x注册会计师在对主营业务

信用社统计岗位“德、能、勤、绩、廉”方面的述职总结二2022年,是关于加快信用社改革的重要一年，也是信用合作工作整体发展的关键一年。一年来，在银监分局的大力支持和下，在省联社的正确领导下，全体信合员工认真学习、实践党的十六届四中全会精神和深入贯彻X号文件精神，紧紧围绕当地关于农村经济工作的整体部署，以“一手抓、一手抓发展”为指导思想，狠抓稽核监察队伍建设，制定和完善了稽核制度；以支持“三农”为中心；以我市信用联社确定的“四个五”奋斗目标为突破口；以经营效益为出发点；以强化内部和狠抓落实为手段，认真开展工作，有效履行了行业服务、、协调、指导的职能，加大稽核督导力度，加大跟踪检查力度，加大处罚力度，重点放在“落实”二字上，由以前事后变为事前稽核，将存在问题扼杀在萌芽状态，从而有力的保障了我市农村信用社全年各项业务经营稳步发展。经过全体员工的不懈努力，取得了存款稳步增长，贷款收放两旺，实力增加，效益提高，经营成果取得建社以来最好政绩的新局面，为我市农村信用社“二次”创业夯实了基础。现将一年来的稽核工作情况总结如下： 一、基本情况 X农村信用社设有总稽核一人，稽核经理X人，专职稽核员四人，兼职稽核员X人。全辖设有核算信用社（部）X个，信用分社X个，共XX个营业网点，共有员工X人。截止X年末，各项存款X万元，比上年增加X万元；各项贷款X万元，比上年增长X万元，其中不良贷款X万元，占比为X%，存贷比例XX%；股本金余额X万元，比上年增加X万元，盈余总额X万元，实现净利润X万元。 、稽核工作概况X联社稽核根据省联社《二XX四年稽核工作要点》及全省农村信用社工作会议精神，结合我市实际情况，先后对我市X个信用社（部），X个分社共计XX个营业网点进行了最少X次，最多X次的全面序时稽核和X次全方位的时时跟踪检查，稽核面达X％。为了确保稽核检查质量高，定准确，侧重点突出，在每次稽核工作进行前都要结合各信用（部）、分社，确定必查项，重点项，明确责任，合理分工，从而确保每次稽核检查工作高效、及时、准确地进行。我们在进行序时、常规稽核的同时，根据联社要求以及业务发展普遍存在的问题及时组织开展专项稽核。今年共进行专项稽核X次，其中综合业务网络专项稽核X次，共稽核X个新营业网点，新网点稽核面达X％；进行卫生检查专项稽核X次，共查XX个营业网点，稽核面达X％；进行规范化服务专项检查X次；对我市农村信用两个经济实体诚信金店和银鑫典当行，进行专项稽核X次，根据省联社安排，协同资产负债部对全辖信用社进行“冒名”贷款专项稽核X次。通过一年稽核检查，共发出《稽核报告书》X份，《纠正书》XX份,《整改书》X份，《离任报告书》XX份，《待岗书》X份，《贷款催收书》XX份，《清收贷款书》XX份；为了规范信贷作，X联社稽核组织编写了《X农村信用社信贷文本》,共发出《X农村信用社信贷文本》XX份。通过一年稽核检查，共处理违规、违纪人员X人，罚款X元，其中：通报批评XX人，行政警告X人，行政降级X人，行政记大过X人，交流信用社主任X人，免信用社副主任X人。查出了部分信用社（部）、分社在业务经营，财务费用、信贷、传票帐务、内控建设等方面存在的问题，我们通过说服教育、经济处罚、召开现场会议、行政处罚等方式加大了稽核处罚力度，堵塞了漏洞，纠正了各种违规、违纪和不良行为的错误作法,规范了各营业机构的业务作，解决了业务作中的实际困难，提高了依法经营意识，增强了制约机制，从而为X联社业务发展奠定了良好的基础。 三、稽核工作具体内容 一、重点搞好常规稽核工作 X、X年度会计决算常规稽核。为了确保X年度会计决算真实、准确，联社稽核、业务人员对所辖各网点进行了全面、细致的检查，重点是对年终决算是否核对准确、是否有虚假收入或以贷收息，有无下甩费用，贷款形态是否真实，并进行相应科目的帐务调整。