A和B注册会计师对宇项

《审计学》形考07任务单项选择题部分一、单项选择题（共20道试题，共40分。）上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的称为（A）A复审B后续审计C再度审计D连续审计函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。A库存商品B银行存款C固定资产D无形资产国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：BA发出审计书B制定审计方案C要求被审计单位提供书面承诺D签订审计业务约定书审计区别于其他经济的根本特征是（C）A及时B广泛CD科学审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C）开始。A会计凭证B会计账簿C会计报表D会计资料检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：DAB披露C截止期D机械准确当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A）。A将计划实施实质程序的时间从其中移至期末B降低评估的重大错报风险C缩小实质程序的范围D消除固有风险在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定固有风险为60%控制风险为80%。则审计人员可接受的检查风险为：CA6%B10%C5%D48%变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A）及实收资本增减变动情况有关的事项。A资本公积B未分配利润C盈余公积D注册资本验资从质上看，是注册会计师的一项（A）业务。A法定审计业务B法定会计咨询业务C服务业务D非法定业务以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D）A观察、检查实物B审验实物权属转移情况C按照国家规定在评估的基础上审验其价值D审验实物出资比例是否符合规定与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：DA审计报告B审计决定书C审计书D业务约定书注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C）A35%B15%C20%D25%财务审计项目的一般审计目标中的总体合理通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确做出估计，审计人员使用的方法通常有：BA层层审核方法B分析复核方法C监盘方法D计算方法在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B）。A抽样风险B检查风险C非抽样风险D重大错报风险被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B）A固有风险B控制风险C检查风险D经营风险（C）审计的基本职能。A经济监察B经济评价C经济D经济鉴证预测财务信息可表现为（B）A计划B预测C预算D方案根据审计证据的重要要求，在鉴定审计证据时，不应考虑D事项。A数量大的事项B数量大质不严重的事项C数量小质严重的事项D数量零星的事项下列属于审计质量控制措施的是：CA对所有审计事项均采用详查法B对所有审计项目都要实施后续审计C审计工作底稿的复核制度D在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计（C）是指在某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。A审阅法B核对法C调节法D抽样法审计报告的日期，应当是（C）。A签署审计业务约定书的日期B审计报告编制完成日期C审计取证工作结束日期D审计报告对外报送日期注册会计师执业准则适用于C。A国家审计组织的审计B部门内部审计组织的审计C民间审计组织的审计D单位内部审计组织的审计根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：AA真实B合法C效益D客观下列关于审计目标的说法中，错误的是（D）A审计目标在审计项目的全过程中起了决定作用B审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C审计目标决定了采取什么样的审计证据D审计目标具有全面和长期审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：BA审计证据B审计标准C审计准则D审计质量控制标准当注册会计师出具（B）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。A带说明段的无保留意见B保留意见C否定意见D无法表示意见审计书应由B下达。A会计师事务所B国家审计机关C内部审计机构D审计小组注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的C。A审计报告B被审计单位层声明书C注册资本（股本）实收情况明细表D被审验单位投入资本声明书对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：CA编制审计方案B发出审计书，提出书面承诺要求C对内部控制实施内部控制测试D对财务报表项目进行实质测试在判断审计工作质量方面，（B）是最权威的标准。A审计准则B审计质量控制准则C职业道德准则D后续教育准则中国注册会计师协会成立于（B）A2022年B2022年C2022年D2022年财务审计项目中，“完整”审计目标指的是：BA各项业务记录于会计的正确的会计期间B实际存在或发生的金额均已记录或列报C记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊D各项记录或列报经过恰当的分类和描述下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：DA审计工作底稿是控制审计质量的手段B审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C审计工作底稿是编写审计报告的依据D非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（C），注册会计师应当专门针对该风险实施实质程序。A经营风险B检查风险C特别风险D控制风险下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C）。A重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能C重大错报风险于财务报表审计而存在D重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制监盘库存是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（B）。A会计主管人员和内部审计人员B出纳员和会计主管人员C出纳员和银行出纳员D出纳员和内部审计人员使用重要水平，可能无助于实现下列目的（D）。A确定风险评估程序的质、时间和范围B识别和评估重大错报风险C确定进一步审计程序的质、时间和范围D确定重大不确定事项发生的可能对审计目标的确定有最直接影响的是：CA审计授权人或委托人的要求B审计环境C审计目的D审计对象在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（B）A西周B宋代C中华元年D2022年在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：BA仅实施符合测试B直接实施实质测试而不进行符合测试C在实施符合测试后进行较少工作量的实质测试D在实施符合测试后进行较大工作量的实质测试通过对库存进行监盘取得的证据属于：AA实物证据B视听证据C鉴定证据D环境证据以下关于审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（C）。A注册会计师审计和审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。B注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。C从和权威而言，由议会领导的审计最为适宜。D审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的，而仅在审计方式上存在较大区别。注册会计师的审计报告的主要作用是（C）A检查B评价C鉴证D下列审计证据属于口头证据的是B。A会计记录B座谈记录C付款凭证D收款凭证下面（C）是内部审计基本准则的内容之一。