税和企业所得税重要公式，带大家有针对性的进行一下考点回顾，来吧，让我们一起复习回顾中级经济法考前冲刺：企业所得税相关公式的考试内容。

1、应纳税所得额

计算公式一直接法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

计算公式二间接法应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

2、其他收入≠“其他业务收入”

3、固定资产计税基础：

外购购买价款+支付的相关税费+直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出

自行建造竣工结算前发生的支出

融资租入租赁合同约定付款总额合同约定的付款总额+签订合同中的费用

租赁合同未约定付款总额该资产的公允价值+签订合同中的费用

盘盈同类固定资产的重置完全价值

捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组公允价值+支付的相关税费

改建以改建支出增加计税基础

4、无形资产的计税基础：

外购购买价款+支付的相关税费+直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出

自行开发

符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出

捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组公允价值+相关税费

5、技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费

6、企业应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

7、抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国地区的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额

简化形式：抵免限额=来源于某国地区的应纳税所得额境外税前所得额×25%

8、应纳所得税额=应税收入额×应税所得率×企业所得税税率

=成本费用支出额÷1-应税所得率×应税所得率×企业所得税税率

关于2022中级经济法考前冲刺：企业所得税相关公式，就给大家介绍到这里了，同时备考2022年的考生也要关注起来，尽早准备，争取一次通关，在这里还要提醒大家一点，中级会计职称考试虽然难度不是很大，但是必要的学习计划一定要做好，并需要持之以恒的坚持下去，加油!

1、外购免税农产品计入增值税进项税额吗？3、外购免税农产品的增值税进项税额是13%吗？（1、3合并回答）
根据《增值税暂行条例》第八条第（三）项规定：“购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额准予从销项税额中抵扣。进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率”
因此，外购免税农产品进项税额=买价×13%
2、外购免税农产品用于集体福利需要计入增值税进项税额吗？
根据《增值税暂行条例》第十条第（一）项规定：“用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。”
因此，外购免税农产品用于集体福利部分不得从销项税额中抵扣。其增值税进项税额应当做“进项税额转出”处理。
4、外购免税农产品到底是免了什么税？
根据《增值税暂行条例》第十五条第（一）项规定：“农业生产者的自产农产品免征增值税。”
因此，外购免税农产品是指农业生产者的自产农产品，这里所指的免税是免征增值税。

付费内容限时免费查看回答您好，我是午骄阳法律援助，从事本领域工作超过2022年，熟悉部门业务办理，熟悉各项法律法规，认真为你提供专业的分析意见。您的问题我已经看到了，正在整理答案，请稍等一会儿哦~您好，我是午骄阳法律援助，从事本领域工作超过2022年，熟悉部门业务办理，熟悉各项法律法规，认真为你提供专业的分析意见。您的问题我已经看到了，正在整理答案，请稍等一会儿哦~提问这个怎么算才对这个怎么算才对综合单价是含税单价的意思吗综合单价是含税单价的意思吗增值税额又怎么算增值税额又怎么算下面的贴息率，我没有，总合计又怎么写呢下面的贴息率，我没有，总合计又怎么写呢回答您好，很高兴能为您作答。需要套入公式计算的。为你提供，计算增值税额：1、增值税税率，就是增值税税额占货物或应税劳务额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率及5%，3%两档征收率。2、有关增值税的计算公式1、额=含税收入1+17%2、含税收入=额*1+17%=额+额*17%=额+销项税或进项税3、销项税额或进项税额=含税收入1+17%*17%=额*17%征收范围和纳税人1征收范围：在中华人境内货物或者提供的加工、修理修配劳务和应税服务以及进口的货物。2纳税人：在中华人境内货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物的单位和个人。　3、增值税的税率纳税人或者进口货物，除有特殊规定外，税率为17%。纳税人提供加工、修理修配劳务以下称应税劳务，税率为17%。纳税人或者进口下列货物，税率为13%：①粮食、食用植物油;②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、杂志;④饲料、化肥、农药、农机、农膜;⑤规定的其他货物。例如第一项：增值税的计算（价外税）金额 75 税率 9%不含税：75元税额：2475元增值税价税合计：2元更多36条

《中华人增值税暂行条例》第八条第三项规定：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，另有规定的除外。

这是因为国家鼓励扶持农产品的生产，是给予的一种补贴。首先，农产品生产者自产农产品是免税的，这是为了减轻农民的负担。然后，抵扣其实是增值税的原理决定的。众所周知的，增值税是链条性的，增值税的抵扣，实质上是抵扣所有上家缴的增值税。

比如11%税率下，张三按100卖给李四，李四再按200卖给王五，王五再按300卖给消费者。这时候，张三要交100*11%=11的增值税，李四要交200*11%-100*11%=11的税，王五要交300*11%-200*11%=11的税。

可是假如仅仅是政策上给张三免税的话，这时候对于李四来说，因为无法取得进项抵扣，结果就要交200*11%-0=22的税，这样一来，虽然表面上是给张三免税了，但实际上是李四承担了税负，而李四又会通过降低收购价格，把这多交的11块的税再转嫁给张三，从而使得国家的免税政策并不能真正的优惠到张三。 

所以为了促进农业发展，增加农民收入，减轻农产品收购企业的税赋，才有此种特殊规定，允许按照买价的13%扣除率进行抵扣。

扩展资料：

中华人增值税暂行条例

第八条　纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，另有规定的除外。进项税额计算公式：

进项税额=买价×扣除率

参考资料：中华人增值税暂行条例-百度百科

付费内容限时免费查看回答会计实操学习网>开票的税率1开票的税率怎么改开票的税率怎么改? 以下是改开票的税率的方法等等的介绍，希望可以帮助到您。在商品品目维护中,进入税目后,输入产品名称,选税率,就可以了我国增值税是采用比例税率，按照一定的比例征收。增值税的税率分为三档：基本税率17%增值税一般纳税人或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，降低税率适用范围和个别旧货适用低税率外，税率一律为17%。开票的税率怎么改低税率13%增值税一般纳税人或者进口下列货物，按低税率计征增值税，低税率为13%1粮食、食用植物油、鲜奶。2自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。3图书、报纸、杂志。4饲料、化肥、农药、农机、农膜。您好，很高兴给你回复的问题，希望能给你带来帮助！更多6条