通过检查发现了X个社少提应付未付利息X元；X个社多提应付未付利息X元；X个社加提应付未付利息X元；X个社各项提留基础数错误。对以上问题已按照联社决算文件要求作了纠正和帐务处理。 X、XXXX年度经营目标责任制考核兑现常规稽核。经营目标责任制的考核采取“百分计计酬”的办法,主要对我市农村信用社经营目标完成的真实及考核情况的合规进行检查。经考核我市农村信用社X年度经营目标责任制各项指标均真实、准确，无超比例兑现工资现象。其中考核得X分以上的社X个，占比X %，得X分的社X个，占比为X%，X分的社 X个，占比为X %。 二、积极开展序时稽核，定期监控各社经营情况。 序时稽核是稽核检查中定期对信用社各项业务经营情况检查的有效方法，有计划地搞好序时稽核有力于堵塞经营中存在漏洞，将存在的问题及时进行纠正和处理。一年来，我市联社稽核，通过对全辖所有营业网点会计、出纳基本制度执行情况、结算业务合规、有价证券、重要空白凭证、和综合业务网络的合规作等方面进行了多达X次的序时稽核和X次跟踪检查，共检查信用社库存X次，共查X万元；检查重要空白凭证XXX次，共查XX万份；检查抵（质）押物品XX次，累计X万元；检查计算机备份盘XX次，计X张；检查计算机各类打印资料X次，计X份；检查结算业务X次；检查各种登记簿X本；现场稽核传票X本。 三、根据我社实际情况，及时开展专项稽核 根据我市农村信用社实际情况和普遍存在的问题，及时进行研究、部署，开展专项稽核。一年来，稽核根据业务发展需要共进行专项稽核X次，其中综合业务网络专项稽核X次；城区规范化服务专项检查X次；“冒名”贷款专项稽核X次；进行专项稽核X次，检查情况如下： ⑴、综合业务网络专项检查方面 为了进一步加强我市农村信用社在新下的业务经营活动的和检查，稽核对全辖所有信用社传票、帐务、报表进行了全面、细致的稽核检查，仍然发现部分信用社存在不少问题，如：柜员业务作权限过大，错帐冲正无会计主管签字，主管柜员没有起到事中、事后的作用；存在记帐串户或在新中无摘要栏等现象大额结算业务无主管柜员签字；计算机报表装订不规范；部分信用社由于上线时核对工作不扎实和发放贷款柜员责任心不强、收息时存在少收、多收利息现象，对此，联社稽核及时下发《关于认真核对贷款合同利率与微机输入利率的》文件，责成各社对上述情况进行自查、上报。 ⑵、卫生及规范化服务专项检查方面 为了加强我市农村信用社规范化服务，增强员工品牌意识，打造精品网点，提高服务质量，我社从基本的环境卫生入手，对全辖XX个营业网点进行卫生专项稽核，共发出“最清结”XX份、“清洁”XX份、“不清洁”X份；对城区信用社规范化服务进行突击检查，共检查XX个营业网点，稽核面达XX%，共处罚违规人员XX人，经济罚款计XXX元。 ⑶、协同相关部门进行“冒名”贷款专项检查 经过认真部署、合理安排，我社及时组织人员对全辖信用社“冒名”贷款进行了一次详细专项检查，通过认真核对、汇总和统计，发现我市XX个信用社存在冒名贷款，共计X户，?笔，金额?元。 四、工作中存在的问题和障碍 X、由于农村信用社机构分散，人员较多，经营者和从业人员文化水平和业务素质参差不齐，规章制度、职业道德、法律意识等方面观念淡薄，对内控制度的认识特别是在防范和化解风险上的认识不到位，粗放型经营，有章不循，违规作，屡查屡犯，屡纠不改，内控制度形同虚设，只图眼前的经营利益，而忽视了长远意义上的社会效益，从而导致内控方面执行不力的现象。 X、带来便捷的结算渠道的同时，也给新下稽核检查工作带来了新的问题和要求。