A社会审计准则B内部审计准则C内部准则D审计准则验资报告的说明段应说明（B）。A审验范围B验资报告的用途C审验依据D已审验的被审验单位注册资本的实收情况验资报告的日期是指注册会计师（A）的日期。A完成审验工作的日期B写出验资报告C报送验资报告D同客户签订约定书会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（D）。A公司制B合伙制C独资制D有限责任合伙制控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（A）。A认定层次B审计执行层次C审计计划层次D账户余额的重要《中华人审计法》正式实施的时间是（B）A2022年1月1日B2022年1月1日C2022年5月1日D2022年1月1日下列事项属于间接或有事项（C）A未决诉讼B未决索赔C税务纠纷D商业票据贴现确定符合测试的抽查范围时。可选择的方法是：CA实地观察法B证据检查法C经验估计法D重复执行法影响实施阶段内部控制测试与实质测试重点的是：CA对被审计单位内部控制情况的调查B与被审计单位的合作情况C被审计单位内部控制初步评价结果D对被审计单位内部控制的了解程度审计总目标是围绕（D）而界定的。A国家审计B效益审计C财务审计D财务报表审计中华人最高国家审计机关是（B）A中国注册会计师协会BC会计师事务所D内部审计机构下列各项中，属于类审计工作底稿的是：BA内部控制调查表B审计工作方案C盘点表D被审计单位基本情况表下列有关审计目标的表述中。正确的是：CA审计目标是审计行为的过程与结果B审计目标在不同的历史时期是不相同的C审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D审计总目标由审计具体标准组成下列工作中，属于审计报告阶段的是：DA对内部控制进行符合测试B对账户余额进行实质测试C对会计报表总体合理进行分析复核D审核期初余额下列提法中，不正确的是（B）。A注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B如果注册会计师提供财务报表公允的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼C信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。D客观地讲，审计期望差不可能消失。在世界范围内，C是普遍采用的国家审计组织模式。A行政式B式C立法式D司法式当注册会计师表示（A）时，审计报告的说明段可以省略。A无保留意见B保留意见C否定意见D无法表示意见在确定重要水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要水平基准的是（B）。A持续经营产生的利润B非经常收益C资产总额D营业收入下列有关审计目标的表述中，正确的是（C）A审计目标是审计行为的结果B审计目标在不同的历史时期是相同的C审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D审计总目标由审计具体目标组成综合类工作底稿包括A。A审计计划B经济合同C协议章程D实质测试记录下列有关审计证据可靠的提法中，错误的是：DA被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠B从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠下列专用术语哪些表示的是保留意见B。A由于上述问题造成的重大影响B除上述问题造成的影响以外C除存在上述问题以外D由于无法获取必要的审计证据在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（B）。A被审计单位面临的经营风险B实质程序无法应对的重大错报风险C财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D由于舞弊导致重大错报的可能注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括C。A了解被审验单位的基本情况B签订验资业务约定书C执行验资业务D编制验资计划按照审计的范围分类，审计包括（B）A事前审计、事后审计和事中审计B全部审计、局部审计和专项审计C国家审计、内部审计和民间审计D报送审计和就地审计下列关于审计准则的表述中，错误的是：CA审计准则是确定和解脱审计责任的依据B审计准则是衡量审计质量的尺度C审计准则是评价被审计单位的标准D审计准则是审计人员必须遵守的行为规范下列工作中，属于审计准备阶段的是：DA对内部控制进行符合测试B对账户余额进行实质测试C对会计报表总体合理进行分析复核D对内部控制进行调查了解下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：BA实物证据B亲历证据C内部证据D外部证据针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（C）A专门审计目标B特殊审计目标C具体审计目标D一般审计目标按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：DA15日内B30日内C60日内D90日内审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（D）。A控制测试B实质程序C实质方案D综合方案审计程序终结阶段的主要标志是：DA复核并审定审计报告B建立审计档案C提出审计报告和审计决定D编制并致送审计报告会计师事务所与委托单位之间的业务关系C。A应实行按地区划分原则B应实行按行业划分原则C应实行按双方自愿选择的原则D应实行优质优价的原则（C）主要应用于跨年度的工程项目A送达审计B事前审计C事中审计D事后审计判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（B）为依据的判断直接相关。A过程B结果C过程和结果D过程或结果如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（C）。A风险应对方案B控制测试方案C实质方案D综合方案下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：DA人事政策B组织结构设置C风险评估D凭证与记录控制会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（B）。A承接了自己代记账客户的财务报表的审计B按审计业务工作量的大小进行收费C以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务D对自己的能力进行广告宣传审计报告收件人是（A）。A审计业务的委托者B审计报告的使用者C被审计单位D证券部门下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计A。A首次接受委托B上期审计的延续C所有审计活动D根据审计委托人的要求实施审计准则，可以赢得社会公众对（A）的信任。A审计意见B审计证据C审计工作底稿D审计人员在实际工作中，往往把审阅法与（D）结合起来加以运用。A观察法B盘存法C比较法D核对法属于内审计证据的有D。A购货发票B销货发票C银行对账单D材料出库单注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（D）A15%B20%C25%D35%下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的质、时间和范围的是（C）。A审计风险B抽样风险C可接受的检查风险D重大错报风险审计人员对进行监盘后填制的库存监盘表属于：DA外部证据B环境证据C内部证据D亲历证据审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（B）A审计内容B审计范围C审计时间D审计主体被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：CA控制环境B风险评估C控制活动D信息与沟通如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（B）。A实地盘点投资证券B向代保管机构发函询证C获取被审计单位当局声明D逐笔检查被审计单位相关会计记录下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：AA财务报表在审计前存在重大错报的可能B财务报表在审计后依然存在重大错报的可能C审计人员未能发现重大错报的可能D被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：AA国家审计基本准则B通用审计准则C专业审计准则D审计指南