如：没有行之有效的与综合业务网络相匹配的“稽核检查、风险预警”，使得在所有业务数据“集中”处理下，稽核人员无法直接从得到相应的稽核项目，从而使存在风险不能在第一时间得到发现和解决，部门不能应用发达的计算机网络进行监控。 X、没有很好的将非现场稽核与现场稽核有机结合，来构成农村信用社稽核工作的完整体系。其主要原因，一是由于综合业务网络对“稽核、、检查”等方面存在“真空”状态，新下对稽核信息的采集、整理、分析、利用不充分，导致非现场稽核无法进行的现象存在。二是非现场稽核的技术支持不够，全省农村信用社综合业务网络仍未建立功能齐全、实用较强的非现场稽核监控。而手工和半手工作，不能对浩繁复杂的数据进行快捷处理，形成时效强的信息。 X、由于联社对各部室的分工不同，稽核与其他职能部门缺乏协作，造成抓经营和抓“两张皮”现象，使得在内部控制上各个防范主体不能有效联动。 总之，一年来，我市联社稽核工作在联社领导的正确领导下，依照上级主管部门的安排及部署，做了大量的工作，较为地完成了各项工作任务，充分的发挥了稽核的再作用，但与上级要求尚有差距。今后，我们必须加强学习，不断提高政策领悟水平和综合业务能力，加大稽核、监察执法力度，切实维护各项规章制度的执行和落实，为我市信用社业务经营稳步健康推进保驾护航。

信用社统计岗位“德、能、勤、绩、廉”方面的述职总结二2022年,是关于下，在省联社的正确领导下，全体信合员工认真学习、实践党的十六届四中全会精神和深入贯彻X号文件精神，紧紧围绕当地关于农村经济工作的整体部署，以“一手抓、一手抓发展”为指导思想，狠抓稽核监察队伍建设，制定和完善了稽核制度；以支持“三农”为中心；以我市信用联社确定的“四个五”奋斗目标为突破口；以经营效益为出发点；以强化内部和狠抓落实为手段，认真开展工作，有效履行了行业服务、、协调、指导的职能，加大稽核督导力度，加大跟踪检查力度，加大处罚力度，重点放在“落实”二字上，由以前事后变为事前稽核，将存在问题扼杀在萌芽状态，从而有力的保障了我市农村信用社全年各项业务经营稳步发展。经过全体员工的不懈努力，取得了存款稳步增长，贷款收放两旺，实力增加，效益提高，经营成果取得建社以来最好政绩的新局面，为我市农村信用社“二次”创业夯实了基础。现将一年来的稽核工作情况总结如下： 一、基本情况 X农村信用社设有总稽核一人，稽核经理X人，专职稽核员四人，兼职稽核员X人。全辖设有核算信用社（部）X个，信用分社X个，共XX个营业网点，共有员工X人。截止X年末，各项存款X万元，比上年增加X万元；各项贷款X万元，比上年增长X万元，其中不良贷款X万元，占比为X%，存贷比例XX%；股本金余额X万元，比上年增加X万元，盈余总额X万元，实现净利润X万元。 、稽核工作概况X联社稽核根据省联社《二XX四年稽核工作要点》及全省农村信用社工作会议精神，结合我市实际情况，先后对我市X个信用社（部），X个分社共计XX个营业网点进行了最少X次，最多X次的全面序时稽核和X次全方位的时时跟踪检查，稽核面达X％。为了确保稽核检查质量高，定准确，侧重点突出，在每次稽核工作进行前都要结合各信用（部）、分社，确定必查项，重点项，明确责任，合理分工，从而确保每次稽核检查工作高效、及时、准确地进行。我们在进行序时、常规稽核的同时，根据联社要求以及业务发展普遍存在的问题及时组织开展专项稽核。今年共进行专项稽核X次，其中综合业务网络专项稽核X次，共稽核X个新营业网点，新网点稽核面达X％；进行卫生检查专项稽核X次，共查XX个营业网点，稽核面达X％；进行规范化服务专项检查X次；对我市农村信用两个经济实体诚信金店和银鑫典当行，进行专项稽核X次，根据省联社安排，协同资产负债部对全辖信用社进行“冒名”贷款专项稽核X次。通过一年稽核检查，共发出《稽核报告书》X份，《纠正书》XX份,《整改书》X份，《离任报告书》XX份，《待岗书》X份，《贷款催收书》XX份，《清收贷款书》XX份；为了规范信贷作，X联社稽核组织编写了《X农村信用社信贷文本》,共发出《X农村信用社信贷文本》XX份。通过一年稽核检查，共处理违规、违纪人员X人，罚款X元，其中：通报批评XX人，行政警告X人，行政降级X人，行政记大过X人，交流信用社主任X人，免信用社副主任X人。查出了部分信用社（部）、分社在业务经营，财务费用、信贷、传票帐务、内控建设等方面存在的问题，我们通过说服教育、经济处罚、召开现场会议、行政处罚等方式加大了稽核处罚力度，堵塞了漏洞，纠正了各种违规、违纪和不良行为的错误作法,规范了各营业机构的业务作，解决了业务作中的实际困难，提高了依法经营意识，增强了制约机制，从而为X联社业务发展奠定了良好的基础。 三、稽核工作具体内容 一、重点搞好常规稽核工作 X、X年度会计决算常规稽核。为了确保X年度会计决算真实、准确，联社稽核、业务人员对所辖各网点进行了全面、细致的检查，重点是对年终决算是否核对准确、是否有虚假收入或以贷收息，有无下甩费用，贷款形态是否真实，并进行相应科目的帐务调整。通过检查发现了X个社少提应付未付利息X元；X个社多提应付未付利息X元；X个社加提应付未付利息X元；X个社各项提留基础数错误。对以上问题已按照联社决算文件要求作了纠正和帐务处理。 X、XXXX年度经营目标责任制考核兑现常规稽核。经营目标责任制的考核采取“百分计计酬”的办法,主要对我市农村信用社经营目标完成的真实及考核情况的合规进行检查。经考核我市农村信用社X年度经营目标责任制各项指标均真实、准确，无超比例兑现工资现象。其中考核得X分以上的社X个，占比X %，得X分的社X个，占比为X%，X分的社 X个，占比为X %。 二、积极开展序时稽核，定期监控各社经营情况。 序时稽核是稽核检查中定期对信用社各项业务经营情况检查的有效方法，有计划地搞好序时稽核有力于堵塞经营中存在漏洞，将存在的问题及时进行纠正和处理。一年来，我市联社稽核，通过对全辖所有营业网点会计、出纳基本制度执行情况、结算业务合规、有价证券、重要空白凭证、和综合业务网络的合规作等方面进行了多达X次的序时稽核和X次跟踪检查，共检查信用社库存X次，共查X万元；检查重要空白凭证XXX次，共查XX万份；检查抵（质）押物品XX次，累计X万元；检查计算机备份盘XX次，计X张；检查计算机各类打印资料X次，计X份；检查结算业务X次；检查各种登记簿X本；现场稽核传票X本。 三、根据我社实际情况，及时开展专项稽核 根据我市农村信用社实际情况和普遍存在的问题，及时进行研究、部署，开展专项稽核。一年来，稽核根据业务发展需要共进行专项稽核X次，其中综合业务网络专项稽核X次；城区规范化服务专项检查X次；“冒名”贷款专项稽核X次；进行专项稽核X次，检查情况如下： ⑴、综合业务网络专项检查方面 为了进一步加强我市农村信用社在新下的业务经营活动的和检查，稽核对全辖所有信用社传票、帐务、报表进行了全面、细致的稽核检查，仍然发现部分信用社存在不少问题，如：柜员业务作权限过大，错帐冲正无会计主管签字，主管柜员没有起到事中、事后的作用；存在记帐串户或在新中无摘要栏等现象大额结算业务无主管柜员签字；计算机报表装订不规范；部分信用社由于上线时核对工作不扎实和发放贷款柜员责任心不强、收息时存在少收、多收利息现象，对此，联社稽核及时下发《关于认真核对贷款合同利率与微机输入利率的》文件，责成各社对上述情况进行自查、上报。 ⑵、卫生及规范化服务专项检查方面 为了加强我市农村信用社规范化服务，增强员工品牌意识，打造精品网点，提高服务质量，我社从基本的环境卫生入手，对全辖XX个营业网点进行卫生专项稽核，共发出“最清结”XX份、“清洁”XX份、“不清洁”X份；对城区信用社规范化服务进行突击检查，共检查XX个营业网点，稽核面达XX%，共处罚违规人员XX人，经济罚款计XXX元。 ⑶、协同相关部门进行“冒名”贷款专项检查 经过认真部署、合理安排，我社及时组织人员对全辖信用社“冒名”贷款进行了一次详细专项检查，通过认真核对、汇总和统计，发现我市XX个信用社存在冒名贷款，共计X户，?笔，金额?元。 四、工作中存在的问题和障碍 X、由于农村信用社机构分散，人员较多，经营者和从业人员文化水平和业务素质参差不齐，规章制度、职业道德、法律意识等方面观念淡薄，对内控制度的认识特别是在防范和化解风险上的认识不到位，粗放型经营，有章不循，违规作，屡查屡犯，屡纠不改，内控制度形同虚设，只图眼前的经营利益，而忽视了长远意义上的社会效益，从而导致内控方面执行不力的现象。 X、带来便捷的结算渠道的同时，也给新下稽核检查工作带来了新的问题和要求。如：没有行之有效的与综合业务网络相匹配的“稽核检查、风险预警”，使得在所有业务数据“集中”处理下，稽核人员无法直接从得到相应的稽核项目，从而使存在风险不能在第一时间得到发现和解决，部门不能应用发达的计算机网络进行监控。 X、没有很好的将非现场稽核与现场稽核有机结合，来构成农村信用社稽核工作的完整体系。其主要原因，一是由于综合业务网络对“稽核、、检查”等方面存在“真空”状态，新下对稽核信息的采集、整理、分析、利用不充分，导致非现场稽核无法进行的现象存在。二是非现场稽核的技术支持不够，全省农村信用社综合业务网络仍未建立功能齐全、实用较强的非现场稽核监控。而手工和半手工作，不能对浩繁复杂的数据进行快捷处理，形成时效强的信息。 X、由于联社对各部室的分工不同，稽核与其他职能部门缺乏协作，造成抓经营和抓“两张皮”现象，使得在内部控制上各个防范主体不能有效联动。 总之，一年来，我市联社稽核工作在联社领导的正确领导下，依照上级主管部门的安排及部署，做了大量的工作，较为地完成了各项工作任务，充分的发挥了稽核的再作用，但与上级要求尚有差距。今后，我们必须加强学习，不断提高政策领悟水平和综合业务能力，加大稽核、监察执法力度，切实维护各项规章制度的执行和落实，为我市信用社业务经营稳步健康推进保驾护航。

⑴为验证外购固定资产的所有权，A注册会计师应检查X公司此笔业 务的授权审批手续是否齐全，在此基础上核对购货合同、购货发票；为验 证这些固定资产的存在，注册会计师应当进行实地观察；对于以一笔款 项同时购入多项没有单独标价的固定资产的情况，A注册会计师应当检查 X公司是否按照各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确 定各项固定资产的入账价值。
⑵为检查X公司是否存在未作会计记录的固定资产减少业务，A注册 会计师应当实施以下实质程序： ①结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确； ②检查出售、盘亏、转让、报废或毁损的固定资产是否经授权批准， 会计处理是否正确； ③检查因修理、更新改造而停止使用的固定资产的会计处理是否正 确； ④检查投资转出固定资产的会计处理是否正确； ⑤检查债务重组或非货币资产交换转出固定资产的会计处理是否 正确； ⑥检查转出的投资房地产账面价值及会计处理是否正确；⑦检查其他减少固定资产的会计处理是否正确。
3注册会计师应当实施以下审计程序： ①对于A-130机床，应审核X公司与T公司签订的购货合同，并检查 T公司开具的买方发票，证实付款方的确是通达公司。 ②对新交付使用的办公大楼，应审阅X公司与Y公司签署的建造合同， 获取产权证明文件和财产税单以及抵押贷款的还款凭证。还应获取办公大 楼的保险单等书面文件。 ③对从U公司融资租入的生产流水线，应验证相关的融资租赁合同。 ④ 对于V公司投资转入的运输设备，应审阅有关的产权转移文件、 运营证件等。