期后事项有两类，分别是____。
A 能为资产负债表日已存在情况提供补充证据的事项
B 虽不影响会计报表金额,但可能影响对会计报表正确理解的事项
实质测试中应关注的抽样风险是____。
C 误受风险
D 误拒风险
在存货计价时注册会计师应关注被审计单位____。
A 采用的计价基础
B 采用的计价方法
C 计价方法是否和以前年度相同
关于应收账款函证下列说法正确的是____。
B 函证方式可以有肯定式和否定式两种
D 大额或账龄较长的项目应该进行函证
注册会计师针对期后事项专门实施的程序有____。
A 询问被审计单位当局
B 审阅被审计单位资产负债表日后编制的内部报表、相关报告、会计记录、有关会议记录
C 取得被审单位当局声明书和其律师声明书
审计报告意见段的内容包括____。
A 注册会计师按照审计准则计划和实施审计工作,以合理确信会计报表是否不存在重大错报
B 审计工作为注册会计师发表审计意见提供了合理的基础
D 会计报表在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和流量
注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是____。
B 目的是提醒会计报表使用人关注
C 不影响已发表的审计意见
注册会计师在进行期初余额审计时应该____。
B 如发现被审计单位会计政策不一致应提请被审计单位调整或披露
D 若前任注册会计师对上期会计报表出具非标准无保留意见则应关注其中与本期报表有关的部分
下列有关货币资金内部控制的说法中正确的有____。
B 未经授权的机构和人员不能接触货币资金
D 出纳不能兼管日记账和总账的登记工作
下列关于注册会计师对期后事项责任的表述中正确的是____。
B 审计外勤工作结束之后,注册会计师没有责任主动实施审计程序或进行专门询问以发现审计报告日之后发生的期后事项
C 注册会计师应对其知悉的审计报告日后发生的期后事项予以关注并实施审计程序,以确定期后事项的类型及其对会计报表和审计报告的影响

算了这就发给你，
重要水平与审计证据呈 B
A．正向关系 B．反向关系
C．正比关系 D．反比关系
2．下列各项审计中,具有双向特征的是B
A．国家审计 B．民间审计
C．内部审计 D．审计
在国外注册会计师审计的产生和发展中，审计主要目的是查错防弊的阶段是 A
A．详细审计阶段 B．资产负债表审计阶段
C．会计报表审计阶段 D．现代审计阶段
4．下列各项中，不属于内部控制要素的是D
A．控制环境 B．风险评估过程
C．控制活动 D．控制测试
下列各项中，不属于内部控制要素的是D
A．存在 B．完整
C．所有权 D．计价
在财务报表审计业务中，注册会计师计算的资产负债表、利润表的重要水平分别为10万元、12万元，则最终作为财务报表层次的重要水平是C
A．8　　 　B．11　 　C．10　　　D．12
下列各项审计证据中，属于外部证据的是B
A．被审计单位已对外报送的财务报表
B．被审计单位提供的银行对账单
C．被审计单位律师关于未决诉讼的声明书
D．被审计单位层声明书
8．下列审计证据中，证明力最强是 C
A．当局声明书 B．领料单
C．应收账款函证回函 D．购货发票
如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是 D
A．增加对应收账款的控制测试
B．提请被审计单位增加坏账准备
C．应收账款明细账
D．顾客订货单、发票及产品出库记录等
下列各项中，违反了分类认定的是D
A．把外单位寄存的商品记录在库存商品会计账簿中
B．将已发生的业务不登记入账
C．将属于本年度的接近资产负债日的交易记录于下年度
D．将出售固定资产所得的收入记入主营业务收入
11．在注册会计师财务报表审计中，形成于审计过程，反映整个审计过程的是 A
A．审计工作底稿　　 B．审计目标　　
C．审计工作质量　　 D．职业道德准则
在盘点过程中不正确的做法是 B
A．事先不有关人员
B．参加盘点的人员除了审计人员以外只允许有出纳员在场
C．参加盘点的财务部门主管、出纳、注册会计师必须在“库存监盘表”中签字
D．盘点范围一般包括企业各部门经管的
注册会计师对被审单位实施截止测试，主要目的是为了检查 C
A．年底应收账款的真实 B．是否存在过多的销货折扣
C．销货业务的入账时间是否正确 D．退回是否已经核准
审计最基本的职能是 A
A．经济职能 B．经济调控职能
C．经济评价职能 D．经济鉴证职能
审计按其目的和内容分类，可分为 C
A．全部审计和局部审计
B．国家审计、内部审计和注册会计师审计
C．财务报表审计、经营审计和合规审计
D．报送审计和就地审计
验证存货账实是否相符，应对存货进行 D
A．控制测试B．重新计算
C．重新执行 D．监盘
17．积极式函证通常不适用于A
A．有大量余额较小的明细账户B．重大错报风险评估为高水平
C．预期存在大量的错误D．大额的应收账款
某会计师事务所于2022年3月16日对A公司2022年度财务报表出具了审计报告,该审计报告副本作为审计档案应当 B
A．永久保管B．至少保存至2022年3月16日
C．至少保存至2022年3月16日D．至少保存至2022年3月16日
以下对审计证据的表述不正确的有 B
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持记录
B．会计记录中含有的信息本身足以对财务报表发表审计意见提供充分的审计证据
C．可用作审计证据的其他信息是从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息
D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据
注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ C ）
A．评估内部控制的有效
B．降低重大错报风险
C．识别和评估财务报表重大错报风险
D．直接识别财务报表认定是否存在错报

【审计】
三、判断题部分（共 20 道试题，共 40 分。）
审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（） A 错误
注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的。（）B 正确
注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（）B 正确
标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（）B 正确
审计工作底稿的保管，一般都属于永久保管。A 错误
审计人员取得的书面证据证明力都很强。A 错误
对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。 B 正确
审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）B 正确
审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（） A 错误
客观被认为是审计人员的灵魂。（） A 错误
环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）B 正确
无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）B 正确
民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（）B 正确
对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（） A 错误
预测财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（） A 错误
顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（） A 错误
由于内部控制存在固有的局限，审计人员只能对财务报告的可靠提供合理保证。（）A 错误
注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。 B 正确
当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。A 错误
注册会计师的监盘责任应包括现场被审计单位盘点，并进行适当抽点。B 正确
委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实、合法所负的责任。（） A 错误
审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。 （） A 错误
无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。A 错误