1、（1）审计人员没有注意到任何事项使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能有所有重大方面公允反应被审阅的财务状况、经营成果和流量。
（2）审计人员已经按照审阅规则的规定几乎和实施审阅工作，在审阅过程中未受到限制。
2、如果注意到某些事项使其相信财务报表没有按照使用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反应被审阅单位的财务状况、经营成果和流量，注册会计师应当在审阅的报告结论段前增设说明段，说明这些事项对财务报表的影响，并提出保留结论。如果这些结论对财务报表的影响非常重大和广泛，以至于认为提出保留结论不足以揭示财务报表的错误和不完整，注册会计师应当对财务报表提出否定结论，即财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反应被审阅单位的财务状况、经营成果和流量。
3、A股份有限公司全体股东：
我们审阅了A股份有限公司（以下简称A公司）财务报表，包括2022年12月31日的资产负债表，2022年的的利润表、股东权益变动表和流量表以及财务报表附注。这些财务报表的编制是A公司层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出据审阅报告。
我们按照《中国注册会计审阅准则第2101号—财务报表审阅》的规定执行了审阅任务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实时分析程序，提供的的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
A层告知我们，存货已高于可变现净值的成本计价。由于A公司层编制并经过我们的审阅计算表显示，如果根据企业会计准则规定的成本与可变净值孰低法计价，存货的账面价值将减少X元，净利润和股东权益将减少X元。
根据我们的审阅，除了上述存货价值高估所造成的影响外，我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有按照使用的会计准则和和相关会计制度的编制，未能在所有重大方面允反应被审阅单位的财务状况、经营成果和流量。
XYZ会计师事务所（盖章） 中国注册会计师：xx（签名并盖章）
中国注册会计师：xx（签名并盖章）
中国x市 2022年1月20日

吉林弘诚会计师事务所有限责任公司是2022-03-18在吉林春市宽城区注册成立的有限责任公司自然人投资或控股，注册地址位于长春市宽城区凯旋路3号。

吉林弘诚会计师事务所有限责任公司的统一社会信用代码注册号是91220223759311381E，企业法人杨威，目前企业处于开业状态。

吉林弘诚会计师事务所有限责任公司的经营范围是：企业会计报表、出具审计报告、验证企业资本、出具验资报告、办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务、出具有关报告、会计咨询、会计服务业务X。在吉林省，相近经营范围的公司总注册资本为137万元，主要资本集中在 1000-5000万 和 100-1000万 规模的企业中，共49家。本省范围内，当前企业的注册资本属于良好。

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