确定重要水平是在审计实施阶段中进行 A 错误
注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实、合法，会计数据的公允负责。（） A 错误
控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（） A 错误
审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（） A 错误
为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（）
A 错误
注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（） A 错误
审计主要表现在审计主体的，即有的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持。 （）B 正确
审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。（） A 错误
在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质程序，只须实施控制测试。（） A 错误
函证法属于“证实客观事物”的方法。A 错误
期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（） A 错误
如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。（） A 错误
效益审计是指由的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益审计，因而主要通过职能来完成。 （） A 错误
注册会计师不得代行委托单位决策职能，这一规定实质上是为了对责任和报告责任加以区分。（）B 正确
在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。A 错误
与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。（） A 错误
询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。 B 正确
无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（） A 错误
当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（） A 错误
注册会计师在预测财务信息审核中，对层采用假设的合理以及对预测财务信息的编制和列报提供合理保证。（） A 错误
审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的决策职能。（） A 错误
验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（） A 错误
被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（） A 错误
在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法、真实和公允发表审计意见。（） A 错误
审计依据包含审计准则。（） A 错误
审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（） A 错误
民间审计是指由的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实、合法和效益进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）B 正确
一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（） A 错误
注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计书。A 错误
审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。（） A 错误
在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（）B 正确
存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（）
B 正确
凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（） A 错误
注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（）B 正确
设立审计组织需要依据所有权理论和有关法律法规的规定。（）B 正确
为了保持审计的连续和审计结果的可比，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要水平。（） A 错误
在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（） A 错误
对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。 B 正确
如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。A 错误
与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（） A 错误
审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。 B 正确
验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。（）B 正确
财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。（） B 正确
我国国家审计的起源基于西周的宰夫。（）B 正确
实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（）B 正确
为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（） A 错误
如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和流量施加重大影响，将对产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。（） A 错误
注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允和合法提供合理保证。（） A 错误
认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。（） A 错误
注册会计师应当要求层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。（）B 正确
询问被审计单位当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。（）B 正确

三、判断题部分（共 20 道试题，共 40 分。）
审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（） A 错误
注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的。（）B 正确
注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（）B 正确
标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（）B 正确
审计工作底稿的保管，一般都属于永久保管。A 错误
审计人员取得的书面证据证明力都很强。A 错误
对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。 B 正确
审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）B 正确
审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（） A 错误
客观被认为是审计人员的灵魂。（） A 错误
环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）B 正确
无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）B 正确
民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（）B 正确
对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（） A 错误
预测财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（） A 错误
顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（） A 错误
由于内部控制存在固有的局限，审计人员只能对财务报告的可靠提供合理保证。（）A 错误
注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。 B 正确
当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。A 错误
注册会计师的监盘责任应包括现场被审计单位盘点，并进行适当抽点。B 正确
委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实、合法所负的责任。（） A 错误
审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。 （） A 错误
无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。A 错误
确定重要水平是在审计实施阶段中进行 A 错误
注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实、合法，会计数据的公允负责。（） A 错误
控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（） A 错误
审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（） A 错误
为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（）
A 错误
注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（） A 错误
审计主要表现在审计主体的，即有的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持。 （）B 正确
审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。（） A 错误
在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质程序，只须实施控制测试。（） A 错误
函证法属于“证实客观事物”的方法。A 错误
期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（） A 错误
如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。（） A 错误
效益审计是指由的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益审计，因而主要通过职能来完成。 （） A 错误
注册会计师不得代行委托单位决策职能，这一规定实质上是为了对责任和报告责任加以区分。（）B 正确
在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。A 错误
与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。（） A 错误
询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。 B 正确
无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（） A 错误
当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（） A 错误
注册会计师在预测财务信息审核中，对层采用假设的合理以及对预测财务信息的编制和列报提供合理保证。（） A 错误
审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的决策职能。（） A 错误
验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（） A 错误
被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（） A 错误
在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法、真实和公允发表审计意见。（） A 错误
审计依据包含审计准则。（） A 错误
审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（） A 错误
民间审计是指由的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实、合法和效益进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）B 正确
一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（） A 错误
注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计书。A 错误
审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。（） A 错误
在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（）B 正确
存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（）
B 正确
凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（） A 错误
注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（）B 正确
设立审计组织需要依据所有权理论和有关法律法规的规定。（）B 正确
为了保持审计的连续和审计结果的可比，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要水平。（） A 错误
在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（） A 错误
对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。 B 正确
如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。A 错误
与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（） A 错误
审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。 B 正确
验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。（）B 正确
财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。（） B 正确
我国国家审计的起源基于西周的宰夫。（）B 正确
实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（）B 正确
为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（） A 错误
如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和流量施加重大影响，将对产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。（） A 错误
注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允和合法提供合理保证。（） A 错误
认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。（） A 错误
注册会计师应当要求层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。（）B 正确
询问被审计单位当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。（）B 正确